Организационные основы деятельности страховых компаний в сфере здравоохранения

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1 Теоретические и нормативно-правовые основы организации деятельности в области медицинского страхования
1.1 Понятие и сущность страхования и страховой деятельности
1.2 Классификация видов личного страхования
1.3 Нормативно-правовые основы организации медицинского страхования
2 Анализ организации медицинского страхования в ОАО «Московская страховая компания»
2.1 Технико-экономическая характеристика страховой компании
2.2 Организация и ассортимент предложений медицинского страхования в ОАО «Московская страховая компания»
2.3 Эффективность операций по медицинскому страхованию в ОАО «Московская страховая компания»
3 Разработка предложений по повышению эффективности операций по медицинскому страхованию в ОАО «Московская страховая компания»
Заключение
Список использованной литературы

Организационные основы деятельности страховых компаний в сфере здравоохранения

Этот показатель определяет общий уровень финансовой устойчивости страховой компании и рассчитывается как отношение собственного капитала к пассивам баланса.
К1.12007 = 1464217/8218883 = 18 %
К1.12008 = 1478970/11708158 = 12,6 %
К1.12009 = 2175179/13605356 = 16 %
По сравнению с 2007 г. показатель снизился на 5,4%. Это говорит об ухудшении финансовой устойчивости и связано с тем, что обязательства страховой организации выросли на 142%, а собственный капитал на 101%. Но в 2009 г. компании удалось повысить этот показатель на 3,4% за счет увеличения собственного капитала на 147%, а обязательств на 116%, т.е. на каждую единицу собственного капитала стало приходиться меньше единиц обязательств.
2 Уровень покрытия страховых резервов-нетто собственным капиталом.
Этот показатель определяет достаточность собственного капитала по отношению к объему принятых страховой компанией на себя рисков по операциям страхования без учета перестрахования, выраженных в виде страховых технических резервов-нетто.
Рассчитывается как отношение собственного капитала к техническим страховым резервам-нетто страхования иного, чем страхование жизни.
Технические страховые резервы-нетто страхования иного, чем страхование жизни включают в себя:
резерв незаработанной премии за вычетом доли перестраховщиков в резерве;
резервы убытков за вычетом доли перестраховщиков в резерве.
К1.22007 = 1464217/(1909707 + 548317) = 1464217/2458024 = 60%
К1.22008 = 1478970/(4079753 + 1157972) = 1478970/5237725 = 28%
К1.22009 = 2175179/(3942307 + 1525836) = 2175179/5468143 = 40%
Падение в 2008 г. вызвано увеличением принятых страховой компанией на себя рисков на 213%, а собственного капитала на 101%. В 2009 г. риски выросли на 104%, а собственный капитал на 147%, что дало возможность увеличить долю собственного капитала в объеме принятых страховой компанией на себя рисков.
Показатели рентабельности
1 Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страхования жизни).
Показатель отражает уровень доходности от указанных видов деятельности страховой организации через отношение прибыли от обычной деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни к общему объему доходов по страховой, инвестиционной и прочей деятельности (кроме страхования жизни).
Рассчитывается как отношение прибыли (убытка) до налогообложения без учета страхования жизни к доходам страховой компании без учета страхования жизни.
Доходы страховой компании без учета страхования жизни включают:
страховые премии (взносы) всего по видам страхования иным, чем страхование жизни;
доходы по инвестициям;
операционные доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями;
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования.
К2.12007 = (18959 - 44247)/(6467459 + 42227 + 154550 + 16719) =
=(-25288)/6680955 = -0,4%
К2.12008 = (82975 - 389)/(9450319 + 83929 + 462923 + 17142) = =82586/10014313 = 0,8%
К2.12009 = (490137 - 9782)/(7068362 + 54184 + 782176 + 24223) = =480355/7928945 = 6%
Отрицательный результат в 2007 г. был вызван убытком по страхованию иному, чем страхование жизни. В 2008 г. компания начала политику по увеличению договоров по страхованию иному, чем страхование жизни, что привело к росту рентабельности на 1,2%, а в 2009 г. на 5,2%.
2 Рентабельность собственного капитала.
Этот показатель определяет уровень доходности участвующего в бизнесе собственного капитала страховой компании.
Рассчитывается как отношение прибыли (убытка) до налогообложения к средней величине собственного капитала за период:
К2.22007 = 18959/0,5*(1464217 + 717817) = 18959/1091017 = 1,7%
К2.22008 = 82975/0,5*(1478970 + 1464217) = 82975/1471593,5 = 5,6%
К2.22009 = 490137/0,5*(2175179 + 1478970) = 490137/1827074,5 = 26,8%
Высокий рост доходности собственного капитала говорит о том, что компания выгодно инвестирует собственный капитал.
Показатели убыточности страховых операций
1 Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни.
Этот показатель определяет общий уровень расходов страховой организации по страховым операциям в объеме заработанной премии с учетом операций перестрахования.
Рассчитывается как отношение выплат по договорам страхования иного, чем страхование жизни к страховым премиям страхования иного, чем страхование жизни:
К3.12007 = 1503654/6467459 = 23%
К3.12008 = 2449415/9450319 = 26%
К3.12009 = 2719168/7068362 = 38%
В 2008 г. выплаты выросли, и убыточность увеличилась на 3%. В 2009 г. убыточность увеличилась на 12% из-за достаточно низкого поступления страховых премий. Рост убыточности страховых операций связан с постоянным ростом убыточности таких видов страхования, как автострахование и ОСАГО.
2 Показатель убыточности-нетто, кроме страхования жизни.
Этот показатель определяет уровень убыточности собственных страховых операций страховой организации без учета участия перестраховщиков в полученных премиях и осуществленных выплатах. Как правило, данный показатель всегда выше показателя уровня выплат, который учитывает участие перестраховщиков, по причине наличия таких условий перестрахования, как "эксцедент убытка", когда убытки ниже сумм, оговоренных в договоре перестрахования, оплачиваются самой страховой компанией.
Рассчитывается как отношение выплат по договорам страхования-нетто перестрахование к заработанной премии-нетто перестрахование.
Заработанная премия-нетто перестрахование включает:
страховые премии-нетто перестрахование за отчетный период;
разница между резервом незаработанной премии-нетто перестрахование на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.
К3.22007 = 1484763/(3838037+705374) =1484763/4543411 = 33%
К3.22008 = 2299959/(8029864+2170046) = 2299959/10199910 = 22%
К3.22009 = 2638113/(6458409+(-137446) = 2638113/6320963 = 42%
Снижение показателя в 2008 г. на 11% было вызвано высоким ростом страховых премий на 209%. В 2009 г. рост был вызван меньшим поступлением страховых премий на 20% чем в 2008 г. и продолжающей расти убыточностью.
3 Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни.
Этот показатель определяет уровень расходов страховой компании по страховым операциям по отношению к объему заработанной премии-нетто перестрахование. Чем ниже уровень расходов, тем выше запас прочности страховой компании. Следует отметить, что в расходах страховой компании не учитываются инвестиционные расходы, т.к. они относятся не к страховой, а к инвестиционной деятельности, при этом дополнительно включаются операционные, так как они косвенно берут основу из страхового бизнеса.
В расходы страховой компании входят:
расходы по ведению страховых операций-нетто перестрахование;
управленческие расходы;
операционные расходы, кроме связанных с инвестициями.
К3.32007 = (648760+656149+418821)/4543411=1723730/4543411=38%
К3.32008 =(1258955+890872+1145750)/10199910=3295577/10199910=32%
К3.32009 = (962165+1304853+1642079)/6320963=3909097/6320963=62%
В 2008 г. рост премии-нетто перестрахование увеличился на 224%, а расходы всего на 191%, что способствовало снижению уровня расходов на 6%. В 2009 г. такой высокий уровень расходов был связан с тем, что расходы увеличились на 118% а премий-нетто перестрахование были получено на 20% меньше чем в 2008 г. Это увеличение расходов говорит о понижении запасов прочности страховой компании.
Показатели качества инвестиционного портфеля и достаточности инвестиций
1 Качество инвестиционного портфеля.
В 2007-2009 гг. инвестиционная деятельность была ориентирована на размещение средств в такие ключевые финансовые инструменты, как банковские депозиты (44,3% в 2007 г., 28,2% в 2008 г., 13,7% в 2009 г. от общего объема инвестиций), акции и доли участия в российских компаниях (27,5% в 2007 г., 11,1% в 2008 г., 9,4% в 2009 г. от общего объема инвестиций), банковские долговые ценные бумаги и долговые обязательства субъектов федерации (5,3% в 2007 г., 60% в 2008 г., 76,8% в 2009 г. от общего объема инвестиций). Отдельным направлением инвестиций стали вложения в недвижимость, которые на конец 2007 г. составили 469 млн.руб., на конец 2008 г. - 479, на конец 2009 г. - 568 млн.руб.
Степень диверсификации достигался за счет распределения инвестиционных рисков на различные виды вложений в разные организации.
Общая сумма инвестиций по состоянию на конец 2008 г. составила 4,119 млрд.рублей. Увеличение общей суммы инвестиционных вложений по сравнению с 2007 г. произошло на 1,576 млрд.рублей (прирост составил 38%) и обусловлено ростом объема собранных страховых премий. В 2009 г. общая сумма инвестиций составила 5,169 млрд.рублей. Увеличение по сравнению с 2008 г. произошло на 1,050 млрд.рублей (прирост составил 25%) и обусловлено меньшим ростом объема собранных страховых премий.
Общий инвестиционный доход в 2007 г. составил 42,2 млн.руб., в 2008 г. - 84 млн.руб. В 2009 г. доход немного снизился и составил 54,2 млн.руб. Это связано как с меньшей суммой собранных страховых премий, так и с вложением средств в наиболее надежные, но менее прибыльные организации, что было вызвано надвигающимся финансовым кризисом.
Учитывая вышесказанное, инвестиционный портфель компании отвечает требованиям возвратности, ликвидности, диверсификации и прибыльности.
2 Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов-нетто.
Показатель определяет степень размещения средств, за счет которых покрываются обязательства страховой компании: в инвестиционных активах и в виде денежных средств на банковских счетах и в кассе.
Рассчитывается как сумма инвестиций и денежных средств к страховым резервам-нетто перестрахование.
Страховые резервы-нетто перестрахование включают:
резерв незаработанной премии за минусом доли перестраховщиков в резерве;
резервы убытков за минусом доли перестраховщиков в резерве;
другие страховые резервы.
К4.22007 = 2735511/(1909707+548317+270095) = 2735511/2728119 = =100%
К4.22008 = 4313299/(4079753+1157972+360912) = 4313299/5598637 = =77%
К4.22009 = 5410819/(3942307+1525836+372161) = 5410819/5840304 = =93%
Инвестиции в 2008 г. выросли на 162%. Снижение показателя на 23% произошло из-за увеличения страховых резервов в 2 раза, в основном резерва незаработанной премии на 214% и резерва убытков на 211% из-за недостаточного количества поступившей страховой премии. В 2009 г. инвестиции увеличились на 126%, а обязательства уменьшились на 7%, за счет этого показатель увеличился на 6%.
Показатели оценки перестраховочных операций
1 Доля перестраховщиков в страховых резервах (кроме страхования жизни).
Доля перестраховщиков в страховых резервах определяет степень зависимости страховой компании от перестраховщиков, сложившуюся на отчетную дату.
Рассчитывается как отношение доли перестраховщиков в страховых резервах к страховым резервам.
Доля перестраховщиков в страховых резервах (кроме жизни) включает в себя:
доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии;
доля перестраховщиков в резервах убытков.
Страховые резервы включают соответственно резерв незаработанной премии и резервы убытков.
К52007 = (841721+568869)/(2751428+1117186) = 1410590/3868614 = 36%
К52008 = (223337+904310)/(4303090+2062282) = 1127647/6365372 = 18%
К52009 = (233634+160394)/(4175941+1686230) = 394028/5862171 = 7%
В 2008 г. зависимость от перестраховщиков была снижена в связи с низкой убыточностью собственных страховых операций. В 2009 г. ситуация изменилась – убыточность резко возросла, а страховая компания не изменила политику по перестрахованию. Низкий процент доли перестраховщиков в страховых резервах может привести к значительному уровню убыточности страховой компании и в итоге – к неспособности отвечать в будущем по своим обязательствам.
Показатели оценки платежеспособности страховой компании и оценки текущей ликвидности
1 Текущая платежеспособность.
Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки), текущих расходов на ведение дела, управленческих и операционных расходов за исключением расходов, связанных с инвестиционной деятельностью страховой компании.
К6.12007 = 3838037/(1484763+648760+656149+418821) = =3838037/3208493 = 119%
К6.12008 = 8029864/(2299959+1258955+890872+1145750) = =8029864/5595536 = 143%
К6.12009 = 6458409/(2638113+962165+1304853+1642079) = =6458409/6547210 = 98%
В 2007-2008 гг. наблюдался рост объемов деятельности компании. В 2009 году платежеспособность снизилась на 45%, что было вызвано низким объемом полученных страховых премий, постоянным ростом выплат, а также высоким ростом управленческих расходов на 146% и операционных расходов на 143%.
2 Текущая ликвидность.
Коэффициент текущей ликвидности позволяет определить возможности компании по выполнению текущих обязательств. Он показывает степень погашения краткосрочных обязательств компании за счет активов с такими же сроками погашения, т.е. является показателем достаточности оборотного капитала.
Сравнение коэффициентов текущей ликвидности за различные временные периоды может быть полезным для определения неблагоприятных тенденций в ликвидности или соответствия сроков погашения активов и обязательств и особенно тех тенденций, которые ведут к принятию чрезмерных обязательств.
Рассчитывается как отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.
К текущим активам страховой компании относятся денежные средства, счета дебиторов, ценные бумаги, доходы и расходы будущих периодов.
К6.22007 = 7354019/6748648 = 1,1
К6.22008 = 10860355/10129130 = 1,1
К6.22009 = 12522311/10317031 = 1,2
Коэффициент на уровне единицы говорит о том, что компания может полностью погасить свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов.
Среди всех коэффициентов только четыре из них не вписываются в норматив, установленный банками, это:
1 Доля собственного капитала в валюте баланса отклонилась на -0,4% в 2008 г.;
2 Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности отклонилась на -0,4% в 2007 г.;
3 Показатель уровня покрытия инвестиционными активами страховых резервов-нетто в 2008 г. отклонился от нормы на -8%;
4 Показатель доли перестраховщиков в страховых резервах отклонился от нормы на -3% в 2009 г.
Итак, все критерии оценки финансового состояния страховой компании положительны, за исключением уменьшения резервов в 2009 г. и отклонения четырех коэффициентов.
Учитывая тот факт, что динамику базовых показателей деятельности компании, к которым относятся страховые резервы, банки обычно рассматривают за два последних года, а показатели финансовой устойчивости – за последний год, то отклонения коэффициентов за 2007-2008 гг. можно не учитывать. Следовательно, финансовое состояние страховой компании ОАО «Московская страховая компания» на конец 2009 г. можно считать хорошим.
Для того чтобы улучшить финансовую устойчивость компании в 2010 г. необходимо пересмотреть страховые тарифы, а также политику по перестрахованию.
2.2 Организация и ассортимент предложений медицинского страхования в ОАО «Московская страховая компания»
Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, которые соответствуют программам обязательного медицинского страхования (ст. 1 Закона РФ от 28 июня 1991 г. N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации15").
Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.
Добровольное медицинское страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком. Договор добровольного медицинского страхования является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программе добровольного медицинского страхования (ст. 4 Закона РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации").
Организация добровольного медицинского страхования в ОАО «Московская страховая компания» регламентируется следующими правилами.
На страхование не принимаются лица, попадающие на момент заключения договора страхования в одну из следующих категорий:
а) лица старше 75 лет;
б) инвалиды 1 группы, 2 группы (имеющие ограничения способности к трудовой деятельности), а также лица, у которых в качестве причины инвалидности указывается инвалидность с детства;
в) лица, страдающие алкоголизмом; лица, употребляющие наркотики; лица, употребляющие токсичные вещества с целью токсического опьянения; лица, находящиеся на учете в наркологических диспансерах;
г) лица со стойкими нервными или психическими расстройствами, состоящие на учете по этому поводу в психоневрологическом диспансере;
д) больные СПИДом, ВИЧ-инфицированные;
е) лица, находящиеся в местах лишения свободы;
ж) лица, инфицированные вирусом гепатита В или С, болеющие туберкулезом;
з) лица, имеющие злокачественные новообразования.
Страховой суммой является денежная сумма, которая определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.
Страховой суммой по договору страхования в отношении Застрахованного лица является установленная договором страхования страховая сумма по всем страховым случаям, включенным в договор страхования.
Страховая премия – плата за страхование, которую Страхователь обязан уплатить Страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования.
Страховая премия определяется в соответствии с тарифными ставками, устанавливаемыми Страховщиком на основании базовых тарифных ставок, с применением коэффициентов, учитывающих факторы, влияющие на степень риска наступления страхового случая.
Тарифные ставки дифференцируются с учетом возраста, пола, особенностей профессиональной деятельности, рода занятий, состояния здоровья Застрахованного лица (лиц) и иных факторов, влияющих на степень риска наступления страхового случая. В зависимости от условий страхования и особенностей жизнедеятельности Застрахованного лица (лиц) к базовым страховым тарифам применяются поправочные (повышающие и/или понижающие) коэффициенты.
Повышающие коэффициенты к базовым тарифам определяются экспертным путем и вводятся для работников предприятий и организаций, в которых основная деятельность связана с физическим трудом, с правоохранительными функциями (работники милиции, охраны и т.д.), а также для лиц с повышенной степенью риска наступления страхового случая, связанной с особенностями образа жизни и профессиональной деятельности, с занятиями физкультурой и спортом и т.д.
Понижающие коэффициенты могут применяться при пониженной степени риска наступления страхового случая, обусловленной количеством лиц, застрахованных по одному договору страхования, отсутствием или ослаблением отдельных факторов риска, увеличением длительности периода страхования, а также по другим основаниям по усмотрению Страховщика.
Уплата страховой премии (страхового взноса) в меньшем размере, чем установлено договором страхования, приравнивается к неуплате страховой премии (страхового взноса).
Страховщик вправе отказать в страховой выплате в следующих случаях:
если причинение вреда жизни, здоровью Застрахованного лица произошло в результате события, которое не является страховым случаем в соответствии с настоящими Правилами страхования и/или договором страхования;
в случае неизвещения его Страхователем (Выгодоприобретателем) о наступлении страхового случая в сроки и в порядке, оговоренные в Правилах или договоре страхования, если не будет доказано, что Страховщик своевременно узнал о наступлении страхового случая, либо, что отсутствие у Страховщика сведений об этом не могло сказаться на его обязанности произвести страховую выплату;
в других случаях, предусмотренных договором страхования и нормами действующего законодательства Российской Федерации.