Мероприятия финансовой службы для контроля и управления дебиторской задолжнотью.

Оглавление

Введение
Моделирование финансового развития предприятия
Управление дебиторской задолженностью
Анализ структуры дебиторской задолженности (ДЗ).
Выбор ответственных лиц (отдел) за работу с ДЗ в рамках компании.
Выстраивание работы с ДЗ в рамках компании.
Методы работы с ДЗ.
Выбор и обоснование производственной и организационной структуры, состава и численности персонала предприятия, объема средств на оплату труда
Расчет параметров имущественного комплекса предприятия.
Расчет потребности в начальном капитале
Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала
Расчет основных финансово-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Расчет себестоимости продукции
Расчет и распределение прибыли
Расчет и распределение годовой прибыли предприятия
Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия, укрупненный экономический анализ его хозяйственной деятельности
Заключение

Мероприятия финансовой службы для контроля и управления дебиторской задолжнотью.

Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений.S плм25,6Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещенийЦ плтыс. р.1,2Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского)На.о%10Норма амортизации помещений (для всех видов помещений)На.п%4,0Норма амортизации нематериальных активовНа.н%20Ставка процента за кредит (ссудного процента)αкр%18,0Ставка процента при арендеαар%10,0Норматив цеховых накладных расходовαц.н.к%25,0Норматив общезаводских накладных расходовαз.н.к%35,0Норматив внепроизводственных расходовαвп%12,0Норматив расходов на рекламуαн.рек%3,0Ставка налога на добавленную стоимостьαндс%18,0Ставка налога на прибыльαпр%20,0Норматив отчислений в резервный фондαрез%15,0Ставка налога на имуществоαим%2,0Ставка налога на рекламуαрек%5,0Ставка прочих налогов и сборовαпроч%5,0Минимальный процент дивидендовαдив%15,0Ставка дисконтирования денежных потоковR-0,1Средняя норма прибыли предприятий – конкурентов в отраслиН пр%22,0Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках регионаН дп%18,0Минимальный размер оплаты труда МРОТр.3000 (условно)Выбор и обоснование производственной и организационной структуры, состава и численности персонала предприятия, объема средств на оплату трудаТрудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формулеЧя = ] Ч i [,где Чi – количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):Чя = ]Ni ti / (260 · 8) [.Списочная численность основных рабочих составляет: Чо = ] 1,1 Чя [,где ]...[ – знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.При небольшой численности управленческого персонала, специалистов и служащих необходимо обеспечить четкую их взаимозаменяемость на периоды отпусков, болезней или командировок. Например, при отсутствии директора его обязанности могут быть возложены на главного инженера. Определенные обязанности инженера-технолога в его отсутствие может выполнять техник, а отдельные – главный инженер. При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия следует исходить из того, что оклады директора, главного инженера могут превышать среднюю заработную плату основных рабочих в 5 - 7 раз, начальника участка, инженера-технолога и бухгалтера-экономиста в 3 - 5 раз, а заработная плата остальных категорий специалистов и служащих должна быть на уровне заработной платы основных производственных рабочих. Принятые и обоснованные решения о составе и структуре персонала предприятия в курсовой работе представляются в форме табл. 2.Проведем расчет:ЧА=26000*3,66/(260*8)=46ЧВ=45000*0,43/(260*8)=50ЧС=46000*2,45/(260*8)=54ИТОГО150Чо = ] 1.1 Чя [Ч0=165165Таблица 2Численность и фонд оплаты труда работников предприятияДолжность, КоличествоФорма оплаты трудаМесячная заработная платафонд оплаты трудаработников(оклад), тыс. р.Директор1Оклад30Главный инженер1Оклад25Старший мастер1Оклад15Инженер-технолог1Оклад15Экономист-бухгалтер1Оклад15Итого фонд оплаты труда АУП (ФОТс):100Слесарь-ремонтник1Оклад8Уборщик1Оклад5,6Кладовщик1Оклад5,6Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв):19,2Рабочий165Тариф31*165Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо):5115 Всего ФОТ персонала предприятия:5234,2Расчет параметров имущественного комплекса предприятия.Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:внеоборотных активов:– нематериальные активы;– основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции. Величина стоимости нематериальных активов Кн.а (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в табл. 1.Расчет стоимости Ко.с основных средств начинается с определения количества Мо.р рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности p (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):Мо.р = ]Ni / (pi · 260 · 8 · Kсм) [,где 260 – среднее количество рабочих дней в году; 8 – продолжительность рабочей смены, ч.; Ксм – коэффициент сменности работы предприятия, выбранный равным 2.Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих Мв.р, служащих Мсл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) МАУП определяется данными, полученными при выполнении расчетов штатной численности персонала предприятия.Проведем расчет:МорА=26000/(0,27*260*8*2)=23МорВ=45000/(6*260*8*2)=25МорС=46000/(0,41*260*8*2)=27Мор=23+25+27=75Мвр+ Мсл+ Мауп8Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо, которая приводится в задании на проектирование.Таким образом, общая стоимость оборудования Ко для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формулеКо = Цо (Мо.р + Мв.р + Мсл + МАУП) (1 + αm / 100) αо ,где α m – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; α о – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; значения этих коэффициентов приведены в табл. 1.К0=4000*(75+8)(1+8/100)1,3=466128Стоимость помещений Кп, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м2 площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь Sпл , а также принято допущение, что 1 м2 площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл. Соответствующие исходные приведены в табл. 1.Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выраженияКп= Цпл Sпл (Мо.р + Мв.р + Мсл + МАУП).Кп=1,2*1000*5,6(75+8)=557760Общая стоимость основных средств предприятия составит:Ко.с = Ко + Кп.Ко.с =466128+557760=1023888Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, – производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;денежные средства на счетах и в кассе предприятия. Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств. Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.В курсовой работе затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формулеКобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р. Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формулеНп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi Ni / 260),где Дп.з – норма производственных запасов, дни; Ас.дi – среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р. Значения показателей Дп.зi и Рм.пi указываются в задании на курсовую работу.НПзА=4*(341*26000*260)=136400,00НПзВ=2*(204*45000*260)=70615,38НПзС=5*(167*46000*260)=147730,77Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формулеНнз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,где Рз.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формулеРз.о.рi = Рч ti, где Рч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих (указывается в задании на курсовую работу). Следует учитывать, что при двухсменном режиме работы предприятия часовая тарифная ставка должна быть увеличена на 25 %, – это связано с выплатами 50 % надбавок за работу во вторую смену.НнзпА=(341+57,5*3,66)*26000*0,2=1853930НнзпВ=(204+37,5*2,3)*45000*0,2=1981125НнзпС=(204+37,5*2,3)*45000*0,2=1616555Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:Нг.иi = Дг.иi Цi Кс Ni / 260;Но.пi = До.пi Цi Кс Ni / 260,где Дг.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi – цена изделия, р.; Кс – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни. Значения показателей Дг.иi, Цi, До.пi указываются в задании на курсовую работу.НГиА=6*2170*2*26000/260=2604000,00НГиВ=5*940*2*45000/260=1626923,08НГиС=5*990*2*46000/260=1751538,46НопА=10*2170*2*26000/260=4340000,00НопВ=10*940*2*45000/260=3253846,15НопС=12*990*2*46000/260=4203692,31Общая потребность предприятия в оборотных средствахКоб = Кобi = (Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi).Общая потребность=23586356,15Расчет потребности в начальном капиталеЭкономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо, прежде всего, определить размер начального капитала, требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, и выбрать как рациональные источники его формирования, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учетом его специфики. Начальный капитал может быть образован за счет средств учредителей (акционеров) предприятия, а также заемных средств, привлекаемых в форме банковского кредита.В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формулеКн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб,где Кпр – предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко.с – капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб – капиталовложение в оборотные средства, тыс. р. В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в табл. 1.При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств.При недостаточности средств учредителей для покупки производственных средств или из соображений экономической выгоды предприятие может частично или полностью арендовать необходимые оборудование и помещения, тем самым уменьшая размер начального капитала. На основании расчетов требуемых размеров начального капитала и анализа источников его формирования студент самостоятельно принимает решение о целесообразности приобретения в собственность предприятия оборудования и помещений, их полной или частичной аренды, а также о привлечении кредитных средств.Таблица 3Потребность в начальном капиталеПоказательВеличина, тыс. р.Предпроизводственные расходы30Инвестиции в основные средства, всего1023,888в том числе: оборудование466,128помещения557,76из них: приобретается в собственность557,76арендуется Инвестиции в оборотные средства, всего23586,36в том числе: производственные запасы354,75незавершенное производство5451,61готовая продукция5982,46поставленная и неоплаченная 11797,54продукцияПотребность в начальном капитале, всего24640,24Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капиталаИсточниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:– собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала;– заемный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.Оптимальной юридической формой организации предприятия «BackBag» является Общество с Ограниченной Ответственностью.Количество учредителей будет 10, у каждого будет пакет акций в размере 2500 штук. Цена акции 1000 рублей. УК = (2500акц*1000)*10=25000Расчет основных финансово-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятияРасчет себестоимости продукцииСебестоимость продукции – это совокупные расходы предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (стоимость материальных ресурсов, амортизация основных средств), расходы на оплату труда всех категорий работников, а также другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.В курсовой работе расчет себестоимости единицы каждого вида производимой продукции производится по калькуляционным статьям затрат, состав и порядок расчета которых приведен в табл. 4. Значения нормативов и ставок приведены в задании на проектирование и в табл. 1 нормативно-справочных данных.Таблица 4Состав статей калькуляции и порядок расчета себестоимости единицы продукции i-го видаСтатья расходовОбозначениеФормула для расчетаИзделие АИзделие ВИзделие С1. Расходы на материалы и покупные изделия без НДСРм.п.б.нiРм.пi (1 – aндс / (100 + aндс))288,9830508172,881356141,52542372. Основная заработная плата основных рабочихРз.о.рiМо.рi Рчi · 12 ·176/ Ni85,9421538535,221,074086963. Дополнительная заработная плата основных рабочихРз.дiРз.о.рi aд / 10010,313058464,2242,5288904354. Расходы на социальные нуждыРс.нi(Рз.о.р i + Рздi) aс.н/ 10025,026355210,250246,1367741225. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияРэкiti Смчi36,613,814,76. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)Рамi(Ко.собi На.о + К п.собi На.п) / (100 · N) 0,0059163080,003715560,0039255657. Начисления на износ нематериальных активовРам.нiК н.а На.н / 100 · N0,0001538468,8889E-058,69565E-058. Арендная платаРарi(Рар.оi + Рар.пi),000где Рар.оi = (На.о + aар) Ко.арi / 100 N;Рар.пi = (На.п.+ aар) Кп.арi / 100 N9. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, СРц.нкiРз.о.рi aц.нк/100 21,485538468,85,26852173910. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, ССцiСумма статей 1–8468,356227245,1594191,2377095После расчета цеховой себестоимости по каждому из трех (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции, для чего данные сводятся в таблицу по форме таблицы 5.Таблица 5Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукцииСтатья расходовОбозначениеФормула для расчетаРезультат1. Производственная себестоимость Спр666750(1 + aз.нк / 100) (Сцi Ni)43208598,9 2. Внепроизводственные (коммерческие) расходыРвпСпр aвп / 1005185031,8683. Расходы на рекламуРрекСпр aн.рек / 1002160429,9454. Полная себестоимостьСпСумма статей 1 – 350554060,71Используемые в табл. 4 и 5 обозначения:αд – норматив дополнительной заработной платы, %;αс.н – норматив отчислений на социальные нужды, %;Мо.рi(А, В, С) – количество рабочих мест основных рабочих на производстве продуктов А, В, С, численно равное количеству единиц оборудования по условиям, принятым в разд. 3 настоящих методических указаний;pi – производительность оборудования на производстве изделий А, В, С, указанная в задании на проектирование, шт./машиноч.См.чi – себестоимость одного машиночаса работы оборудования, р.;На.о, На.п , На.н – нормы годовой амортизации оборудования и помещений и нематериальных активов, %;Ко.соб, Кп.соб – стоимости оборудования и помещений, приобретаемых в собственность, р.;αар – ставка годовой арендной платы оборудования и помещений, %;Ко.ар, Кп.ар – стоимости оборудования и помещений, арендуемых предприятием, р.;αц.нк – норматив цеховых накладных расходов, %;αз.нк– норматив общезаводских накладных расходов, %;ФОТв.год, ФОТс.год – годовые фонды основной заработной платы вспомогательных рабочих и управленческого персонала, специалистов и служащих предприятия (рассчитываются умножением месячных фондов оплаты труда соответствующих категорий работников – ФОТв и ФОТс, определяемых в разд. 3 данных методических указаний, на 12 месяцев), р.;αвп – норматив, учитывающий внепроизводственные расходы, %.Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т.д.). В рамках курсовой работы в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных затрат рекомендуется принять годовой объем выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формулеСпi = Сцi + (Сп – ΣСцi Ni ) (Цi Ni / Σ Цi Ni) / Ni.Результаты расчетов данного раздела проекта целесообразно свести в табл. 6.Таблица 6Наименование показателяВиды продукцииАВСЦеховая себестоимость по изделию Сцi468,36245,16191,24Полная себестоимость Спi702,53367,74286,86 Полная себестоимость производства и реализации единицы i – го вида продукции может быть рассчитана по формуле:Спi = Сцi + (Сп – ΣСцi Ni ) (Цi Ni / Σ Цi Ni) / Ni.