Анализ исполнения бюджета г. Екатеринбурга

Оглавление

Введение
1. Финансовый анализ как инструмент исследования бюджетного процесса
1.1. Понятие, содержание финансового анализа и анализа бюджета и их взаимосвязь
1.2. Основные приемы и методы анализа бюджетной деятельности
2. Анализ исполнения бюджета муниципального образования города Екатеринбурга
2.1. Анализ исполнения доходной части бюджета
2.2. Анализ исполнения расходной части бюджета
2.3. Оценка устойчивости бюджета в системе финансовых коэффициентов
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Анализ исполнения бюджета г. Екатеринбурга

В связи с чем Администрация города (а в частности Управления Администрации) работает именно таким образом в бюджете не разъясняется. Но просматривается четкая негативная тенденция – выделяемые средства на насущные городские проблемы Управлениями не используются  в полном объеме.
Например, статья «Скорая медицинская помощь» сначала сокращена на 5 520 тыс. руб., а в к концу года выполнена только 99,5% (т.е. оказались лишними еще 3 100 тыс. руб.). При этом необходимо учитывать, что средства, выделяемые на целевые программы могут «перетекать» на следующий отчетный период (если в программе не оговорено иного), но по большей части расходы бюджета носят нецелевой характер и оставаясь неиспользованными в следующем году не подлежат расходованию на прошлогодние нужды.
2.3. Оценка устойчивости бюджета в системе финансовых коэффициентов
Исполнение бюджета Екатеринбурга по доходам в целом составило в 2008 году 110,9 % от соответствующего утвержденного показателя (по отношению к первоначально утвержденному бюджету – 120,8 %), по налоговым и неналоговым доходам – 98,7 % (98,8 % к первоначальному), по безвозмездным поступлениям (включая безвозмездные поступления в целевой бюджетный фонд) – 139,9 % (192,9 % к первоначальному). Исполнение бюджета по расходам в целом – 97,1 % (103,6 % к первоначальному).
Устойчивость бюджета Екатеринбурга в определим с использованием финансовых показателей, табл. 2.3.
Таблица 2.3
Устойчивость бюджета Екатеринбурга в 2008 году
Наименование финансовых показателей
2008 год
% выполнения
Коэффициент соотношения регулирующих и собственных бюджетных доходов
1,02
102
Коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами
1,011
101,1
Коэффициент автономии
0,79
79
Коэффициент бюджетного покрытия
1,1
110
Коэффициент бюджетной задолженности
0,34
34
Коэффициент бюджетной результативности
1,03
103
Коэффициент бюджетной обеспеченности населения
1,02
102
Данные таблицы позволяют сделать вывод, что в целом бюджет – устойчив. Бюджет был изначально запланирован с дефицитом в размере 2 100 904 тыс. руб. Пересмотренный бюджет предусматривал сокращение дефицита бюджета до 1 748 713 тыс. руб. (-16,8% к первоначальному варианту бюджета). В результате исполнения бюджета город получил профицит бюджета в размере 1 603 489 тыс. руб.
Таблица 2.4
Исполнение бюджета города Екатеринбурга по доходам и по расходам в целом, % к утвержденным показателям
Наименование показателя
2005
2006
2007
2008
Доходы
102,00%
108,80%
101,60%
110,9
Расходы
96,60%
98,60%
99,20%
97,1
Рассмотрение динамики исполнения бюджета города по доходам и расходам с 2005 года позволяет заметить редкую стабильность по указанным показателям. Это обусловлено тем, что бюджет года пересматривается в конце ноября - начале декабря отчетного года и фактически подгоняется под полученные показатели исполнения бюджета.
Заключение
Общественные перемены последних пятнадцати лет отразились на жизненных траекториях и социальных ожиданиях россиян, привели к снижению уровня и качества жизни большинства населения России. Проблемы повышения качества жизни населения и экономического роста в последние годы находятся в центре внимания ученых, политиков и практиков.
Особенностью современного этапа экономического роста является смещение акцентов на вопросы качества роста и структурных приоритетов. Во главу угла поставлены не чисто экономические, а социальные ориентиры. Достигнуто консолидированное мнение о приоритете основных национальных проектов повышения качества жизни – жильё, здоровье, образование, АПК. Это основополагающие общественные институты, главные факторы, которые самым прямым образом влияют на развитие личности, повышение качества жизни населения и стимулируют экономический рост.
Важнейшими тенденциями последних лет стали достаточно высокие темпы экономического роста при нарастающей роли нерешенности ряда социальных проблем улучшения качества жизни, требующих дальнейшего проведения социально-экономических преобразований при одновременном обеспечении конкурентоспособности экономики страны.
Сформировавшаяся ныне экономическая система не соответствует масштабным народнохозяйственным задачам, решение которых насущно необходимо, если выдвигать приоритеты повышения качества жизни и инновационного и наукоемкого развития. В этих условиях эффективность экономического роста во многом зависит от развития интеллектуального капитала личности и общества, состояния институциональных форм реализации человеческого капитала в сфере жилья, здравоохранения, образования.
В современных условиях на первый план выходят задачи снижения зависимости темпов экономического роста от внешнеэкономической конъюнктуры, модернизации национальной экономики, создания конкурентоспособной экономики не только в сырьевом секторе, обеспечения инвестиционной привлекательности экономики, формирования рыночных институтов. В условиях глобализации решение перечисленных задач не представляется возможным без сокращения бедности и повышения качества жизни.
Список использованной литературы
1. Анализ эффективности федерального бюджета: вопросы теории и практики: сб. науч. ст. /Гос. науч.-исслед. ин-т систем. анализа Счет. палаты Рос. Федерации; [под ред. Шахрая С. М., Ярыгиной Т. В.]. - М.: НИИ СП, 2009.- 330 с.
2. Акперов И.Г.оглы Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: [учеб. пособие для вузов по экон. и сервис. специальностям] /И. Г. Акперов, И. А. Коноплева, С. П. Головач. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 350, с.
3. Андросова Л.Д. Организация исполнения бюджета: [учеб. пособие по специальности 080105 "Финансы и кредит" /Л. Д. Андросова, В. В. Карчевский, Е. Е. Смирнова]; под ред. В. В. Карчевского. - М.: Вуз. учеб., 2008.- 222, с.
4. Бетин О.И. Развитие межбюджетных отношений в условиях бюджетного федерализма /О. И. Бетин, Т. В. Коновалова, Л. Г. Волкова. - Мичуринск: Изд-во МичГАУ, 2008.- 231 с.
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации: (По состоянию на 15 окт. 2009 г.) /Российская Федерация. - М.; М.: Юрайт; Юрайт-издат, 2009.- 166 с.
6. Бюджетный процесс в России: этапы становления, перспективы развития, роль органов федерального казначейства: междунар. науч.-практ. конф., 20 окт. 2009 г.: материалы конф. /[редкол.: Федоров В. А. и др.]. - Хабаровск: Изд-во ХГТУ, 2009.- 345 с.
7. Бюджетная система Российской Федерации в аналитических таблицах и структурно-логических схемах: учеб. пособие. - Хабаровск, 2009
8. Булаев Н.И. Налоговое и бюджетное регулирование инновационной, научной и образовательной деятельности /Н. И. Булаев, А. П. Бердашкевич. - М.: Интерконтакт Наука, 2009.- 488 с.
9. Васильев Г.Г. Бюджетный федерализм как основа регионализации социальной сферы /Г. Г. Васильев. - СПб., 2009.
10. Ермасова Н.Б. Бюджетная система Российской Федерации: конспект лекций /Н. Б. Ермасова. - М., 2009
11. Основные направления развития Российской Федерации в 2004 году. Концепция альтернативной бюджетной политики на 2004 год /Под общ. ред. Г. Ю. Семигина. - М., 2009.- 160 с.
12. Исполнение федерального бюджета, 2003 /[М-во финансов Рос. Федерации; сост. Артюхин Р. Е. и др.]. - М.; М.: Журн. "Бюджет" ; Бюджет, 2009.- 87 с.
13. Колесников Ю.А. Конституционно-правовые основы бюджетного федерализма в России /Ю. А. Колесников. - М.: Манускрипт, 2009.- 120 с.
14. Клименко А.Г. Состав, структура и порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в военном бюджетном учреждении Министерства обороны Российской Федерации: учеб. пособие /А. Г. Клименко. - Хабаровск, 2008
15. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации /[О. В. Бобкова и др.]. - М.: Экзамен, 2009.- 671 с.
16. Коренев А.Н. Современное состояние и особенности разграничения доходных и расходных полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации /А. Н. Коренев; Ин-т микроэкономики. - М.: Ин-т микроэкономики, 2009.- 62 с.
17. Лайкам К.Э. Социальный бюджет России и методология его формирования /К. Э. Лайкам. - М.: Статистика России, 2009.- 228 с.
18. Лазарева Г.И. Формирование новой модели управления бюджетными ресурсами /Г. И. Лазарева; Федер. агентство по образованию, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2009.- 303 с.
19. Ляпунова Г.В. Бюджетная политика и бюджетный процесс: учеб. пособие /Г. В. Ляпунова, Т. В. Сорокина; Нац. фонд. подгот. кадров, Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009.- 200 с.
20. Мещеряков С.Г. Доходы федерального бюджета России /Сергей Григорьевич Мещеряков. - М.: Граница, 2009.- 238 с.
21. Мамсуров Т.Д. Бюджетный федерализм: экономика и политика /Т. Д. Мамсуров, Л. Я. Кесельбренер. - М.: Закон и право, 2008.- 383 с.
22. Мазурова Л.П. Институциональные преобразования процесса управления движением бюджетных потоков в органах федерального казначейства России /Л. П. Мазурова, В. В. Михайлов, Н. В. Фадейкина; под общ. ред. Н. В. Фадейкиной; Сиб. ин-т финансов и банк. дела. - Новосибирск: СИФБД, 2008.- 206 с.
23. Минаков А.В. Эффективное управление бюджетно-налоговой системой как важнейшее условие повышения экономической безопасности России /А. В. Минаков; Акад. экон. безопасности МВД России, Каф. док. проверок и экспертиз. - М.: Акад. экон. безопасности, 2009.- 161, с.
Приложения
Приложение 1
Динамика исполнения доходной части  бюджета Екатеринбурга в 2008 г., % к бюджету 2008 года
Наименование дохода
6 месяцев
9 месяцев
год
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
44,8%
70,4%
98,7%
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
43,5%
70,3%
97,5%
Налог на доходы физ.лиц
43,5%
70,3%
97,5%
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
48,3%
74,6%
101,0%
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
48,4%
74,5%
101,0%
Единый сельскохозяйственный налог
26,4%
99,2%
100,1%
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
44,2%
71,7%
97,9%
Налог на имущество физических лиц
13,7%
73,9%
103,0%
Земельный налог
46,4%
71,6%
97,5%
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
46,2%
74,3%
100,3%
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями за исключением Верховного суда РФ)
42,4%
73,8%
107,8%
Гос.пошлина за гос.регистрацию ТС и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на ТС, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление ТС
47,9%
74,0%
95,8%
Гос.пошлина на выдачу разрешения на установку рекламной конструкции
65,1%
95,8%
104,9%
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
162,5%
123,0%
64,2%
Налог на прибыль организаций, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты, моблизуемый на территориях городстких округов
98,5%
94,7%
83,8%
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
59,5%
98,2%
95,5%
Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях гор.округов
22,4%
48,9%
103,0%
Налог с продаж
65,7%
86,0%
107,6%
Налог на рекламу, мобилизуемый на территориях гор.округов
29,5%
53,7%
92,2%
Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели, мобилизуемые на территориях гор. Округов
56,0%
74,3%
144,6%
Лиц.сбор на право торговли спиртными напитками, мобилизуемый на территории гор. Округов
-
-
-
Проч.местные налоги и сборы, мобилизуемые на территории гор. Округов
42,3%
82,0%
106,0%
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
48,5%
71,8%
99,4%
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хоз.товариществ и обществ, ил дивидендов по акциям, принадлежащим гор. Округам
10,8%
54,1%
100,0%
Доходы от размещения временно свободных средств бюджтов гор. Округов
25,7%
41,6%
59,8%
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов гор.округов
49,5%
74,0%
100,0%
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах гор.округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
55,4%
76,5%
96,7%
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности гор.округов (за исключение зем.участков муниципальных автономных учреждений)
41,6%
85,9%
105,5%
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящего в оперативном управлении органов управления гор.округов  и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)
39,2%
61,7%
106,3%
Доходы от сдачи в аренду объектов нежилого фонда, находящихся в оперативном управлении органов управления гор. Округов и созданных ими учреждений и не являющихся памятниками истории, культуры и градостроительства муниципальной формы собственности (за исключением имущества автономных муниципальных учреждений)
39,5%
62,0%
104,9%
Доходы от сдачи в аренду объектов нежилого фонда, находящихся в оперативном управлении органов управления гор.округов и созданных ими учреждений и являющихся памятниками истории, культуры и градостроительства муниципальной формы собственности (за исключением имущества автономных муниципальных учреждений)
35,5%
56,5%
128,6%
Доходы от сдачи в аренду движимого имущества, находяфщегося в оперативном управлении органов управления гор.округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества мун.автон.учреждений)
0,0%
100,0%
100,0%
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами
48,8%
73,3%
102,4%
Проч.поступления от использования имущества, находящегося в собственности гор.округов (за исключением имущества муниципальных автон.учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
44,5%
69,0%
100,5%
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
53,2%
74,1%
95,6%
Плата за негативное воздействие на окруж.среду
53,2%
74,1%
95,6%
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
46,8%
65,0%
104,5%
Проч.доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов гор.округов и компенсации затрат бюджетов гор.округов
46,8%
65,0%
104,5%
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИЛЬНЫХ АКТИВОВ
29,5%
38,8%
112,7%
Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городстких округов
59,7%
64,5%
74,6%
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу
96,7%
100,7%
102,0%
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу
34,8%
100,0%
123,2%
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу
19,5%
24,5%
37,0%
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных по указанному имуществу
100,0%
100,0%
100,0%
Доходы от продажи земельных участков, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах гор.округов
31,1%
42,9%
151,6%
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности гор.округов (за исключением зем.участков мун.автоном.учреждений
1,7%
2,1%
105,2%
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
46,2%
74,9%
96,3%
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
-
-
-
Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты гор.округов
-
-
-
Суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окруж.среде
100,0%
100,0%
100,0%
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ДЕТ
100,0%
100,0%
144,4%
Возврат остатков субсидий и субвенций из бюджетов гор.округов
100,0%
100,0%
144,4%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
32,6%
55,2%
139,9%
Субсидии бюджетам субьектов РФ и муницип.образований (межбюджетные субсидии)
11,3%
36,7%
190,6%
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муницип.образований
52,0%
67,7%
96,6%
Иным межбюджетные трансферты
39,8%
83,5%
102,7%
Проч.безвозмездные поступления в бюджеты гор.округов
56,1%
77,8%
113,9%
ВСЕГО
41,2%
65,9%
110,9%
Приложение 2
Анализ изменения основных статей расходов бюджета Екатеринбурга в 2008 году
Наименование раздела, подраздела, целевой статьи или вида расхода
Первоначальный бюджет, тыс. руб.
Окончательный бюджет, тыс. руб.
Изменение, тыс. руб.
Измене-ние, %
Фактически исполнено, тыс. руб.
Исполнение к первонач. бюджету, %
Исполнение к пересмотрен. бюджету, %
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ
1 415 893
1 398 947
-16 946
-1,2%
1 243 761
87,8%
88,9%
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
178 882
179 275
393
0,2%
156 431
87,4%
87,3%
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА
4 843 022
5 041 540
198 518
4,1%
5 146 280
106,3%
102,1%
Топливно-энергетический комплекс
6 855
6 965
110
1,6%
6 694
97,7%
96,1%
Сельское хозяйство и рыболовство
4 308
4 308
0,0%
4 293
99,7%
99,7%
Лесное хозяйство
2 980
2 980
0,0%
2 980
100,0%
100,0%
Транспорт
677 311
676 860
-451
-0,1%
595 814
88,0%
88,0%
Дорожное хозяйство
1 830 215
2 035 626
205 411
11,2%
2 240 722
122,4%
110,1%
Связь и информатика
16 283
16 283
0,0%
14 125
86,7%
86,7%
Другие вопросы в области национальной экономики
2 305 070
2 298 518
-6 552
-0,3%
2 281 652
99,0%
99,3%
в т.ч.: