Теневая экономика ("фиктивная", "серая" и "криминальная")

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические аспекты теневой экономики
1.1. Определение понятия теневой экономики
1.2. Структура теневой экономики
1.3. Причины возникновения теневой экономики
2. Теневая экономика на российском рынке
2.1. Механизм функционирования теневой экономики
2.2. Место теневой экономики на российском рынке
2.3. Масштабы теневой экономики России
3. Последствия теневой экономики и методы борьбы с ней
3.1. Последствия теневой экономики
3.2. Существующие подходы к решению проблем теневой экономики
3.3. Методы борьбы с теневой экономикой
Заключение
Список литературы

Теневая экономика ("фиктивная", "серая" и "криминальная")

Знание этих факторов поможет дать практические рекомендации по борьбе с теневой экономикой. Итак, в первой главе были рассмотрены теоретические аспекты теневой экономики, были даны ее определения, сферы существования, организационная структура. Эти теоретические знания дают возможность рассмотреть вторую главу данной курсовой работы, содержащую такие разделы как место теневой экономики и ее масштабы на российском рынке. 2. Теневая экономика на российском рынке2.1. Механизм функционирования теневой экономикиМеханизм функционирования теневой экономики можно разделить на основной и вспомогательный. Основной механизм предполагает наличие «объекта эксплуатации», в роли которого, в основном, выступает государство. Как правило, при реализации основного механизма используются три схемы. Согласнопервой, при предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка сырья, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход. Через товарищества осуществляется и реализация части продукции, а также образовавшихся излишков сырья и материалов.По второй схеме некоторая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции предприятия. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят работники отделов сбыта, переадресующие наиболее выгодные заказы «параллельному» предприятию.Третья схема чаще всего работает в научно-производственных объединениях или научно-исследовательских институтах, которые получают средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении срока, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, деньги выплачиваются реальным исполнителям, которые до этого работали без оплаты, а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру.Описанные схемы позволяют скрывать получаемые доходы от налогообложения, доходы при этом превращаются в наличные деньги и либо вкладываются в недвижимость, либо вывозятся за рубеж. Подобные сделки трудно фиксировать и изучать, а бурное развитие коммерческих банков как раз связано с обслуживанием подобных операций.2.2. Место теневой экономики на российском рынкеЧтобы определить занимаемое представителями теневой экономики место на российском рынке, используется многоуровневый подход к изучению этого неординарного явления, который поможет рельефнее отразить реальные процессы взаимодействия участников многообразного, разнопланового и многослойного рынка России.Для удобства анализа обозначим каждый выделенный слой, страту, зону или уровень рынка своим цветом.Белый рынок (официальная зона) базируется на основе учтенных операций в бюджетно-налоговой системе, отражаемых официальной статистической отчетностью, балансами предприятий, налоговыми декларациями и т. п. Это легальный рынок, участники которого действуют с соблюдением всех законов и правил и полностью прозрачны. Последнее обстоятельство особенно важно при вхождении России в мировой рынок и является наиважнейшим фактором привлечения в белый рынок предпринимателей из теневой сферы.Розовый рынок (своего рода «VIР»-зона) основан на принципе «что позволено Юпитеру, то не позволено быку». Он включает деятельность уполномоченных властными структурами фирм, наделенных «статусом наибольшего благоприятствования», который дает возможность получать льготы, дешевые кредиты, работать с особо ликвидными товарами и т.д. В этой «неприкасаемой» для других зоне функционируют так называемые «карманные» фирмы, которым позволительно, например, ежегодно закупать несколько миллионов тонн нефти по заниженным ценам (в том числе за региональные расчетные векселя) и отправлять ее на переработку или на экспорт, но уже по мировым ценам; фактически даром занимать землю в центре города под строительство своих объектов и элитного жилья и т.д. и т.п.Розовый рынок функционирует как на федеральном, так и региональном уровнях и имеет сквозной характер. Причем значительная часть этого рынка находится в полной тени. Общим правилом для его «игроков» является увод активов в зарубежные офшоры.Розовый рынок берет свое начало с 20-х годов прошлого века, когда, например, В. И. Ленин лично дал карандашной фабрике А. Хаммера разрешение на ведение бизнеса в России со многими льготами. К этому же рынку можно отнести созданную в советские времена Сталиным обширную сеть спецраспределителей и спецмагазинов (таких как «Березка»), особых санаториев, больниц для власть предержащих. Сфера спецобслуживания частично сохранилась в виде льготных цен и закрытого распределения благ.В настоящее время наряду с открытой существует и продолжает развиваться закрытая (негласная) форма обмена и распределения ресурсов, продукции и услуг, с предоставлением официальных и неофициальных льгот и преференций (налоговых, таможенных, транспортных, снабженческих, арендных и других) для «своих» - узкого круга доверенных физических и юридических лиц, находящихся рядом с федеральной и региональной властями.Серый рынок - зона полулегальных операций, таких как обеспечение утечки капиталов за рубеж; неполная инкассация выручки; челночный бизнес с неучтенными операциями; городские вещевые рынки без инкассации выручки, вымогательство местными органами власти у предпринимателей денег на местные нужды - проведение праздников, во внебюджетные фонды. Этот рынок функционирует на основе деятельности ряда полутеневых предприятий, организаций и оказывающих им содействие представителей федеральных и региональных органов власти.Эта система начала функционировать еще в советские времена, когда хозяйствующие субъекты и просто физические лица создали полулегальный рынок взаимных услуг под условным названием - «блат-связи» на основе бартерных операций, особенно в сфере обращения дефицитных товаров и услуг - в торговле, строительстве, транспорте, снабжении и других отраслях. Растущий дефицит товаров и услуг в условиях фиксированных цен привел в СССР к широкомасштабным спекуляции и торговле «из-под прилавка», что стало основой формирования серого рынка.Другая составляющая серого рынка — это достигшее огромных размеров присвоение (хищение) государственной собственности (феномен «несунов»). Процветали и приписки на производстве, с одной стороны, позволяющие фиктивно выполнять спускаемые сверху нереальные планы, а с другой — скрывать воровство материалов и оборудования, которые затем перепродавались на черном рынке. Несмотря на суровые наказания, теневая экономика процветала, помогая сглаживать неизбежные при сверхцентрализованном управлении и планировании ошибки в распределении ресурсов.В современных условиях сложился новый тип серого рынка, на котором властные органы, используя свои полномочия, принуждают бизнес делать взносы в свои полуофициальные внебюджетные фонды. Такой оброк может заменяться взятками или откупом за право не платить оброк. Взамен власти закрывают глаза на правонарушения бизнесменов.Отметим, что некоторые черты российского серого рынка, имеющего во многом феодальный характер и функционирующего на основе внеэкономического принуждения, не позволяют оценить его исключительно в негативном плане. Без этого рынка в советские времена невозможно было бы выполнять заведомо нереальные плановые задания. Может быть, в планы даже закладывалась теневая составляющая.Начиная с 2000 г. сохранение и воспроизводство серого рынка вызывается усилением централизации и увеличением доли изъятия средств в пользу федерального центра. Наивно было бы думать, что регионы полностью выполняют несправедливые правила «игры». Серый рынок на региональном уровне содействует перераспределению ресурсов в пользу местных нужд, поэтому он выполняет скорее конструктивную, чем деструктивную роль.Черный рынок - (криминальная зона) включает сделки и операции в сфере неучтенного денежного оборота, теневое производство товаров и услуг на предприятиях, не зарегистрированных в налоговых и других государственных органах, или производство «левых» неучтенных товаров и услуг на формально соблюдающих законы предприятиях; а также взятки, контрабанду, проституцию, рэкет, наркобизнес и скрытые от налогообложения виды деятельности («левые» репетиторство, услуги врачей, спортивных тренеров; теневые банки, черная касса). На этом рынке, как на «зоне», авторитеты преступного мира определяют правила экономического поведения.Черный рынок - это своего рода офшор внутри страны. Посредством нелегальных видов деятельности создаётся добавленная стоимость, свободная от налогообложения. Однако существуют своеобразные трансакционные издержки: дань криминалу (цена безопасности) и милиции (право на неприкасаемость), а также «арбитражные» издержки на «разборки».Гигантские масштабы «черного рынка» и его четкая структурированность позволяют сделать выводы о наличии внутри страны параллельного государства с аналогичной официальной системой управления.В систему «черного рынка» входят его собственные:руководящие «законодательные» (сходы) и исполнительные (смотрящие) органы, построенные по вертикальному (сверху и донизу) и горизонтальному (территориальному) принципам;законодательство - свод правил, «понятий»;суд и арбитраж («стрелка» и «разводка»);теневой бюджет - «общаки» (характерно, что банковский процент по «черному» кредиту примерно на 20% ниже официального);налогообложение - дань криминальным авторитетам в виде процента от разовой сделки или на постоянной основе;ценообразование (в рамках теневого оборота цены, как правило, ниже рыночных на 15-25%);«таможенная» служба, обеспечивающая провоз контрабанды с трансакционными издержками - отступными таможенникам;уголовная этика.Хозяйствующий субъект черного рынка - организованная преступность, которая четко структурирована, отлажена и разветвлена. По существу она органично встроена в народное хозяйство. По данным МВД РФ, в России действуют около 20 тыс. преступных группировок, куда входит около 90 тыс. активных участников. С учетом пособников и членов семей эта сфера охватывает порядка 400 тыс. чел. Причем идет активный процесс консолидации - вхождение мелких групп в крупные сообщества, как в рамках отдельных территорий, так и на межрегиональном и международном уровнях путем налаживания связей между крупными криминальными формированиями. На сегодня 150 российских криминальных сообществ фактически поделили страну на сферы влияния и активно вклиниваются не только в экономическую, но и в политическую сферу.По некоторым осторожным оценкам МВД РФ, к началу 2000 г. российская мафия располагала примерно 500 млрд. дол. (для сравнения: имущество итальянской мафии «Коза ностра» в США оценивается в 250-280 млрд. дол.).В данном параграфе автор определил место теневой экономики на российском экономическом рынке. Как видно теневая экономика весьма разноплановая и многоуровневая структура. 2.3. Масштабы теневой экономики РоссииМасштабы теневой экономики огромны. Хотя измерить ее точно - непростая задача, ведь теневая экономика, собственно, и возникает из-за стремления избежать измерения, - ряд экономистов использует некоторые косвенные методы, позволяющие дать ей относительную оценку. Согласно исследованию австрийского экономиста Фридриха Шнайдера, во второй половине 90-х годов в развитых странах теневая экономика была эквивалентна в среднем 12% ВВП, в странах с переходной экономикой - 23%, а в развивающихся - 39% ВВП. По данным МВФ, официальный общемировой ВВП в 2000 году составил 39 трлн. долларов (при расчете по паритету покупательной способности). Можно утверждать, что с учетом теневого сектора еще как минимум 8 трлн. долларов добавленной стоимости ежегодно производится экономикой неофициальной, не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную статистику как отдельных государств, так и международных организаций. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима с экономикой США - страны, имеющей самый крупный ВВП в мире.Хотя в последнее время некоторые виды деятельности частично выходят из подполья многие виды производства товаров и услуг, например, теневое строительство, ремонт и обслуживание техники, частный извоз, медицинская и педагогическая деятельность, репетиторство, сдача жилья в поднаем и другие. Во многом этому способствовало принятие ряда законов о большей свободе предпринимательской деятельности, усиление финансового контроля, новое уголовное законодательство, предоставление больших прав правоохранительным органам, в частности, налоговым органам. В определенной мере сокращается сфера фиктивных и неформальных отношений в связи с развитием негосударственного предпринимательства в экономике, что уменьшило в определенной степени число приписок и различных искажений отчетности, выпускаемой некачественной продукции, затрат на производство товаров и услуг. Период 1991-1996 годов характерен не только значительным ростом преступности, развитием теневых экономических явлений и повышением активности организованной преступности, но и все более четкой ориентированности основной доли совершаемых преступлений на экономическую сферу и потребительский рынок. После финансового кризиса августа 1998 года рост преступности продолжился, в том числе и в экономической сфере.Основные показатели преступности в России в 1991-1996 годы199119921993199419951996Число зарегистрированных преступлений217307427606522799614263270827556692625081В % к 1991100127129121126121Число лиц погибших в результате преступлений4436521359075365750347551065368В % к 1991100481170169170147Если в 1999 году на территории России продолжался рост преступности, то в последующие годы вплоть до 2010 года наблюдается стабилизация состояния преступности длительное время фиксируемая официальной статистикой. Она проявляет себя в увеличении не общего объема преступности, а отдельных ее сегментов – краж, грабежей, мошенничества, экологических преступлений, равно как и преступлений экстремистской направленности.Особую тревогу вызывает рост преступности в сфере экономики, который составляет примерно 9,2 % в год. Материальный ущерб от преступлений экономической направленности в 2005 году составил, по оценкам МВД России, 1399,6 млрд. руб. или примерно 49 млрд. долларов. Наиболее низкая раскрываемость экономических преступлений отмечена в Москве и Санкт-Петербурге.Современная преступность в сфере экономики неразрывно связана с теневой экономикой. За 90-е годы происходит устойчивый рост удельного веса теневой экономике в валовом внутреннем продукте. Если в 1973 году доля теневой экономики в ВВП составляла лишь 3%, то в 1990 году она составила уже 10%, в 1991 г. – 11%, в 1992 г. – около 20%, в 1993 г. – 35,3%, в 1994 г. – 39%, в 1995 г. – 45%, в 1996 г. – 46%, в 1997 и 1998 гг. – от 50-70%, 2007 г. примерно 40%.В настоящее время Россия почти лидирует. Так, в валовом продукте государств Прибалтики доля теневой экономики составляет 30%, в африканских странах этот показатель достигает 30%, Чехии – 18%, Украине – 50%, Венгрии – 23%, Румынии – 29%.На сегодняшний день самой широко распространенной формой теневых криминальных экономических отношений стало сокрытие предпринимательской деятельности и доходов от нее, неуплата налогов. Законодательство предоставляет возможности легализации бизнеса, но это не получило распространения, так как исключается возможность получения сверхприбыли.Поменялась структура теневого бизнеса на потребительском рынке. Растет наркобизнес, уже сильно распространился игорный бизнес и азартные игры, проституция, распространены новые формы «присвоения» личного имущества граждан и другое. Также растут преступления тесно связанные с потребительским рынком. Например, преступления с валютой и ценными бумагами, фальшивомонетничество, банковские операции, незаконные кредиты, создание ложных акционерных обществ и предприятий, мошенничество международного уровня и другое. Угрожающие размеры принимает теневой рынок труда, нелегальной миграции, спекулятивный операции.По мере того как теневой финансовый капитал увеличивал свое могущество, набирал силу, укреплял экономические позиции, он стал привлекать в «услужение» в качестве охранных и антиконкурентных средств уголовный мир, который обеспечивал защиту от посягательств на экономические интересы теневого бизнеса со стороны государства. Однако этого было недостаточно. Простор для роста теневого предпринимательства и получения сверхдоходов от этого бизнеса могло создать только государство своим действием или бездействием. Для этой цели и были использованы государственные чиновники как защитники теневого капитала и создатели условий его расширенного воспроизводства. Именно они и стали тем ключом, который позволил открыть путь к богатству и власти. Цена этих «услуг» достигла сотен миллионов долларов.Таким образом, проанализировав данный параграф, можно сделать вывод, что теневая экономика набирает все большие и большие обороты, по сравнению с теневой экономикой в советское время, намного возросли преступления криминального характера, а также преступления на основе технического прогресса.Анализ второй главы показал, что теневая экономика растет ежегодно (на сегодняшний день 40% ВВП). На сегодняшний день актуальными являются телефонные мошенничества, хакерство. 3. Последствия теневой экономики и методы борьбы с ней3.1. Последствия теневой экономикиНегативные последствия, порождаемые теневой экономикой, очевидны. Она вносит в экономические, моральные и политические устои общества много того, с чем мириться никак нельзя.Гипертрофированные масштабы теневой деятельности не позволяют экономике нормально развиваться и создают угрозу национальной безопасности, существованию российской государственности.Огромны масштабы морально-нравственного ущерба от теневой экономики. В 90-е годы фундаментальные ценностные ориентации населения существенно деформировались, теневой образ жизни стал для значительной его части привычным явлением, а авторитет государственной власти в глазах общества упал. Немалое число людей, поправ нравственные устои, вступило на преступный путь. При этом уровень терпимости общества к теневой деятельности стал весьма высоким.