Бухгалтерский учет Вариант 9

Содержание

Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 4
Задание 5
Список использованной литературы

Бухгалтерский учет Вариант 9

 
 
Расчеты с учредителями
150
 
 
Резервы предстоящих расходов
356
БАЛАНС
13 010,30
БАЛАНС
13 010,30
Таким образом, соблюдено основное условие формирования бухгалтерского баланса предприятия: равенство валюты актива и пассива, следовательно, имущество в стоимостной оценке соответствует источникам его образования.
Задание 3
Отражение хозяйственных операций в системе бухгал­терских счетов.
1. Открыть счета на основании баланса на 1 января.
2. Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие
начальных остатков.
3. Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
4. Одновременно с составлением проводок произвести разноску
сумм по счетам.
5. Подсчитать обороты и остатки на счетах.
6. Составить баланс на 1 февраля.
Исходные данные для задания 3 приведены в таблице 3, 4.
Таблица 3
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 2010 года
№
АКТИВ
Сумма, тыс. руб.
№
ПАССИВ
Сумма, тыс. руб.
1
Основные средства (01,02)
195000
1
Уставный капитал (80)
220000
2
Производственные запасы (10,15,16)
31350
2
Нераспределенная прибыль (84)
63700
3
Незавершенное производство (20)
7600
3
Краткосрочные кредиты банка (66)
20000
4
Готовая продукция (43)
32600
4
Задолженность поставщикам (60)
19000
5
Касса (50)
80
5
Задолженность по опла­те труда (70)
680
6
Расчетный счет (51)
36500
6
Задолженность бюджету (68)
800
7
Расчеты с покупателями (62)
20000
7
8
Расчеты с разными дебиторами (76)
1320
8
Задолженность по социальному страхованию (69)
270
Баланс
324450
Баланс
324450
Таблица 4
Хозяйственные операции за январь 2010 года (тыс. руб.)
№
Содержание операции
Сумма
1
Получены деньги в кассу с расчетного счета на заработную плату и прочие расходы
695
2
Выдана из кассы заработная плата рабо­чим
680
3
Выдан аванс на командировочные расходы Иванову Н.Н.
40
4
Выдано из кассы на подотчет Петровой Н.Н.
65
5
Перечислено с расчетного счета в Госбюджет
400
6
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования
270
7
Поступили от прочих дебиторов на расчетный счет денежные средства
1250
8
Перечислена с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам
15000
9
Получены материалы от поставщиков
15900
10
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
7500
11
Переданы в производство материалы
18740
12
Оплачено Энергосбыту за потребленную электроэнергию
7920
13
Утвержден авансовый отчет
38
14
Подотчетным лицом сданы на склад материалы
62
15
Начислена заработная плата рабочим
1170
16
Удержан из зарплаты подоходный налог
120
Решение
1. Схемы счетов
01 "Основные средства"
СН: 195000
10 "Материалы"
СН: 31350
20 "Незавершенное производство"
СН: 7600
43 "Готовая продукция
СН: 32600
50 "Касса"
СН: 80
51 "Расчетный счет"
СН: 36500
60 "Расчеты с поставщиками"
СН: 19000
62 "Расчеты с покупателями"
СН: 20000
66 "Расчет по краткосрочным кредитам"
СН: 20000
68 "Расчеты с бюджетом"
СН: 800
69 "Расчеты по соц.страх"
СН: 270
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
СН: 680
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
СН: 1320
80 "Уставный капитал"
СН: 220000
84 "Нераспределенная прибыль"
СН: 63700
2. Журнал хозяйственных операций за январь 2010 г.
№
Содержание операции
Сумма
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Получены деньги в кассу с расчетного счета на заработную плату и прочие расходы
695
50
51
2
Выдана из кассы заработная плата рабо­чим
680
70
50
3
Выдан аванс на командировочные расходы Иванову Н.Н.
40
71
50
4
Выдано из кассы на подотчет Петровой Н.Н.
65
71
50
5
Перечислено с расчетного счета в Госбюджет
400
68
51
6
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования
270
69
51
7
Поступили от прочих дебиторов на расчетный счет денежные средства
1250
51
76
8
Перечислено с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам
15000
60
51
9
Получены материалы от поставщиков
15900
10
60
10
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
7500
51
62
11
Переданы в производство материалы
18740
20
10
12
Оплачено Энергосбыту за потребленную электроэнергию
7920
76
51
13
Утвержден авансовый отчет
38
26
71
14
Подотчетным лицом сданы на склад материалы
62
10
71
15
Начислена заработная плата рабочим
1170
20
70
16
Удержан из зарплаты подоходный налог
120
70
68
Все операции из журнала хозяйственных операций разнесем в мемориальные ордера. Мемориальные ордера оформлены в виде отдельных таблиц по каждому бухгалтерскому счету, задействованному при ведении учета по данным операциям. В мемориальных ордерах отражены начальные сальдо (Сн) по данным исходного баланса, а также определены обороты по дебету (ОД) и по кредиту (ОК) и сальдо конечные (Ск) по всем счетам.
01 "Основные средства"
СН: 195000
СК: 195000
10 "Материалы"
СН: 31350
ОД:
ОК: 18740
СК: 12610
20 "Незавершенное производство"
СН: 7600
18740
1170
38
ОД: 19948
ОК: 0
СК: 27548
43 "Готовая продукция
СН: 32600
СК: 32600
50 "Касса"
СН: 80
695
680
40
65
ОД: 695
ОК: 785
СК: -10
51 "Расчетный счет"
СН: 36500
1250
695
7500
400
270
15000
7920
ОД: 8750
ОК: 24285
СК: 20965
60 "Расчеты с поставщиками"
СН: 19000
ОД: 15000
ОК: 15900
СК: 19900
62 "Расчеты с покупателями"
СН: 20000
ОК: 7500
СК: 12500
66 "Расчет по краткосрочным кредитам"
СН: 20000
СК: 20000
68 "Расчеты с бюджетом"
СН: 800
ОД: 400
ОК: 120
СК: 520
69 "Расчеты по соц.страх"
СН: 270
ОД: 270
СК: 0
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
СН: 680
680
1170
120
ОД: 800
ОК: 1170
СК: 1050
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
40
38
65
62
ОД: 105
ОК: 100
СК: 5
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
СН: 1320
ОД: 7920
ОК: 1250
СК: 7990
80 "Уставный капитал"
СН: 220000
СН: 220000
84 "Нераспределенная прибыль"
СН: 63700
СК: 63700
3. Оборотная ведомость предприятия по синтетическим счетам
№ счета
Наименование счета
Сальдо на 01.01.2010
Обороты за январь
Сальдо на 01.02.2010
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
195000
 
195000
 
10
Материалы
31350
 
15962
18740
28572
 
20
Основное производство
7600
 
19948
27548
 
43
Готовая продукция
32600
 
32600
 
50
Касса
80
 
695
785
-10
 
51
Расчетные счета
36500
 
8750
24285
20965
 
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
 
19000
15000
15900
 
19900
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
20000
 
7500
12500
 
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
 
20000
 
20000
68
Расчеты по налогам и сборам
 
800
400
120
 
520
69
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению
 
270
270
 
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
 
680
800
1170
 
1050
71
Расчеты с подотчетными лицами
 
 
105
100
5
 
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
1320
 
7920
1250
7990
 
80
Уставный капитал
 
220000
 
220000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 
63700
 
63700
 
Итого
324450
324450
69850
69850
325170
325170
4. Баланс на 1 февраля 2010 г.
Баланс предприятия на 01.02.2010 г.
Актив
Сумма, тыс.руб.
Пассив
Сумма, тыс.руб.
I. Внеоборотные активы
195000
III. Капитал и резервы
283700
Основные средства
195000
Уставный капитал
220000
II. Оборотные активы
130170
Нераспределенная прибыль
63700
Запасы
88720
IV. Долгосрочные обязательства
20000
Дебиторская задолженность
12500
Займы и кредиты
20000
Денежные средства
20955
V. Краткосрочные обязательства
21470
Прочие оборотные активы
7995
Кредиторская задолженность
21470
БАЛАНС
325170
БАЛАНС
325170
Задание 4
Отражение хозяйственных операций в системе бухгалтер­ских счетов и обобщение данных текущего учета.
1. Открыть счета на основании баланса на 1 октября, а на основании
ведомостей - аналитические счета.
2. Составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям и произвести разноску сумм по счетам.
3. Подсчитать обороты по счетам за октябрь и вывести остатки на 1
ноября.
4. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим
счетам.
5. Составить баланс на 1 ноября.
6. Назвать документы, на основе которых совершали хозяйственные
операции.
Исходные данные приведены в таблицах 5,6,7,8.
Таблица 5
Баланс предприятия на 1 октября 2010 года
№
Актив
Сумма,
тыс. руб.
№
Пассив
Сумма,
тыс. руб.
1
Основные средства (01,02)
6430
1
Уставный капитал (85)
7010
2
Топливо (10/3)
77
2
Краткосрочные ссуды банка
350
3
Расчетный счет (51)
1256
3
Расчеты с поставщи­ками и подрядчиками
428
4
Расчеты с дебитора­ми (76)
25
Баланс
7788
Баланс
7788
Таблица 6
Выписка из оборотной ведомости по аналитическим счетам «топливо»
на 1 октября 2010 г.
№
Наименование
Ед. изм.
Количество
Цена, руб.
Сумма, тыс. руб.
1
2
Бензин автомобильный
Дизельное топливо
л
л
1900
2600
20
15
38
39
Итого
77
Таблица 7
Из оборотной ведомости по аналитическому счету
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 октября 2010 г.
№
Наименование поставщика
Сумма, тыс. руб.
Дебет
Кредит
Металлосбыт
Нефтебаза
212
216
Итого
428
Таблица 8
Хозяйственные операции за октябрь
№
Содержание операций
Ед. изм.
Сумма
1
Перечислено с расчетного сче­та в оплату задолженности:
металлосбыту
нефтебазе
тыс. руб.
212
216
2
Поступили на склад предпри­ятия от металлосбыта разные материалы
тыс. руб.
219
3
Отпущено со склада для нужд производства:
бензина автомобильного.
по цене 20р. за литр на сумму
дизельного топлива
по цене 15р. за литр на сумму
л.
тыс.руб.
л.
тыс.руб.
1670
1720
4
Поступило на склад предпри­ятия от нефтебазы (по той же цене):
бензина автомобильного
на сумму
дизельного топлива
на сумму
л.
тыс.руб.
л.
тыс.руб.
1380
1640
5
Отпущены со склада для нужд производства разные материа­лы
тыс. руб.
185
6
Перечислено с расчетного счета поставщикам:
нефтебазе
металлосбыту
тыс. руб.
135
360
7
Поступило на склад предприятия от нефтебазы бензина автомобильного по цене 20 р. за литр на сумму
л.
тыс.руб.
100
8
Отпущено со склада на нужды производства
бензин автомобильный по цене 20 р. за литр
на сумму
л.
тыс. руб.
90
Решение
При решении данной задачи используется принцип обобщения аналитических счетов в синтетические.
К синтетическому счету 10 «Материалы» открыты субсчета 10.1 «Сырье и материалы в производстве» и 10.3.1 «Бензин автомобильный», 10.3.2 «Дизельное топливо».
К синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыты субсчета 60/м (для контрагента «Металлосбыт»), 60/н (для контрагента «Нефтебаза»).
На основе данных входного баланса и журнала операций откроем бухгалтерские счета и заполним мемориальные ордера.
Журнал хозяйственных операций на 01.10.2010 г.
№
Содержание операции
Документ
Ед. изм.
Значение
Корреспонденция счетов
Д
К
1
Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности
Банковская выписка, платежные поручения исходящие, счет на оплату, акт сверки
тыс.руб.
 
 
 
Металлосбыту
212,00
60/м
51
Нефтебазе
216,00
60/н
51
2
Поступили на склад предпри­ятия от металлосбыта разные материалы
Товарная накладная, счет-фактура, доверенность, приходный ордер
тыс. руб. 
 219,00
10.1
60/м
3
Отпущено со склада для нужд производства:
Требование, накладная
 
 
 
 
бензина автомобильного.
по цене 20 р. за литр на сумму
л
1670
 
 
 
тыс.руб.
33,4
20
10.3.1
дизельного топлива по цене 15р. за литр на сумму на сумму
л
1620
 
 
 
тыс.руб.
24,3
20
10.3.2
4
Поступило на склад предприятия (по той же цене):
Товарная накладная, счет-фактура, доверенность, приходный ордер
 
 
 
 
Бензина автомобильного
л
1380
 
 
 
тыс.руб.
27,6
10.3.1
60/н
Дизельного топлива
л
1640
 
 
 
тыс.руб.
24,6
10.3.2
60/н
5
Отпущены со склада для нужд производства разные материалы:
Требование, накладная
 тыс. руб.
185
 20
 
10.1
 
6
Перечислено с расчетного счета поставщикам:
Банковская выписка, платежные поручения исходящие, счет на оплату
тыс.руб.
 
 
 
Металлосбыту
360,00
60/м
51
Нефтебазе
135,00
60/н
51
7
Поступило на склад предприятия от нефтебазы (по той же цене):
Товарная накладная, счет-фактура, доверенность, приходный ордер
 
 
 
 
Бензина автомобильного
л.
100,00
 
 
 
тыс.руб.
2,00
10.3.1
60/н
8
Отпущено со склада на нужды производства
бензин автомобильный по цене 20 р. за литр
на сумму
Требование, накладная
л
тыс.руб.
90
1,8
20
10.3.1
На основе данных входного баланса и журнала операций откроем бухгалтерские счета и заполним мемориальные ордера.
01 "Основные средства"
Дт
Кт
Сн
6430
 
 
ОД
ОК
Ск
6430
 
 
10.1 "Материалы"
Сырьё, материалы для производства
Дт
Кт
Сн
 
 
 
2)
 219,00
5)
185
ОД
 219,00
ОК
185,00
Ск
34,00
 
 
10.3.1 "Материалы"