Совершенствование оперативного финансового планирования на предприятие

Содержание
Введение
1 Теоретические и методологические основы финансового планирования на предприятии
1.1Сущность финансового планирования на предприятии
1.2 Финансовый план как элемент финансового планирования
1.3 Календарное планирование как элемент финансового планирования
1.4 Бизнес-план предприятия как инструмент планирования
2 Оценка финансового состояния предприятия на примере ОАО «ММК»
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Исследование системы оперативного планирования на предприятии
3 Совершенствование оперативного планирования на предприятии
Заключение
Список литературы

Совершенствование оперативного финансового планирования на предприятие

Конечно, потребности всегда превышают возможности, но в финансовом плане предусматривается удовлетворение только тех потребностей, для которых имеются реальные возможности. Финансовый план - сбалансированный документ. Сбалансированность проявляется в обеспечении всех направлений расходования источниками финансирования, хотя эти источники могут быть разными: собственными, заёмными, привлечёнными. Действенность финансового плана, особенно входящих в его состав бюджетов или смет, во многом зависит от соблюдения принципа участия при разработке плана, то есть максимально возможного привлечения к разработке документов финансового плана непосредственных исполнителей, персонала соответствующих подразделений. Финансовый план не должен быть прерогативой только финансовой службы или одного бухгалтера, к разработке отдельных его показателей, входящих в его состав документов, целесообразно привлекать специалистов подразделений, деятельность которых или её результаты находят отражение в плане. Основанием для составления любого финансового плана является информация, полученная от производственных служб. Это программа производства, смета предприятия, планируемая выручка, а также прогнозный финансовый результат. Это необходимо для составления подробного финансового плана, где будут отражены все статьи расходов предприятия, которые существуют на настоящий момент и те, которые могут возникнуть в будущих периодах.Для наибольшей наглядности весь финансовый план (как в доходной, так и в расходной его части) подразделяется на виды деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая. Это необходимо для определения направления денежного потока.Кроме того, при планировании денежных ресурсов нужно учитывать инфляционные процессы.Это в наибольшей степени приближает такой вид плана к реальности.Структура баланса доходов и расходов такова:1) поступления денежной наличности по видам деятельности. Это собственные средства предприятия, полученные в форме выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также привлеченные источники (кредиты и займы, поступления из бюджета). В составе данного раздела отражаются такие статьи, как выручка от реализации продукции (работ, услуг), выручка от реализации имущества, полученные займы и кредиты, финансовая помощь и т. д.;2) расходы и отчисления. В разделе отражается использование финансовых ресурсов, т. е. денежные расходы предприятия, сгруппированные по видам деятельности. Основные статьи, включаемые в этот раздел: материально-технические расходы, заработная плата сотрудников, налоги и сборы, коммунальные платежи, расходы на аренду, ремонт основных производственных фондов, транспортные расходы, приобретение основных средств и нематериальных активов, погашение кредитов и займов, а также процентов, начисленных по долговым обязательствам, и т. д.[5, С.119]Сущность календарного планирования заключается в обеспечении каждого сотрудника предприятия информацией относительно его задания и рабочего места на ближайшее время, его роли в выполнении работ по производству конечного продукта, а также в обеспечении его необходимым оборудованием и материалами для выполнения поставленной задачи. Календарный план выполняет функцию организации работы всего коллектива предприятия, при котором все взаимосвязаны и взаимно помогают друг другу [6, С.118].Календарное планирование является одним из инструментов оперативного текущего планирования и включает в себя:1) детализацию текущего плана и доведение его до каждого структурного подразделения. При этом планы составляются на любой календарный период в зависимости оттого, какова необходимость их на данном предприятии;2) распределение и обеспечение материально-техническими ресурсами, вывоз готовой продукции, инвентаризацию исправного оборудования, тепло– и энергообеспечение, организацию контроля качества продукции;3) обеспечение контроля производственного процесса в целом, а также устранение неполадок и сбоев.Одной из важнейших функций оперативного календарного планирования является разделение работы по рабочим местам, которое осуществляется поэтапно: сначала в цехах, потом на участках и только потом в бригадах. Это необходимо для четкого обеспечения выполнения заданий производственной программы, сохранения ритмичности работы предприятия, а также каждого структурного подразделения.[17, С.76]Более сложной функцией для оперативного календарного планирования является распределение работ на серийных, мелкосерийных и единичных производствах ввиду необходимости учета различной производительности оборудования (действующего) и труда рабочих, так как одну и ту же работу рабочие одной и той же профессии, имеющие один квалификационный разряд, но с помощью различных технических средств, выполняют за разное время. Это объясняется тем, что на производительность труда влияет огромное количество факторов, включая как навыки, так и обеспеченность техническими средствами и т. д. Каждый из вариантов распределения отличается от другого величиной трудовых и денежных затрат, календарным циклом, в течение которого работы должны быть выполнены. [12, С.51].Календарное планирование, как и любой другой вид планирования, позволяет упорядочить и повысить эффективность процесса производства. С помощью него структурные подразделения четко осведомлены о том, какие работы и когда планируется выполнить для получения максимальной прибыли и сохранения договорных отношений. Распределение по периодам, выявление принадлежности того или иного процесса к определенному периоду носит уточняющий характер для планирования в целом, ведь даже незначительное изменение периода (скажем, сдвиг с конца месяца на начало следующего) может привести к нежелательным последствиям.[19,С.6-7]Бизнес-план – это план предприятия на будущее. Он отражает цели и перспективы предприятия. В нем содержатся оценка, анализ и прогноз рынка сбыта, слабых и сильных сторон производства [4, С.50].Бизнес-план может составляться как отдельно по инвестиционным проектам, так и по деятельности предприятия в целом. Он имеет огромную ценность для определения эффективности производства и часто служит основанием для принятия инвесторами решения относительно финансирования.Совсем недавно для получения кредита предприятиям достаточно было представить лишь пару страниц технико-экономического обоснования, которые фактически не являлись решающими при принятии решений о предоставлении кредита, сейчас же все больше российских банков требуют бизнес-план, на который и опираются при рассмотрении организаций в качестве кредитозаемщика.Бизнес-план выступает главным инструментом планирования, ведь на основании его формируются все остальные виды планов. Он дает представление о состоянии дел на сегодняшний день и о том, чего может достичь предприятие или отдельный проект в будущем.В настоящее время многие предприятия считают бизнес-план основным элементом управления производством, для чего нанимают высококвалифицированных специалистов. Ведь грамотно составленный бизнес-план не только отражает экономическую ситуацию на предприятии, но и прогнозирует развитие или деградацию, а также помогает привлечь внешнее финансирование.[15, С. 118]Бизнес-план помогает:1) получать ясную картину финансового состояния предприятия;2) принимать важные управленческие решения;3) получать представление о рынке сбыта и системе маркетинга;4) предвидеть и избегать трудности в процессе деятельности;5) ставить конкретные задачи;6) расширять производство;7) привлекать внешнее финансирование при недостатке собственных ресурсов.Таким образом, бизнес-план представляет собой информативную базу для принятия решений управленческого характера по подъему эффективности деятельности предприятия и получения максимальной прибыли. Бизнес-план включает в себя прогноз выручки предприятия, себестоимости по изготовлению продукции, оказанию услуг, финансового результата, налоговых платежей; позволяет определить возможность увеличения кадрового состава и т. д.Что касается инвестиционных проектов, бизнес-план отражает сведения о фирме, о стратегии маркетинга, продажах, производстве и о финансовых перспективах. Бизнес-план инвестиционного проекта позволяет руководству как можно более выгодно представить картину финансового состояния предприятия инвесторам для привлечения дополнительного финансирования. В создании бизнес-плана должны участвовать все службы предприятия.Для достижения наибольшей точности каждый отдел должен представить информацию по тому участку работы, за который он отвечает. Только тогда бизнес-план может стать основным элементом при принятии управленческих решений.[16,С.30].Основными элементами финансового планирования являются финансовый план, календарное планирование и бизнес-план. Для целей оперативного планирования деятельности предприятия планы разрабатываются сроком менее года и корректируются в зависимости от конъюнктуры рынка.Финансовое планирование является важнейшей составной частью планирования на предприятии. Целью процесса оперативного финансового планирования как такового является достижение целей компании на коротком временном интервале.2 Оценка финансового состояния предприятия на примере ОАО «ММК»2.1 Общая характеристика предприятияОткрытое акционерное общество «Магнитогорский металлургический комбинат» является крупнейшим предприятием чёрной металлургии России и входит в число крупнейших мировых производителей стали. Производство ММК в России представляет собой крупный металлургический комплекс с полным производственным циклом, начиная с подготовки железорудного сырья и заканчивая глубокой переработкой черных металлов. ММК производит широкий сортамент металлопродукции с преобладающей долей продукции глубоких переделов с наибольшей добавленной стоимостью.Таблица 2.1Продукция, производственные мощности ОАО «ММК»НаименованиеКонечная продукцияЗагрузка мощностей в 2009 г.Объем производства в 2009 г., млн. тоннГорно-обогатительное производствоСырая руда1002,5Известняк и доломит923,6Англомерат10010,9Коксохимическое производствоМеталлургический кокс934,5Доменное производствоЧугун888,2Сталеплавильное производствоСтальная заготовка649,6Производство электроэнергииЭлектроэнергия895,11 млрд кВт*чСортопрокатное производствоСортовой прокат501,0Листовой горячекатанный прокат778,0Листопрокатное производствоЛистовой холоднокатаный прокат722,2Толстый лист150,2Прокат с оцинкованным покрытием680,71Прокат с полимерным покрытием540,21Жесть белая740,21Изделия дальнейшего переделаЛента х/к350,14Гнутый профиль130,08Трубы520,06Для ММК основными российскими потребителями металлопродукции являются трубные и автомобильные заводы, а также предприятия строительной отрасли.Производство труб в 2009 году снизилось на 13% и составило 6,65 млн тонн. Основной причиной сокращения производства в отрасли явилось снижение спроса на трубы со стороны строительной и машиностроительной отраслей. Внутренние поставки труб отечественного производства составили 5 млн тонн (-21,3%), зарубежного – 650 тыс. тонн (-35%).В нефтегазовом секторе объемы потребления труб остаются на уровне показателей прошлых лет. В 2010 году прогнозируется увеличение потребления труб в нефтегазовой отрасли в связи с ростом цен на нефть и продолжением крупнейших инвестиционных проектов по поставке газа в Европу.Производство в автомобильной промышленности по итогам 2009 года показало беспрецедентное падение. Производство легковых автомобилей снизилось на 59,4%, в том числе по отечественным автомобилям снижение составило 63,9%, объем выпуска в России иностранных моделей сократился в целом на 52,7% , а на предприятиях, работающих по схеме промышленной сборки – на 46,8%. Правительство РФ принимает меры по стимулированию автомобилестроения. Расширены границы льготного государственного кредитования, в 2010 году начинается программа утилизации старых автомобилей. Продолжается снижение ставки рефинансирования, что должно привести к увеличению кредитования на приобретение автомобилей. Строительная отрасль на протяжении последних лет характеризовалась ростом объемов производства. В первом полугодии 2009 года произошло снижение спроса на коммерческую и жилую недвижимость. По итогам 2009 года ввод в эксплуатацию нового жилья сократился на 10% и составил 72,7 млн кв. метров. В 2009 году Банк России начал снижение ставки рефинансирования. На 30 апреля 2010 года ставка снизилась с 13% до 8%, что положительно сказалось на объемах кредитования. Объем ипотечного кредитования в первом квартале 2010 года вырос в России в два раза и составил 48,947 млрд рублей, что прежде всего говорит о растущем спросе на недвижимость. Следовательно, ожидается положительный тренд в объемах строительства. Несмотря на снижение продаж металлопродукции на 20%, отгрузка на экспорт выросла на 3% и составила 3,86 млн тонн. ММК использовал свое преимущество возможности диверсификации рынков сбыта: по итогам 2009 года доля экспорта в общем объеме продаж увеличилась с 34% до 44%. Это связано в первую очередь с проблемами с ликвидностью у российских покупателей и существенным снижением закупок со стороны крупных трейдеров, сокращающих складские запасы.Основными регионами поставок на экспорт традиционно являются страны Ближнего Востока, Европы и Азии. При этом в 2009 году региональная структура продаж изменилась в сторону увеличения доли поставок в страны Ближнего Востока, прежде всего на рынок Ирана. Увеличилась доля отгрузки в страны Юго-Восточной Азии.В сортаментной структуре экспорта в 2009 году полностью отсутствовала отгрузка слябов и заготовки, что связано с реализацией долгосрочной стратегии, направленной на производство продукции более высоких переделов. Вырос объем отгрузки горячекатаного и холоднокатаного проката.В 2009 году ОАО «ММК» реализовал на внутренний рынок 4,9 млн тонн металлопродукции или 56% от общих продаж. По сравнению с 2008 годом доля ОАО «ММК» на российском рынке значительно не изменилась и составила 16%. Крупнейшими регионами поставок металлопродукции Компании на внутренний рынок традиционно являются Уральский регион, Поволжье и Центральный регион. Историческая ориентация продаж на регионы Урала и Поволжья поддерживает около 60% объемов сбыта компании в России. Данная структура региональной отгрузки обусловлена концентрацией крупнейших отраслевых потребителей в указанных регионах и существенно не меняется на протяжении последних лет.Рис. 2.1.1 Региональная структура эскорта, тыс. т.Рис. 2.1.1 Структура российского рынка металлопроката в 2009 г.2009 году изменилась структура отраслевых продаж. Выросла доля продаж предприятиям трубной отрасли, что объясняется ростом производства толстолистового проката. Увеличение объемов продаж предприятиям строительной отрасли на 24% произошло за счет увеличения объемов производства проката с полимерным покрытием и соответственно расширением рынка сбыта.Рис. 2.1.3 Отраслевая структура реализации на российском рынкеВысшим органом управления является Общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью и определение стратегии развития Общества осуществляет Совет директоров. Исполнительные органы - ООО «Управляющая компания ММК» и Правление осуществляют оперативное управление текущей деятельностью. В соответствии с требованиями российского законодательства и международных стандартов Независимый Аудитор и Ревизионная комиссия осуществляют контроль финансово-хозяйственной деятельности.Рис. 2.1.4 Структура управления ОбществомПравление осуществляют оперативное управление текущей деятельностью. В соответствии с требованиями российского законодательства и международных стандартов Независимый Аудитор и Ревизионная комиссия осуществляют контроль финансово-хозяйственной деятельности.Основными принципами корпоративной политики ММК являются:защита интересов и прав акционеров и инвесторов;равное отношение ко всем владельцам акций;взаимное доверие и уважение ко всем заинтересованным сторонам;прозрачность и своевременное раскрытие информации по стратегии развития и текущей деятельности;добросовестность менеджмента, направленного на долгосрочное процветание бизнеса;снижение воздействия на окружающую среду.ММК придерживается единой корпоративной политики в отношении дочерних и зависимых обществ и иных юридических лиц, участником, учредителем или членом которых является.Годовой объем производства стали на ММК в 2009 году составил 9,618 млн тонн (по сравнению с 11,957 млн тонн в 2008 году), а товарной металлопродукции – 8,764 млн тонн (10,911 млн тонн в 2008 году). Доля продукции с высокой добавленной стоимостью в 2009 году составила 27,4% (по сравнению с 24,9% в 2008 году).Таблица 2.1.2Производство основных видов продукции за 2005 – 2009 годы (тыс. тонн)годы200520062007200820092010Сталь11385124551326111957961812262Прокат 10201113461220310911876411200Изделия дальнейшего передела149615111485135911541495С целью скорейшей адаптации к новым рыночным условиям, руководство ММК разработало и внедрило ряд эффективных мер, направленных на повышение рентабельности и ликвидности, освоение производства уникальных видов продукции и выход на новые рынки сбыта. Еще одним приоритетным направлением стало снижение краткосрочной задолженности и удешевление кредитного портфеля.Выручка ММК в 2009 году составила 5,081 млрд долл. США.