Исследование систем управления (Вариант 10)

Введение
1. Общая характеристика ОАО «Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития»
1.1. Общие сведения
1.2. История
1.3. Характеристики основной деятельности
1.4. Система управления
2. Факторы внешней среды банка
3. Предварительный этап исследования системы контроля банка
4. Требования к системе контроля банка
4.1. Сущность системы контроля на предприятии
4.2. Установление стандартов
4.3. Сопоставление достигнутых результатов с установленными стандартами
4.4. Действия
5. Основной этап исследования системы контроля банка
6. Разработка предложений по совершенствованию системы контроля банка
7. Оценка эффективности внедрения предложений
8. Разработка мероприятий по внедрению предложений
Список литературы

Исследование систем управления (Вариант 10)

3. Предварительный этап исследования системы контроля банкаПо сравнению с предыдущим годов в нынешнем 2010 году финансово-экономическое состояние банка значительно улучшилось: повысилась деловая активность и финансовая устойчивость. Возможно в какой то мере этому поспособствовало совершенствование системы контроля применяемой в банке. Одним из главных элементов системы управления любой организацией, в том числе и банком, является осуществление контроля со стороны органа управления (совета директоров, генерального директора). С целью подтверждения достоверности данных, содержащихся в годовом отчете перед собранием акционеров, а также отчетах о прибылях и убытках проводится ревизия финансово-хозяйственной деятельности. В ходе которой не только проверяются вышеперечисленные данные, но и нарушения в ведении финансовых операций и отчетности, нарушения правовых актов. Задачей системы внутреннего контроля является помощь исполнительному органу управления банком или совету директоров в осуществлении управления банком и поддержании эффективности его деятельности. Контроль финансовой деятельности ОАО «Московский Банк Реконструкции и Развития» осуществляется командой аудиторов. В обязанности аудитора входит контроль финансовой деятельности банка в полном соответствии с законами и другими нормативно правовыми актами Российской Федерации на основании заключаемого с ним договора. Аудитора общества может привлекать совет директоров, однако утверждает его общее собрание акционеров. Совет директоров назначает размер оплаты аудитора. В ходе проверки аудитор осуществляет:- полную проверку финансовой документации банка;- анализ правильности и полноты ведения финансовой документации, налогового, управленческого и статистического учета;- анализ финансового положения банка, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния общества, выработка рекомендаций для органов управления обществом;- подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты банка, годовую отчетность, отчеты о прибылях и убытках (счета прибылей и убытков), распределения прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управленияАудитор может поставить вопрос об ответственности работников или целого подразделения банка в случае нарушения ими инструкций, правил и других нормативных документовПроверка финансовой деятельности банка осуществляется по итогам деятельности за год. Однако, может проводиться и в другое время по решению собрания акционеров. 4. Требования к системе контроля банка4.1. Сущность системы контроля на предприятииСистема контроля является необходимым инструментов управления в любой организации, независимо от рода ее деятельности. На уровне управления отдельно взятой организацией различают внешний и внутренний контроль. Внешний контроль осуществляют внешний по отношению к организации органы: государство, общественность, потребители, привлекаемые специалисты. Внутренний контроль осуществляется непосредственно органами управления организации, собственниками, персоналом. От эффективности функционирования системы контроля во многом зависит эффективность работы всей организации. В условиях современных рыночной экономики система контроля организации должна опираться на ряд положений:-устойчивое положение организации на рынках;-признание организации субъектами рынка и общественностью;-своевременную адаптацию систем производства и управления организации к динамичной внешней среде.При управлении любой организации, вне зависимости от рода ее деятельности возможны отклонения фактически полученных результатов от запланированных. Для своевременного получения информации о таких отклонениях и правильного на них реагирования необходима четко построенная система внутреннего контроля. Система контроля позволяет выявить слабые стороны деятельности организации, эффективно использовать имеющиеся ресурсы, вовремя вводить в действие резервы, а также избегать возможных кризисных ситуаций. Организовать эффективно функционирующую систему внутреннего контроля в организации дело непростое, требующее профессионального подхода. Процесс организации включает в себя следующие основные этапы:Критический анализ и сопоставление определенных для прежних условий хозяйствования целей функционирования организации, принятого ранее курса действий, стратегии и тактики с видами деятельности, размерами, оргструктурой, а также с ее возможностями.Разработка системы контроля организации, а также ряда мероприятий по реализации этой системы.Анализ эффективности существующей структуры управления, ее корректировка.Разработка процедур контроля различных финансовых и хозяйственных операций. Создание специализированного подразделения, которое и будет осуществлять контроль.Может быть и большее количество этапов оценки системы контроля в зависимости от индивидуальных особенностей экономического субъекта, подвергнутого проверке.Критерием эффективности системы внутреннего контроля служит соблюдение принципов внутреннего контроля организации:Принцип ответственности.Принцип сбалансированности.Принцип подконтрольности каждого субъекта внутреннего контроля, работающего в организации.Принцип своевременного сообщения об отклонениях.Принцип ущемления интересов.Принцип интеграции.Принцип заинтересованности администрации.Принцип компетентности, добросовестности и честности субъектов внутреннего контроля.Принцип соответствия.Принцип постоянства.Принцип приемлемости методологии внутреннего контроля.Принцип непрерывности развития и совершенствования.Принцип приоритетности.Принцип комплексности.Принцип согласованности пропускных способностей различных звеньев системы внутреннего контроля.Принцип оптимальной централизации.Принцип единичной ответственности.Принцип функциональных потенциальных имитаций.Принцип регламента.Принцип разделения обязанностей.Принцип разрешения и одобрения.Принцип взаимодействия и координации.Контроль необходимо осуществлять на основе четкого взаимодействия всех подразделений и служб организации. Совокупность указанных принципов является основанием эффективности системы внутреннего контроля.Цель внутреннего контроля – обеспечение соблюдения всеми сотрудниками предприятия своих должностных обязанностей в соответствии с целями организации. Цель внутреннего контроля во времени непрерывна, достигается только на короткое время.При организации и осуществлении внутреннего контроля используются как денежные, так и неденежные измерители.В идеальной процедуре системы контроля, применяемой на любом предприятии есть три четко различимых этапа: выработка стандартов и критериев, сопоставление реальных результатов с данными критериями и принятие необходимых корректирующих действий. На каждом из этапов реализуется комплекс определенных мер. Рассмотрим каждый этап в отдельности.4.2. Установление стандартов Установление стандартов, по которым будет осуществляться контроль на предприятии, является первоочередной задачей. Стандарты - это конкретные цели, к достижению которых следует стремится предприятию и изменения в отношении которых можно контролировать. Такие цели главным образом выявляются в процессе планирования. Стандарты, которые используются для реализации системы контроля на предприятии, должны быть выбраны из непосредственных целей предприятия. Цели, которые могут быть выбраны в качестве стандартов для проведения контроля на предприятии имеют ряд важных особенностей. Для таких целей характерно не только наличие какого-либо конкретного критерия оценки выполненной работы, но и наличие временных рамок, в которых данная цель должна быть достигнута. Примером таких критериев может служить определенная прибыль, которую необходимо получить предприятию, или объем продукции, выпускаемой в год. Конкретный критерий за определенный промежуток времени называются показателями результативности. Показатель результативности может точно определить что именно и в какой срок должно быть получено для того, чтобы достичь поставленной предприятием цели. Показатель результативности может быть очень полезен при оценке эффективности работы. Так, например, если за пол года прибыль составила только 40% от запланированной на год, следовательно, необходимо увеличить темпы или эффективность производства, чтобы достичь к концу года запланированных 100%. 4.3. Сопоставление достигнутых результатов с установленными стандартами Следующим этапом процесса контроля на предприятии является сопоставление реально достигнутых результатов с установленными стандартами. На этом этапе необходимо определить насколько достигнутые результаты соответствуют поставленным целям. Чаще всего предприятия сталкиваются с тем, что реально достигнутые результаты не совпадают с поставленным целями. Результаты могут превышать установленный стандарт или наоборот быть ниже него. При этом принимается одно очень важное решение, а именно, насколько допустимы и относительно безопасны полученные отклонения от заранее заданного стандарта. Таким, образом, именно на этой стадии делается оценка системы контроля, которая и служит основой для дальнейших действий. Зачастую именно данная стадия процесса контроля является наиболее значимой и решающей для системы контроля в целом. Деятельность проводимая на данном этапе заключается в сборе и анализе информации о выполнении плана и достижении целей, определении масштабов отклонений и их оценке. Обычно масштаб допустимых отклонений, в пределах которого отклонения от поставленных целей не являются потенциально опасными и не вызывают тревоги, определяется руководством предприятия, либо специализированным отделом планирования, если таковой имеется. Самым трудным и дорогостоящим элементом системы контроля является именно измерение результатов и сопоставление их с заданными стандартами. Для того, чтобы оказаться эффективной система измерения результатов должна быть адекватной тому виду деятельности по которому производится контроль. Поэтому необходимо выбрать единицу измерения, причем желательно такую, в которой измеряется стандарт. В обеспечении эффективности контроля ключевую роль играет распространение информации. Обязательно необходимо довести сведения об установленных стандартах и о достигнутых результатах до работников организации, только в этом случае система контроля может быть эффективной. Такая информация не только должна быть точной и достоверной, но и доводиться до сведения работников вовремя и в виде, легком для восприятия и адекватного реагирования. Конечно надо быть уверенным, что установленные стандарты и достигнутые результаты понятны сотрудникам, и они с ними согласны. То есть должна быть обеспечена двусторонняя связь между теми, кто устанавливает стандарты и их выполняет. Заключительной стадией сопоставления достигнутых результатов с заданными стандартами является оценка информации о полученных результатах. Необходимо не только принять решение верная ли информация получена в результате, но и грамотно оценить ее. Информация должна адекватно и достоверно описывать исследуемую область, чтобы способствовать принятию правильного решения.4.4. ДействияПосле того как проведена оценка соответствия полученных результатов заданным стандартам, наступает очередь следующего немаловажного этапа, а именно, действия. Необходимо решить что делать: можно не предпринимать никаких действий, устранить отклонения или пересмотреть стандарты. Самым простым способом представляется – ничего не предпринимать. Главной целью контроля в организации и должно явиться такое ее функционирование, при котором она сама бы функционировала в соответствии с планом. Не всегда полученный в результате контроля результат должен быть плохим. Если при сопоставлении полученных результатов с заданными стандартами видно, что цели достигнуты, значит все идет правильно и действительно лучше ничего не предпринимать. Однако в системе контроля организации нельзя рассчитывать, что однажды достигнутый успех будет постоянно повторяться. Изменениям должны подвергаться даже наиболее совершенные методы. Если система контроля показывает, что в каком-то сегменте организации дела идут хорошо, необходимо все равно производить регулярные изменения и наблюдать процесс в динамике. Система контроля, не позволяющая устранить негативные изменения до того как они станут катастрофическими просто не имеет смысла. Конечно же, предпринимаемые действие и проводимые корректировки должны быть направлены на устранение истинной причины проблем. В лучшем случае система измерения результатов должна не только показывать масштаб отклонений, но и указывать их точную причину. Безусловно, это неразрывно связано с необходимостью эффективной процедуры принятия решений. Однако, в крупных организациях большая часть работы может быть связана с различными подразделениями и большим кругом людей, поэтому не всегда возможно абсолютно точно определить корни той или иной проблемы. Смысл любых корректировок как раз и состоит в том, чтобы понять истинные причины возникших отклонений и вернуть организацию на «правильный путь». Следует отметить, что не все заметные отклонение от стандартов должны устраняться. Иногда встречаются случаи, когда сами стандарты не достаточно верны, неприменимы к данной организации или основаны на планах, которые, как известно, являются лишь прогнозами будущего. Соответственно планы организации за определенный период могут изменяться в связи со сложившейся обстановкой в экономике и на рынке. Следовательно могут пересматриваться и стандарты. 5. Основной этап исследования системы контроля банкаСтруктура внутреннего контроля ОАО «Московский банк реконструкции и развития» подразделена на три составляющих: контрольная среда - набор характеристик, который определяет служебные взаимоотношения, благоприятные для контроля на предприятии; система бухгалтерского учета МБРР - политика и процедуры, касающиеся соответствующей записи финансовых операций; процедуры контроля - специальные проверки, выполняемые аудиторами. В совокупности эти три составляющие обеспечивают МБРР предотвращение, выявление и исправление возникших ошибок при работе с финансовой информацией. Как уже говорилось выше, в процессе контроля есть три четко различимых этапа: выработка стандартов и критериев, сопоставление с ними реальных результатов и принятие необходимых корректирующих действий. На каждом этапе реализуется комплекс различных мер. Процедура контроля в МБРР состоит в сверке документов финансовых документов. Посредствам процедур контроля проверятся не пропущены ли при регистрации фактически совершенные операции, каждая финансовая операция проводимая банком должна быть подтверждена документально. Документы, подтверждающие операцию систематизируются и нумеруются. Учет последовательности номеров документов о проводимых финансовых операциях - соответствующая процедура контроля.При помощи процедур контроля проверяется, санкционировались ли финансовые операции до того, как они были учтены. Примером может служить, санкционировалась ли выдача кредита. В некоторых случаях санкционирование операций не так очевидно, например, какая «санкция» нужна для регистрации полученного банком платежа? Обычно ни какой. Однако, для предоставления скидки какому-либо клиенту поле того, как сроки предоставления формально истекли, нужна санкция, ответственного лица. Система контроля должна предотвращать регистрацию несанкционированных операций в учетной системе.Применятся процедуры, направленные на проверку правильности исчисления записанных сумм. Реализуются процедуры контроля того, что операции отнесены на определенные субсчета соответствующих клиентов. Классификацию иногда сравнивают с точностью записей, однако отличие состоит в том, что точность относится исключительно к правильности записанных сумм.Источником информации финансового учета являются только данные бухгалтерского учета и элементы системы налогообложения. Исходными данными управленческого учета служат также нормы расхода материальных ресурсов, результаты исследований рынка и др.Результаты финансового учета (финансовая отчетность) представляется по установленным формам, результаты управленческого учета – по произвольной форме, удобной для внутренних пользователей. Финансовая информация представляется в денежных измерителях, а в управленческом учете используются любые показатели, включая натуральные, трудовые, денежные. Учет включает в себя контрольные процедуры проверки того, что полностью ли завершен учет данных операций и соответствует ли учет общепринятым бухгалтерским стандартам.