Бюджетирование бизнес-проектов (Вариант 31)

Содержание

Введение
1. Технология бюджетного управления на предприятии
2. Состав бюджетов и их содержание
3. Разработка и планирование основных бюджетов, характерных для бизнес-проектов
3.1. Планирование бюджета продаж и производства
3.2. Планирование бюджета закупок и запасов
3.3. Составление бюджета движения денежных средств
3.4. Составление бюджета доходов и расходов
3.5. Бюджет по балансовому листу
4. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности бизнес-проекта
Заключение
Список использованной литературы

Бюджетирование бизнес-проектов (Вариант 31)

Страховой товарный запас, необходимый на случай изменения покупательского спроса или нарушения поставщиками договорных обязательств. Его размер составляет определенную часть от суммы 1-й и 2-й части нормы товарного запаса. Запас на время, необходимое для приемки, проверки и предпродажной подготовки товара.Норматив запасов (Н) рассчитывается умножением нормы товарного запаса в днях (З) на однодневный товарооборот по предприятию (Т):Н = З * Т.Таблица 3 – Бюджет закупок1 год  Потребность, тыс. $1,291,271,691,872,021,931,841,841,841,841,841,8421,13Запасы на конец0,590,790,870,940,900,860,860,860,860,860,861,4710,73Запасы на начало0,600,590,790,870,940,900,860,860,860,860,860,869,86Потребность с учетом изд1,281,461,771,941,981,891,841,841,841,841,842,4522,00∆-0,010,200,090,07-0,04-0,040,000,000,000,000,000,610,872 год Потребность, тыс. $3,153,153,153,153,153,153,153,153,153,153,153,1537,82Запасы на конец1,471,471,471,471,471,471,471,471,471,471,471,6817,86Запасы на начало1,471,471,471,471,471,471,471,471,471,471,471,4717,65Потребность с учетом изд3,153,153,153,153,153,153,153,153,153,153,153,3638,03∆0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,210,213 год Потребность, тыс. $3,603,603,603,603,603,603,603,603,603,603,603,6043,22Запасы на конец1,681,681,681,681,681,681,681,681,681,681,685,5824,07Запасы на начало1,681,681,681,681,681,681,681,681,681,681,681,6820,17Потребность с учетом изд3,603,603,603,603,603,603,603,603,603,603,607,5047,12∆0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,003,903,903.3. Составление бюджета движения денежных средствБюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности. БДДС показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию (на расчётный счёт или в кассу), авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную раннее продукцию.БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования. Назначение документа состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам). Если оказывается, что остатки денежных средств на начало бюджетного периода (вступительное сальдо) будут недостаточными для покрытия расходов, запланированных согласно бюджету прибылей и убытков, а также других видов затрат в соответствующий бюджетный период, то для данного бизнеса необходимо предпринимать шаги по поиску дополнительных источников денежных средств.Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:текущая (операционная) деятельность обеспечивает выполнение коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств; инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций; финансовая деятельность связана с получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами. Форматы БДДС могут быть различными в зависимости от специфики деятельности компании. Но во всех случаях статьи БДДС взаимосвязаны с бюджетом прибылей и убытков, бюджетом капитальных вложений и бюджетом кредитного портфеля. В БДДС все статьи затрат показаны по способу их оплаты (т.е. соответствуют графикам оплаты дебиторской и кредиторской задолженности).Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных частей:• Приходы (источники денежных средств)• Расходы (использование денежных средств)Разработка бюджета движения денежных средств начинается с определения источников и составных частей возможных поступлений денежных средств в предстоящий бюджетный период. В общем случае источники денежных средств делятся на три группы статей: поступления от операций, поступления из внешних источников и прочие поступления. Однако всё зависит от специфики бизнеса.Приходы (источники ДС) отражают только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчётный счёт или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции. Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и внереализационные доходы.Расходы (использование ДС) в БДДС делятся на три основные категории. Денежные средства могут использоваться на финансирование:Текущих операцийКапитальных вложенийПрочих расходовТаблица 4 – Бюджет движения денежных средств1 год123456789101112итогоОперационная деятельность1. Приток41,8856,8470,5182,9191,4591,0386,6885,3785,3785,3785,3785,37948,121.1 Текущий месяц41,8838,8953,8559,8365,8162,8259,7659,7659,7659,7659,7659,76 1.2 Следующий месяц0,0017,9516,6723,0825,6428,2126,9225,6125,6125,6125,6125,61 2. Отток35,7652,5251,6257,2659,8261,5460,2559,2159,2159,2159,2159,21674,842.1 Сырье и материалы 1,001,231,561,781,931,891,811,791,791,791,791,7920,17 Текущий месяц1,000,981,311,461,571,501,431,431,431,431,431,43  Следующий месяц0,000,250,250,330,360,390,370,360,360,360,360,36 2.2 Энергоресурсы0,821,011,271,461,581,551,481,471,471,471,471,4716,50 Текущий месяц0,820,801,071,191,281,221,171,171,171,171,171,17  Следующий месяц0,000,210,200,270,300,320,310,290,290,290,290,29 2.3 ФОТ рабочих0,0015,9815,6420,8723,1524,9523,8122,8022,8022,8022,8022,80238,422.4 ФОТ руководства0,002,472,472,472,472,472,472,472,472,472,472,4727,182.5 Сбыт0,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,576,842.6 Налоги0,000,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,576,272.7 Общехозяйственные33,3630,6929,5429,5429,5429,5429,5429,5429,5429,5429,5429,54359,483. Запасы-0,010,200,090,07-0,04-0,040,000,000,000,000,000,610,87Изменение запасов ГП0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00Изменение производственных запасов -0,010,200,090,07-0,04-0,040,000,000,000,000,000,610,87САЛЬДО6,144,1218,8025,5831,6829,5226,4326,1526,1526,1526,1525,54272,41              Инвестиционная деятельность1. Приток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,0002. Отток322,00138,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00460,00САЛЬДО-322,00-138,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00-460,00              Финансовая деятельность1. Приток158,00158,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00316,002. Отток15,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,74188,88% по кредиту5,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,3964,68возврат кредита10,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,35124,20САЛЬДО142,26142,26-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74127,12              Налог на имущество0,000,000,002,350,000,003,470,000,003,410,000,009,24Налог на прибыль0,000,000,000,000,000,001,271,321,320,641,321,327,18Нетто денежной наличности-173,608,383,067,4815,9413,785,959,099,096,369,098,48-76,89Баланс на начало0,00-173,60-165,23-162,17-154,68-138,74-124,96-119,01-109,92-100,83-94,46-85,37 Баланс на конец-173,60-165,23-162,17-154,68-138,74-124,96-119,01-109,92-100,83-94,46-85,37-76,89 2 год123456789101112итогоОперационная деятельность1. Приток130,29145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,831734,461.1 Текущий месяц102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08 1.2 Следующий месяц28,2143,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,75 2. Отток79,2269,3269,3269,3269,3269,3269,3269,3269,3269,3269,3269,32841,702.1 Сырье и материалы 2,863,063,063,063,063,063,063,063,063,063,063,0636,53 Текущий месяц2,452,452,452,452,452,452,452,452,452,452,452,45  Следующий месяц0,410,610,610,610,610,610,610,610,610,610,610,61 2.2 Энергоресурсы2,072,502,502,502,502,502,502,502,502,502,502,5029,62 Текущий месяц2,002,002,002,002,002,002,002,002,002,002,002,00  Следующий месяц0,070,500,500,500,500,500,500,500,500,500,500,50 2.3 ФОТ рабочих22,1038,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,96450,612.4 ФОТ руководства32,334,424,424,424,424,424,424,424,424,424,424,4280,962.5 Сбыт1,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0212,242.6 Налоги0,501,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0211,722.7 Общехозяйственные18,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,34220,023. Запасы0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,210,21Изменение запасов ГП0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00Изменение производственных запасов 0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,210,21САЛЬДО51,0876,5276,5276,5276,5276,5276,5276,5276,5276,5276,5276,31892,55              Инвестиционная деятельность1. Приток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,002. Отток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00САЛЬДО0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00              Финансовая деятельность1. Приток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,002. Отток15,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,74188,88% по кредиту5,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,3964,68возврат кредита10,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,35124,20САЛЬДО-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-188,88              Налог на имущество1,520,000,003,290,000,003,220,000,003,160,000,0011,19Налог на прибыль3,2611,5211,5210,8611,5211,5210,8811,5211,5210,8911,5211,52128,06              Нетто денежной наличности30,5649,2649,2646,6349,2649,2646,6849,2649,2646,7349,2649,05564,42Баланс на начало67,1197,67146,93196,18242,81292,06341,32388,00437,25486,51533,24582,49 Баланс на конец97,67146,93196,18242,81292,06341,32388,00437,25486,51533,24582,49631,54 3 год123456789101112итогоОперационная деятельность1. Приток154,17166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,671987,501.1 Текущий месяц116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67 1.2 Следующий месяц37,5050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,00 2. Отток103,1475,6875,6875,6875,6875,6875,6875,6875,6875,6875,6875,68935,592.1 Сырье и материалы 3,343,53,53,53,53,53,53,53,53,53,53,541,8 Текущий месяц2,82,82,82,82,82,82,82,82,82,82,82,8  Следующий месяц0,540,70,70,70,70,70,70,70,70,70,70,7 2.2 Энергоресурсы2,392,862,862,862,862,862,862,862,862,862,862,8633,87 Текущий месяц2,292,292,292,292,292,292,292,292,292,292,292,29  Следующий месяц0,100,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,57 2.3 ФОТ рабочих29,0144,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,52518,732.4 ФОТ руководства48,314,424,424,424,424,424,424,424,424,424,424,4296,942.5 Сбыт1,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0212,242.6 Налоги0,741,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0211,962.7 Общехозяйственные18,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,34220,023. Запасы0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,003,903,90Изменение запасов ГП0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00Изменение производственных запасов 0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,003,903,90САЛЬДО51,0290,9990,9990,9990,9990,9990,9990,9990,9990,9990,9990,991051,91              Инвестиционная деятельность1. Приток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,002. Отток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00САЛЬДО0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00              Финансовая деятельность1. Приток0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,002. Отток15,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,74188,88% по кредиту5,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,3964,68возврат кредита10,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,35124,20САЛЬДО-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-15,74-188,88              Налог на имущество1,310,000,003,030,000,002,970,000,002,910,000,0010,22Налог на прибыль8,1614,4214,4213,8114,4214,4213,8214,4214,4213,8314,4214,42164,95              Нетто денежной наличности25,8160,8360,8358,4160,8360,8358,4660,8360,8358,5160,8360,83 Баланс на начало487,54513,35574,18635,02693,43754,26815,09873,55934,39995,221053,731114,56 Баланс на конец513,35574,18635,02693,43754,26815,09873,55934,39995,221053,731114,561175,40 Таблица 5 – Бюджет поступления денежных средств1 год 123456789101112итого1. Объем продаж, $59,8355,5676,9285,4794,0289,7485,3785,3785,3785,3785,3785,37973,732. Поступления             2.1. В текущем месяце41,8838,8953,8559,8365,8162,8259,7659,7659,7659,7659,7659,76681,612.2. В след.месяце 17,9516,6723,0825,6428,2126,9225,6125,6125,6125,6125,61266,51Сумма поступлений41,8856,8470,5182,9191,4591,0386,6885,3785,3785,3785,3785,37948,1225,61 - это дебет задолженность2 год 123456789101112итого1. Объем продаж, $145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,831750,002. Поступления             2.1. В текущем месяце102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,08102,081225,002.2. В след.месяце 43,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,7543,75481,25Сумма поступлений102,08145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,83145,831706,25дебет задолженность = 43,753 год 123456789101112итого1. Объем продаж, $166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,672000,002. Поступления             2.1. В текущем месяце116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,67116,671400,002.2. В след.месяце 50,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,0050,00550,00Сумма поступлений116,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,67166,671950,00дебет задолженность = 503.4. Составление бюджета доходов и расходовБюджет доходов и расходов (БДР) – определяет планируемый финансовый результат от операционной деятельности организации или предприятия (операционная деятельность - это деятельность, создающая выручку компании, а также прочая деятельность за исключением инвестиционной или финансовой деятельности).Для составления БДР используется принцип начисления, то есть доходы и расходы отражаются в том периоде, к которому они относятся. В БДР производственного предприятия принято выделять следующие виды расходов: расходы на производственную деятельность, коммерческие расходы, управленческие расходы.Таблица 6 – Бюджет прямых затрат на сырье и материалы 1 год  123456789101112итогоОбъем производства11,9711,7115,6217,3318,6817,8317,0717,0717,0717,0717,0717,07195,58Потребность, нат ед14,3614,0518,7520,8022,4221,3920,4920,4920,4920,4920,4920,49234,70Стоимость ед. рес0,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,091,08Потребность, $1,291,271,691,872,021,931,841,841,841,841,841,8421,132 годОбъем производства29,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,17350,00Потребность, нат ед35,0035,0035,0035,0035,0035,0035,0035,0035,0035,0035,0035,00420,00Стоимость ед. рес0,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,091,08Потребность, $3,153,153,153,153,153,153,153,153,153,153,153,1537,823 годОбъем производства33,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,33400,00Потребность, нат ед40,0040,0040,0040,0040,0040,0040,0040,0040,0040,0040,0040,00480,00Стоимость ед. рес0,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,090,091,08Потребность, $3,603,603,603,603,603,603,603,603,603,603,603,6043,22Таблица 7 – Бюджет прямых материальных затрат1 год123456789101112итогоОбъем производства, нат.ед.11,9711,7115,6217,3318,6817,8317,0717,0717,0717,0717,0717,07195,58Прямые переменные затраты18,2617,8723,8526,4628,5227,2126,0626,0626,0626,0626,0626,06298,54- сырье и материалы1,261,231,641,821,961,871,791,791,791,791,791,7920,52- энергоресурсы1,031,011,341,491,601,531,471,471,471,471,471,4716,79- ФОТ с налогами15,9815,6420,8723,1524,9523,8122,8022,8022,8022,8022,8022,80261,222 годОбъем производства, нат.ед.29,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,1729,17350,00Прямые переменные затраты44,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,52534,24- сырье и материалы3,063,063,063,063,063,063,063,063,063,063,063,0636,73- энергоресурсы2,502,502,502,502,502,502,502,502,502,502,502,5030,05- ФОТ с налогами38,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,9638,96467,463 годОбъем производства, нат.ед.33,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,3333,33400,00Прямые переменные затраты50,8850,8850,8850,8850,8850,8850,8850,8850,8850,8850,8850,88610,56- сырье и материалы3,503,503,503,503,503,503,503,503,503,503,503,5041,98- энергоресурсы2,862,862,862,862,862,862,862,862,862,862,862,8634,34- ФОТ с налогами44,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,5244,52534,24Таблица 8 – Бюджет производственных накладных расходов1 год123456789101112итогоФОТ с налогами2,472,472,472,472,472,472,472,472,472,472,472,4729,65Сбыт0,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,576,84Налоги0,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,570,576,84Общехозяйственные расходы33,3630,6929,5429,5429,5429,5429,5429,5429,5429,5429,5429,54359,48Амортизация02,67263,8183,8183,8183,8183,8183,8183,8183,8183,8183,81840,85Прочие расходы11,4011,4011,4011,4011,4011,4011,4011,4011,4011,4011,4011,40136,83Всего постоянных затрат48,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,37580,492 годитогоФОТ с налогами4,424,424,424,424,424,424,424,424,424,424,424,4253,05Сбыт1,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0212,24Налоги1,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0212,24Общехозяйственные расходы18,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,34220,02Амортизация3,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,17238,064Прочие расходы20,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,41244,86Всего постоянных затрат48,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,37580,493 годитогоФОТ с налогами4,424,424,424,424,424,424,424,424,424,424,424,4253,05Сбыт1,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0212,24Налоги1,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,021,0212,24Общехозяйственные расходы18,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,3418,34220,02Амортизация3,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,1723,17238,064Прочие расходы20,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,4120,41244,86Всего постоянных затрат48,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,3748,37580,49Таблица 9 – Ведомость выплат суммы долга и процентов по кредиту1 год123456789101112итогоВыплата % по кредиту5,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,3964,68Сумма оставшаяся к погашению566,84551,10535,36519,62503,88488,14472,40456,66440,92425,18409,44393,70-Сумма погашенная 10,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3562,10Итого, п.1+п.315,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,74188,882 годВыплата % по кредиту5,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,3964,68Сумма оставшаяся к погашению377,96362,22346,48330,74315,00299,26283,52267,78252,04236,30220,56204,82-Сумма погашенная 10,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3562,10Итого, п.1+п.315,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,74188,883 годВыплата % по кредиту5,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,395,3964,68Сумма оставшаяся к погашению189,08173,34157,60141,86126,12110,3894,6478,9063,1647,4231,6815,94-Сумма погашенная 10,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3510,3562,10Итого, п.1+п.315,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,7415,94189,08Таблица 10 – Бюджет доходов и расходов1 год123456789101112итого1 Доход от продаж59,8355,5676,9285,4794,0289,7485,3785,3785,3785,3785,3785,37973,732 Переменные затраты18,2617,8723,8526,4628,5227,2126,0626,0626,0626,0626,0626,06298,542.1 Сырье и материалы1,261,231,641,821,961,871,791,791,791,791,791,7920,522.2 Энергоресурсы1,031,011,341,491,601,531,471,471,471,471,471,4716,792.3 ФОТ+ЕСН осн.