Разработка и анализ бюджета организации (вариант 6)

Содержание

Реферат
Введение
1.Теоретические основы бюджетирования
1.1 Бюджеты организации
1.2 Оценка приемлемости и достижимости бюджетов с использованием инструментов финансового анализа
1.3 Анализ безубыточности
1.4 Анализ чувствительности показателей деятельности организации
1.5 Сценарный анализ деятельности организации.
2. Анализ базового варианта бюджета
2.1 Оценка приемлемости и достижимости базового варианта бюджетов
2.2 Анализ безубыточности базового варианта бюджетов
3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации
3.2 Оценка приемлемости и достижимости бюджетов с учетом мероприятий
3.3 Анализ безубыточности бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
3.4 Анализчувствительности бюджетов организации с учетом мероприятий
3.5 Сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложение А «Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант»…………………………..35
Приложение Б «Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант» ……………….36
Приложение В « Бюджетный баланс. Базовый вариант»……………………………………37
Приложение Г «Результаты проведения анализа безубыточности. Базовый вариант»…...38
Приложение Д «Бюджет доходов и расходов. Вариант с учетом мероприятий»…………42
Приложение Е «Бюджет движения денежных средств. Вариант с учетом мероприятий».43
Приложение Ж « Бюджетный баланс. Вариант с учетом мероприятий»………………….44
Приложение И «Результаты проведения анализа безубыточности. Вариант с учетом мероприятий»…………………………………………………………………………………..45
Приложение К «Результаты проведения анализа чувствительности»……………………..49
Приложение Л «Результаты проведения сценарного анализа» ……………………………5

Разработка и анализ бюджета организации (вариант 6)

909 583
1 046 208
1 027 454
914 270
660 776
492 689
445 927
433 381
8 194 247
Скорректированная валовая прибыль
1 355 984
1 427 841
1 697 347
5 600 094
6 636 004
7 882 349
7 782 881
7 142 867
5 118 249
2 713 110
2 216 004
2 079 502
51 652 232
Управленческие и коммерческие расходы
1 949 436
1 896 808
2 016 681
3 061 215
2 969 817
3 265 114
3 613 800
3 098 461
2 534 181
2 511 554
1 978 673
1 937 741
30 833 481
Прибыль от продаж
(593 451)
(468 967)
(319 334)
2 538 878
3 666 187
4 617 236
4 169 081
4 044 406
2 584 068
201 555
237 332
141 761
20 818 751
Проценты за кредит
192 828
299 145
322 317
297 455
251 998
171 113
86 684
12 400
-
-
-
-
1 633 940
Прибыль до налогообложения
(786 279)
(768 113)
(641 652)
2 241 424
3 414 189
4 446 123
4 082 397
4 032 006
2 584 068
201 555
237 332
141 761
19 184 810
Налог на прибыль
-
-
-
9 076
682 838
889 225
816 479
806 401
516 814
40 311
47 466
28 352
3 836 962
Чистая прибыль
(786 279)
(768 113)
(641 652)
2 232 348
2 731 351
3 556 898
3 265 918
3 225 605
2 067 254
161 244
189 865
113 409
15 347 848
Приложение Е
«Бюджет движения денежных средств. Вариант с учетом мероприятий»
 
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
За год
Денежные средства на начало периода
300 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
3 594 159
2 561 635
4 916 805
300 000
Приток денежных средств от клиентов
11 271 700
6 833 406
9 197 697
16 127 444
20 187 418
24 244 364
27 813 096
24 831 173
20 313 931
14 095 253
12 476 481
10 378 533
197 770 496
Денежные средства в распоряжении
11 571 700
7 063 406
9 427 697
16 357 444
20 417 418
24 474 364
28 043 096
25 061 173
20 543 931
17 689 412
15 038 116
15 295 339
198 070 496
Отток денежных средств
оплата прямых материалов
9 908 697
4 363 896
5 598 748
7 633 518
9 272 947
10 066 916
9 814 936
8 433 083
6 465 116
4 864 705
4 083 377
3 794 125
84 165 291
оплата труда основного персонала
600 000
1 486 945
1 411 690
1 716 008
2 746 776
3 248 406
3 773 887
3 701 754
3 266 433
2 291 454
1 644 966
1 465 115
27 353 434
производственные косвенные расходы
650 374
650 235
650 879
653 332
654 584
655 995
655 844
654 691
652 160
650 584
650 272
650 177
7 829 127
управленческие и коммерческие расходы
2 273 010
2 210 910
2 352 360
3 517 410
3 477 060
3 825 510
4 169 460
3 628 860
2 963 010
2 868 810
2 307 510
2 259 210
35 853 120
доплачено НДС
-
-
-
-
-
-
1 005 272
2 106 253
1 887 611
1 600 695
968 027
868 747
9 636 832
налог на прибыль
180 000
 
 
-
 
 
1 581 138
 
 
2 139 694
 
 
3 900 832
прочие налоги
120 000
426 074
406 508
652 219
753 630
884 054
1 097 267
1 001 924
888 741
711 835
467 159
420 398
7 829 807
покупка оборудования
6 372 000
4 484 000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10 856 000
дивиденды
-
-
-
-
-
-
-
340 000
-
-
-
-
340 000
Всего
20 104 081
13 622 060
10 420 185
14 172 487
16 904 997
18 680 880
22 097 804
19 866 564
16 123 072
15 127 777
10 121 310
9 457 771
187 764 443
Избыток (дефицит) денежных средств
(8 532 381)
(6 558 654)
(992 488)
2 184 957
3 512 422
5 793 484
5 945 292
5 194 608
4 420 859
2 561 635
4 916 805
5 837 568
10 306 053
Финансовая деятельность
Получение кредита (по кредитной линии)
12 855 209
7 087 799
1 544 805
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21 487 812
Погашение кредита (по кредитной линии)
-
-
-
(1 657 502)
(3 030 423)
(5 392 371)
(5 628 609)
(4 952 208)
(826 700)
-
-
-
(21 487 812)
Выплата процентов по кредитной линии
(192 828)
(299 145)
(322 317)
(297 455)
(251 998)
(171 113)
(86 684)
(12 400)
-
-
-
-
(1 633 940)
Остаток кредита (по кредитной линии) к погашению
12 855 209
19 943 008
21 487 812
19 830 310
16 799 887
11 407 516
5 778 907
826 700
-
-
-
-
 
Выплата имеющегося кредита
(3 900 000)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(3 900 000)
Выплата процентов по имеющемуся кредиту
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Остаток имеющегося кредита к погашению
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 
Итого
8 762 381
6 788 654
1 222 488
(1 954 957)
(3 282 422)
(5 563 484)
(5 715 292)
(4 964 608)
(826 700)
-
-
-
(5 533 940)
Денежные средства на конец периода
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
3 594 159
2 561 635
4 916 805
5 837 568
5 837 568
Приложение Ж
« Бюджетный баланс. Вариант с учетом мероприятий»
Активы
1 января
31 декабря
Текущие активы
 
 
Денежные средства
300 000
5 837 568
НДС по приобретенным ценностям
600 000
-
Дебиторская задолженность
5 400 000
6 145 982
Предоплаченные материалы
600 000
599 354
Запасы материалов для продукта № 1
150 000
175 858
Запасы материалов для продукта № 2
300 000
367 472
Запасы материалов для продукта № 3
180 000
225 593
Запасы материалов, всего
630 000
768 923
Запасы готовой продукции продукта № 1
192 000
215 199
Запасы готовой продукции продукта № 2
288 000
386 643
Запасы готовой продукции продукта № 3
186 000
201 450
Запасы готовой продукции, всего
666 000
803 292
Всего текущих активов
8 196 000
14 155 118
Постоянные активы
Земля
440 000
440 000
Основные средства, первоначальная стоимость
14 616 000
23 816 000
Накопленная амортизация
(1 752 000)
(8 829 600)
Основные средства, остаточная стоимость
12 864 000
14 986 400
Итого активов
21 500 000
29 581 518
Капитал и обязательства
Текущие обязательства
Предоплаченные продукты
600 000
716 524
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
5 820 000
959 488
Задолженность по зарплате
600 000
1 416 861
Задолженность перед бюджетом:
300 000
1 200 797
по НДС
-
600 227
по налогу на прибыль
180 000
116 130
по страховым взносам
30 000
407 852
по прочим налогам
90 000
76 589
Долгосрочные обязательства (банковский кредит)
3 900 000
(0)
Собственный капитал
Уставный, резервный капитал
4 040 000
4 040 000
Нераспределенная прибыль
6 240 000
21 247 848
Всего собственный капитал
10 280 000
25 287 848
Итого капитала и обязательств
21 500 000
29 581 518
Приложение И
«Результаты проведения анализа безубыточности. Вариант с учетом мероприятий»
продукт № 1
Данные для построения графика безубыточности
Объем продаж, ед.
7 153 000,00
Выручка от продажи, руб.
51 236 801,00
Переменные расходы, руб.
31 869 911,74
Постоянные расходы, руб.
5 319 280,30
Совокупные расходы, руб.
37 189 192,04
продукт № 2
Данные для построения графика безубыточности
Объем продаж, ед.
8 751 500,00
Выручка от продажи, руб.
68 041 498,00
Переменные расходы, руб.
47 843 182,44
Постоянные расходы, руб.
6 809 154,53
Совокупные расходы, руб.
54 652 336,97
продукт № 3
Данные для построения графика безубыточности
Объем продаж, ед.
6 359 500,00
Выручка от продажи, руб.
48 953 273,60
Переменные расходы, руб.
28 564 601,72
Постоянные расходы, руб.
2 710 765,17
Совокупные расходы, руб.
31 275 366,89
Все продукты (№1, №2, №3)
Данные для построения графика безубыточности
Объем продаж, ед.
22 264 000,00
Выручка от продажи, руб.
168 231 572,60
Переменные расходы, руб.
108 277 695,90
Постоянные расходы, руб.
14 839 200,00
Совокупные расходы, руб.
123 116 895,90
Приложение К
«Результаты проведения анализа чувствительности»
Фактор: цена
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
за год
Чистая прибыль,руб
-10%
(1 547 185)
(1 499 796)
(1 499 451)
467 646
1 299 105
1 907 222
1 426 928
1 358 402
711 029
(948 496)
(742 788)
(796 953)
135 666
-5%
(1 166 732)
(1 133 954)
(1 070 551)
1 354 535
2 288 658
2 541 338
2 261 910
2 293 108
1 410 755
(355 329)
(216 378)
(283 681)
7 923 679
5%
(405 827)
(402 271)
(212 752)
2 706 820
3 577 384
4 572 459
4 269 925
4 102 441
2 687 886
558 822
526 447
432 925
22 414 260
10%
(25 374)
(36 429)
185 279
3 211 785
4 423 036
5 582 896
5 239 296
4 969 357
3 308 518
956 400
863 029
752 441
29 430 235
Денежные средства,руб
-10%
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
-5%
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
5%
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
4 798 774
9 832 803
8 735 956
11 617 982
12 971 159
12 971 159
10%
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
3 067 196
10 132 671
16 009 869
14 859 840
18 268 720
20 054 313
20 054 313
Фактор: объем продаж 
Чистая прибыль,руб 
-10%
(925 325)
(908 375)
(804 194)
1 736 971
2 431 244
2 978 102
2 691 992
2 691 199
1 702 945
(44 346)
30 908
(53 472)
11 527 649
-5%
(855 962)
(838 235)
(722 914)
1 989 213
2 576 800
3 267 518
2 978 973
2 958 419
1 885 111
62 892
107 303
35 322
13 444 439
5%
(716 317)
(698 004)
(560 405)
2 389 831
2 971 455
3 846 247
3 552 830
3 487 806
2 249 377
259 583
272 416
191 484
17 246 303
10%
(646 109)
(627 908)
(479 173)
2 547 250
3 211 537
4 135 567
3 839 715
3 740 062
2 431 482
357 910
354 956
269 549
19 134 838
Денежные средства,руб 
-10%
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
576 631
(396 963)
1 578 258
2 223 273
2 223 273
-5%
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000
230 000