Оценка и управление банковскими рисками.

Содержание

Введение
1 Теоретические подходы к управлению банковскими кредитными рисками
1.1 Понятие и особенности банковских кредитных рисков
1.2 Подходы и методы управления банковскими кредитными рисками
1.3 Нормативно-правовая база регулирования банковских рисков
2 Практическая часть
2.1 Анализ деятельности ОАО «Возраждение»
2.2 Анализ взаимодействия банка ОАО «Возрождение» и ООО «Пивооптторг»
2.3 Анализ кредитоспособности заемщика на примере ООО «Пивооптторг»
2.4 Меры совершенствования управления кредитными рисками в ОАО «Возрождение» и оценка их эффективности
Заключение
Список используемой литературы

Оценка и управление банковскими рисками.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела V балан­са за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расхо­дов»):
стр.260+стр.250(частично)
К1 = ,,,,,,,,,,,,,,
Разд. V (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчетеК1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
Денеж. сред. + краткосроч. фин. вложения + дебиторская задолж.____
краткосрочные обязательства
стр.260+стр.250+стр.240
К2 = --------------------------------------------------------
Разд.V (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ дает об­щую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все обо­ротные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
Разд. II (стр.290.)
КЗ =
Разд.V (стр.690) - (стр.640 + стр. 650)
Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей балан­са, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.
II. Коэффициент наличия собственных средств К4
Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств пред­приятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела Ш баланса, уве­личенный на сумму строк 640 "доходы будущих периодов" и 650 - "резервы предстоящих расходов") ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):
Разд.III(стр.490)+стр.640+стр.650
К4 =
стр.700
III. Показатели оборачиваемости и рентабельности
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженно­сти рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реа­лизации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и пол­ных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)
объем дневных продаж
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+240 баланса)
объем дневных продаж
Оборачиваемость запасов: *
средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)
объем дневных продаж
Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
прибыль от реализации стр. 050 формы № 2
------------------------------------ , или К5 = -------------------------- ,
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность деятельности предприятия К6:
чистая прибыль стр.190 формы № 2
------------------------------- , или К6 = ------------------------------- ,
выручка от реализации стр. 010 формы №2
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль стр. 140 формы № 2
---------------------------- , или ---------------------------------- ,
итог баланса стр. 700 баланса
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4, К5 и Кб. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характери­стики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,1
К2 - 0,8
КЗ - 1,5
К4 - 0,4 - для всех предприятий, кроме предприятий торговли и
лизинговых компаний
0,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний
К5 - 0,10
Кб - 0,06
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений приведена в таблице 1.
Таблица 1 – Группировка оценочных финансовых коэффициентов по категориям в зависимости от видов деятельности организаций
Коэффициенты
1 категория
2 категория
3 категория
К1
0,1 и выше
0,05-0,1
менее 0,05
К2
0,8 и выше
0,5 - 0,8
менее 0,5
КЗ
1,5 и выше
1,0-1,5
менее 1,0
К4
кроме торговли и ли­зинговых
компаний
0,4 и выше
0,25 - 0,4
менее 0,25
для торговли и ли­зинговых компаний
0,25 и выше
0,15-0,25
менее 0,15
К5
0,10 и выше
менее 0,10
нерентаб.
Кб
0,06 и выше
менее 0,06
нерентаб.
Для расчета суммы баллов по применяемым коэффициентам на основе их категорий и весов используется следующая таблица 2.
Таблица 2 - Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов
Показатель
Фактическое значение
Категория
Вес показателя
Расчет сум-мы баллов
К1
0,05
К2
0,10
КЗ
0,40
К4
0,20
К5
0,15
Кб
0,10
Итого
X
X
1.00
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория КЗ + +0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория Кб.
Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса креди­тоспособности Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных ус­ловий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на срав­нении их значений в динамике.
После расчёта суммы баллов определяется класс кредитоспособности заёмщика. Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Устанавливается три класса заёмщиков:
1) первоклассные заёмщики - кредитование которых не вызывает сомнений;
2) заёмщики второго класса - кредитование их требует взвешенного подхода;
3) заёмщики третьего класса - кредитование которых связано с повышенным риском.
Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:
1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у кото­рых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных перио­дов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).
2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включи­тельно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу являет­ся значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса креди­тоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение спецификой их деятельности, например: сезонностью).
3 класс кредитоспособности: значение 8 больше 2,35. Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректи­руется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрица­тельном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.
Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «с!» -дефолт.
К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:
наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней,
вынесение арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиен­та одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством . Федеральный закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Приложение №4. Карточка финансового состояния
(Наименование Заемщика)
Показатели
01. . 0_г.
01. . 0_ г.
01. . 0_г.
01. . 0_ г.
01._.0_г.
01. .0_ г.
Валюта баланса
(тыс. руб.)
Выручка
от реализации (тыс. руб.)
Прибыль
от реализации (тыс. руб.)
Прибыль до нало­гообложения
(тыс. руб.)
Чистая прибыль
(тыс. руб.)
К1
(Коэффициент абсо­лютной ликвидности)
К2
(Промежуточный коэффициент покры­тия)
КЗ
(Коэффициент теку­щей ликвидности)
К4
(Коэффициент нали­чия собственных средств)
К5
(Рентабельность про­дукции)
Кб
(Рентабельность дея­тельности)
Чистые активы
Класс кредитоспо­собности
Приложение 9
Таблица 1 - Показатели кредитоспособности ООО «Пивооптторг» в 1 полугодии 2009 года
Показатель
Нормативное значение
На 30.06.2009 г
Изменение, (+,-)
К1
0,1
0,18
0,08
К2
0,8
0,31
-0,49
К3
1,5
4,12
2,62
К4
0,4
0,83
0,43
К5
0,1
0,046
-0,05
К6
0,06
0,041
-0,02
Приложение 10
Таблица 1 - Определение категории коэффициентов ООО «Пивоопторг»
Коэффициенты
1 категория
2 категория
К1
Х
К2
Х
КЗ
Х
К4
Х
К5
Х
Кб
Х
Приложение 11
Таблица 1 - Расчёт суммы баллов оценочных коэффициентов ООО «Пивоопторг»
Показатель
Фактическое значение
Категория
Вес показателя
Расчет суммы баллов
К1
0,18
1
0,05
0,009
К2
0,31
2
0,10
0,031
КЗ
4,12
1
0,40
1,648
К4
0,83
1
0,20
0,166
К5
0,046
2
0,15
0,0069
Кб
0,041
2
0,10
0,0041
Итого
X
X
1.00
1,865
Приложение 12
Таблица 1 - Расчет оценки финансового положения ООО «Пивооптторг»
Дата заполнения расчёта
15.07.2009
Наименование Филиала V-Банка
Домодедовский
Полное наименование Заёмщика
ООО Пивооптторг
Дата начала обслуживания Заёмщика
1995
Дата последней бухгалтерской отчетности
01.07.2009
Способ предоставления денежных средств
разовый
Валюта кредита
рубли
Сумма кредита (цифрами и прописью)
3000
Срок кредитования в месяцах
6
Порядок погашения
разовый
Единица измерения
тыс. руб.
Приложение 13
Таблица 1 - Расчет среднемесячной выручки ООО «Пивооптторг»
Номер строки
Наименование показателя
за год,
предшествующий
предыдущему
за /аналогичный
период
предыдущего
года/
за предыдущий год
за /последний
отчётный период
текущего года/
Изменение за
последние 12
месяцев
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
010
Выручка (нетто)
98 406
55 082
130 878
71 621
16 539
020
Себестоимость
89 599
48 246
118 769
62 498
14 252
029
Валовая прибыль
8 931
6 836
12 109
9 123
2 287
030+040
Прочие расходы по обычным видам деятельности
5 043
5 081
10 296
5 841
760
Прочие доходы и расходы
060+080+090+ 120
Прочие доходы
58
38
38
070+100+130
Прочие расходы
243
85
268
102
17
140
Прибыль (убыток) до налогообложения
3 645
1 670
1 603
3 218
1 548
150
Текущий налог на прибыль
933
129
273
281
152
190
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
2 712
1 541
1 330
2 937
1 396
Номер квартала
4
3
4
2
1
Среднемесячная выручка
8 200,50
6 720,22
10 906,50
11 936,83
5 816,61
Приложение 14
Таблица 1 - Расчет стоимости чистых активов ООО «Пивооптторг»
Наименование показателя
На начало
текущего
года
На последнюю
отчётную
дату
I, Активы
Нематериальные активы
-
Основные средства
2219
1 906
Незавершённое строительство
1 340
1 340
Доходные вложения в материальные ценности, прочие внеоборотные активы тложенные налоговые активы
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения