Вариант : 10

Содержание
Введение
1. Исходные данные
2. Учетная политика
3. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских справок-расчетов
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций
5.Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
6.Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года
7.Заполнение формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
8. Заполнение формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
9. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал и разработка мероприятий по улучшению этих показателей
10.Изменение вариантов учетной политики и оценка влияния этих изменений на показатели финансово-хозяйственной деятельности
Список использованной литературы

Вариант : 10

140000
01.1
08.4
30
Акт № 33, счет фактура 33 от 16.02.
Акцептован счет за аренду основных средств
7627
25
60.1
31
НДС
1373
19.3
60.1
32
Зачет НДС
1373
68.1
19.3
33
ПП 7, от 16.02
Перечислена арендная плата за февраль
9000
60.1
51
34
Лицензия, договор,
Списаны расходы по лицензии за февраль
1667
25
97
35
С-Р № 4, 31.02.
Начислены проценты
11333
91.2
66
36
ПП 8, 31.02
Перечислены проценты
11333
66
51
37
С-Р № 5, 31.02
Начислена амортизация по объекту недвижимости
1850
26
02
Март
38
Требование накладная № 1 от 01.03
Списаны материалы в производство
200000
20
10.1
39
РПВ № 1 от 05.03
Начислена заработная плата рабочим
360000
20
70
40
Начислена заработная плата АУП
60000
26
70
41
Удержан НДФЛ
40000
70
68.2
42
Акт № 173, счет фактура 173 от 09.03.
Акцептован счет за услуги
10169
26
60.1
43
НДС
1831
19.3
60.1
44
Зачет НДС
1831
68.1
19.3
45
ПП № 9, от 10.03
Оплачен счет поставщика услуг
12000
60.1
51
46
Договор № 1, Накладная №1, С_Ф №1 от 10.03
Справка- расчет
Начислена выручка за основные средства
70800
62.1
91.1
47
НДС с реализации
10800
91.2
68.1
48
Списана первоначальная стоимость
60000
01.2
01.1
49
Списана начисленная амортизация
10000
02
01.2
50
Списана остаточная стоимость
50000
91.2
01.2
51
Отражен результат от реализации
10000
91.9
99
52
Выписка банка
Получена выручка от реализации
70800
51
62.1
53
С-Р 6, 7 от 31.03
Начислены страховые взносы рабочим
93600
20
69.1
54
Начислены страховые взносы АУП
15600
26
69.1
55
Начислены взносы от НЗ и ПЗ рабочих
2520
20
69.2
56
Начислены страховые взносы от Нс и ПЗ АУП
420
26
69.2
57
Акт № 47, счет фактура 47 от 16.03.
Акцептован счет за аренду основных средств
7627
25
60.1
58
НДС
1373
19.3
60.1
59
Зачет НДС
1373
68.1
19.3
60
ПП № 10 от 17.03
Перечислена арендная плата за март
9000
60.1
51
61
Лицензия, договор
Списаны расходы по лицензии за январь
1667
25
97
62
С-Р № 8, 31.03.
Начислены проценты
11333
91.2
66
63
ПП 11, 31.03
Перечислены проценты
11333
66
51
64
С-Р № 9, 31.03
Начислена амортизация по объекту недвижимости
6353
26
02
65
С-Р № 10, 31.03
Списаны общепроизводственные расходы
27882
20
25
66
С-Р № 11, 31.03
Списаны общехозяйственные расходы
123242
20
26
67
С-Р № 12, 31.03
Списана себестоимость оказанных услуг
863244
90.2
20
68
С-Р № 12, 31.03
Списаны коммерческие расходы
37288
90.2
44
69
Договор 2, Накладная № 2, С-Ф № 2 от 31.03
Отражена выручка за реализованную продукцию
1180000
62.1
90.1
70
НДС с реализации
180000
90.3
68.1
71
С-Р № 13, 31.03
Финансовый результат от реализации
99468
90.9
99
72
С-Р № 14, 31.03
Начислен налог на имущество
2519
91.2
68.3
73
С-Р № 15, 31.03
Финансовый результат от прочих видов деятельности
28935
99
91.9
74
С-Р № 16, 31.03
Начислен налог на прибыль
16107
99
68.4
5.Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета
Разноска хозяйственных операций по счетам может осуществляться разными способами, предусмотренных в учетной политике организации.
В Приложении 2 приводятся два способа разноски хозяйственных операций по счетам, в основе которых лежит основной принцип бухгалтерского учета двойной записи:
использование ведомости учета счета за отчетный период. Учет может вестись сальдовым методом, то есть после свершения хозяйственной операции рассчитывается остаток на счете. Таким способом рекомендуется учитывать денежные счета;
использование таблиц для учета на счетах бухгалтерского учета.
Ведомости учета кассы и расчетного счета
Ведомость учета кассы (50)
за отчетный период – 1 квартал 200_ г.
№
пп
Дата и № первичного документа
Содержание хозяйственных операций
Корресп. счет
Суммы, руб.
Остаток после свершения хоз.операции
по дебету счета
по кредиту счета
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на начало отчетного периода
1000
1000
1
ПКО № 1 от 05.02.
Поступили в кассу денежные средства на хозяйственные операции
51
10000
11000
1
2
3
4
5
6
7
2
РКО № 1 от 05.02
Выдано под отчет на хозяйственные операции
71
8000
3000
з
ПКО № 2 Авансовый отчет №1 от 06.02
Возврат в кассу остатка подотчетной суммы
71
1000
4000
4
РКО №2 от 22.03
Переданы деньги из кассы на расчетный счет
51
4000
-
Обороты за отчетный период
11000
12000
Остаток на конец отчетного периода
-
-
Ведомость учета расчетного счета (51)
за отчетный период - 1 квартал 2000_г.
№
пп
Дата и № первичного документа
Содержание хозяйственных операций
Корресп. счет
Суммы, руб.
Остаток после свершения хоз.операции
по дебету счета
по кредиту счета
1
2
3
4
5
6
7
Остаток на начало отчетного периода
100000
100000
1
ПП № 1от 03,01
Оплачено фирме за рекламу с расчетного счета
60/р
11800
88200
2
Кредитный договор, МО №1 от 09.01
Получен краткосрочный кредит под 20% годовых
66
215000
303200
3
ПП № 2 от 10.01
Оплачено поставщику за материалы
60/м
180000
123200
4
ПП № 3 от 31.91
Оплачены проценты за кредит
66
1300
121900
5
Чек № 12563 от 05.02
Получены деньги в кассу с рачетного счета на хозяйственные операции
50
10000
111900
6
ПП № 4 от 10.02
Оплачено поставщику за оборудование
60/ос
90000
21900
7
ПП № 5 от 28.02
Оплачены проценты за кредит за февраль
66
4883
17017
8
ПП № 6 от
Оплачено за коммунальные услуги
60/ку
12000
5017
9
Объявл. на взнос№ 1 от 22.03
Сдача денег из кассы на расчетный счет
50
4000
9017
10
ПП № 7 от 31.03
Перечислены проценты за кредит
66
4883
4134
11
ПП №108 от 31.03
Получена выручка на расчетный счет
62
413000
417134
Обороты за отчетный период
632000
314866
Остаток на конец отчетного периода
417134
417134
Учет затрат основного производства (счет 20)
за 1 квартал 200_г.
Руб.
Корр.счет по кредиту
№ хоз. опер.
Сумма по дебету счета 20
№ хоз. опер.
Сумма по кредиту счета 20
Корр.счет по дебету
1
2
3
4
5
6
Сальдо на начало отчетного периода _20000=
Обороты по кредиту:
Обороты по дебету: :
60р
3
10000=
02
10
500=
66
11
1300=
71
15
7000=
02
22
500=
66
23
4883=
60ку
27
10170=
10
29
160000=
70
30
60000=
69/есн
32
15600=
69/тр
33
540=
02
34
1263=
66
35
4883-
37
287639=
Сумма оборотов по дебету
267639=
Сумма оборотов по кредиту - 287639
Сальдо на конец отчетного периода _____-
Учет расчетов по налогам и сборам, расчету по налогу на добавленную стоимость (счет 68/ндс)
за 1 квартал 200_г.
Руб
Корр.счет по кредиту
№ хоз. опер.
Сумма по дебету счета 68/ндс
№ хоз. опер.
Сумма по кредиту счета 68/ндс
Корр.счет по дебиту
1
2
3
4
5
6
Сальдо на начало отчетного периода ___-
Обороты по дебету: :
Обороты по кредиту:
60/р
2
1800=
19/3
9
27458=
19/1
21
13279=
60/ку
26
1830
39
63000=
90/3
Сумма оборотов по дебету - 44817
Сумма оборотов по кредиту – 63000=
Сальдо на конец отчетного периода (дебиторская задолженность) _____
Сальдо на конец отчетного периода 18183=
Учет на счете «Продажи» (счет 90)
за 1 квартал 200_г.
Руб.
Корр.счет по кредиту
№ хоз. опер.
Сумма по дебету счета 90
(расходы)
№ хоз. опер.
Сумма по кредиту счета 90
(доходы)
Корр.счет по дебиту
1
2
3
4
5
6
Сальдо на начало отчетного периода
-
Сальдо на начало отчетного периода
-
Обороты по дебету: :
Обороты по кредиту:
20
37
287639=
38
413000=
62
68/ндс
39
63000=
Промежут.расчет
361799=
413000=
99
43
61936=
Сумма оборотов по дебету 413000=
Сумма оборотов по кредиту 413000=
Сальдо на конец отчетного периода _____-
Сальдо на конец отчетного периода ____-
Учет на счете «Прочие доходы и расходы» (счет 91)
за 1 квартал 200_г.
Руб.
Корр.счет по кредиту
№ хоз. опер.
Сумма по дебету счета 91
(расходы)
№ хоз. опер.
Сумма по кредиту счета 91
(доходы)
Корр.счет по дебиту
1
2
3
4
5
6
Сальдо на начало отчетного периода
-
Сальдо на начало отчетного периода
-
Обороты по дебету: :
Обороты по кредиту:
68/им
41
425=
Промежут.расчет
425=
-
43
425=
99
Сумма оборотов по дебету 425=
Сумма оборотов по кредиту 425=
Сальдо на конец отчетного периода _____-
Сальдо на конец отчетного периода ____-
Учет на счете «Прибыли и убытки» (счет 99)
за 1 квартал 200_г.
Руб.
Корр.счет по кредиту
№ хоз. опер.
Сумма по дебету счета 99
(расходы)
№ хоз. опер.
Сумма по кредиту счета 99
(доходы)
Корр.счет по дебиту
1
2
3
4
5
6
Сальдо на начало отчетного периода
-
Сальдо на начало отчетного периода
-
Обороты по дебету: :
Обороты по кредиту:
91
43
425=
42
61936=
90
Промежут.расчет
425=
61936
Прибыль до н/о
61936=
68/пр
44
12387=
Промежут.расчет
12611=
61936
84
46
49549=
Сумма оборотов по дебету51201=
Сумма оборотов по кредиту 51201=
Сальдо на конец отчетного периода _____-
Сальдо на конец отчетного периода ____-
Учет на счете «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (счет 84)
за 1 квартал 200_г.
Руб.
Корр.счет по кредиту
№ хоз. опер.
Сумма по дебету счета 84
(расходы)
№ хоз. опер.
Сумма по кредиту счета 984
(доходы)
Корр.счет по дебиту
1
2
3
4
5
6
Сальдо на начало отчетного периода
-
Сальдо на начало отчетног0
15000=
Обороты по дебету: :
Обороты по кредиту:
45
49549=
99
Сумма оборотов по дебету
Сумма оборотов по кредиту 53590=
Сальдо на конец отчетного периода (убыток)_____-
Сальдо на конец отчетного периода (прибыль)____-
6.Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года
Оборотная ведомость составляется на основании данных разноски хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета.
Оборотная ведомость (оборотный баланс)а 1 квартал 200_ г.
№
пп
№
счета
Остаток на начало отчетного периода
Обороты за отчетный период
Остаток на конец отчетного периода
№ строки в бухгалтерском балансе, Форма № 1
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
01
50000
76271
-
126271
Р.1, стр.1209
2
02
10000
-
2263
12263
Р.1, стр.1209
3
08/4
-
76271
76271
-
Р.1, стр.130
4
10
30000
152542
160000
22542
Р.П, стр.211
5
15
-
152542
152542
-
-
6
19/1
-
13729
13729
-
Р П, стр.220
7
19/3
-
27458
27458
-
Р.П, стр.220
Итого сч.19
41187
41187
-
Р.П, стр.220
8
20
20000
276639
296639
-
Р.П, стр.213
9
50
1000
11000
12000
-
Р.П, стр.260
10
51
100000
632000
314866
417134
Р.П, стр.260
11
60/р
-
11800
11800
-
Р.У, стр.621
12
60/м
90000
180000
180000
90000
Р.У, стр.621
13
60/ос
90000
90000
-
Р.У, стр.621
14
60/ку
12000
12000
-
Р.У, стр.621
Итого сч.60
293800
293800
-
Р.У, стр.621
15
62
413000
413000
-
Р.П, стр.241
16
66
78000
11066
226066
293000
Р.У, стр.610
17
68/ндс
44817
63000
18183
Р.У, стр.624
18
68/им
-
425
Расчет
Р.У, стр.624
19
68/пр
3000
-
12186
15186
Р.У, стр.624
20
68ндфл
-
7800
7800
Р.У, стр.624
Итого сч68
3000
44817
83411
41594
Р.У, стр.624
21
69/ЕСН
-
15600
15600
Р.У, стр.623
22
69/тр
-
540
540
Р.У, стр.623
Итого сч.69
-
-
16140
16140
Р.У, стр.623
23
70
7800
60000
52200
Р.У, стр.622
24
71
8000
8000
-
Р.П, стр.270
25
75/1
5000
5000
Р.П, стр.240
26
80
10000
10000
Р.Ш, стр.410
27
84
15000
38590
-
53590
Р.Ш, стр.470
28
90
41300
41300
-
-
-
29
91
425
425