Вариант №1

Содержание

1. Исходные данные
1.1. Выписка из Устава организации
1.2. Выписка из учетной политики организации
1.3 Журнал хозяйственных операций организации за первое полугодие
1.4. Бухгалтерский баланс организации
2. Задание к проекту
2.1 Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС
2.2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия
2.3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль
Заключение
Список литературы

Вариант №1

261
500
расчетные счета
262
28 000
Итого по разделу II
290
2 421 720
3245966
БАЛАНС
300
2 598 080
3535300
Пассив
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставной капитал
410
10 000
10000
Нераспределенная прибыль отчетного года
475
78 000
653766
Итого по разделу III
490
88 000
663766
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
510
300000
300000
Прочие долгосрочные обяза­тельства
520
Итого по разделу IV
590
300000
300000
V. Краткосрочные обяза­тельства
Кредиторская задолженность
620
2210080
2571534
В том числе: векселя к уплате
622
1 180 000
1258860
задолженность перед персона­лом организации
624
110 080
124276
задолженность перед государ­ственными внебюджетными фондами
625
62 000
62000
задолженность перед бюджетом
626
38 000
306398
авансы полученные
627
820 000
820000
Итого по разделу V
690
2210080
2571534
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
2 598 080
3535300
Заполним отчет о прибылях и убытках организации:
Показатель
За отчетный период
наименование
Код
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога
010
865000
на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(175190)
Валовая прибыль
 
 
 
 
 
 
 
 
029
689810
Коммерческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
030
Управленческие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
040
 
Прибыль (убыток) от продаж
 
 
 
 
 
 
 
050
689810
Прочие доходы и расходы
 
 
Проценты к получению
 
 
 
 
 
 
 
 
060
 
Проценты к уплате
 
 
 
 
 
 
 
 
070
 
Доходы от участия в других организациях
 
 
 
 
 
080
 
Прочие доходы
 
 
 
 
 
090
35120
Прочие расходы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
100
 
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
724930
Отложенные налоговые активы
 
141
 
Отложенные налоговые обязательства
 
142
 
Текущий налог на прибыль
150
(144986)
 
 
 
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
 
 
 
 
 
190
579944
СПРАВОЧНО
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
 
Базовая пррибыль (убыток) на акцию
 
 
 
 
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
 
 
 
 
 
 
 
2. Задание к проекту
2.1 Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС
Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. (1,221)
Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.
Объектом налогообложения являются:
1) реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;
2) реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;
3) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федера­ции;
4) суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.
Облагаемый оборот определяется исходя из:
— свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;
— государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;
— государственных розничных цен, включающих в себя НДС;
— при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.
Ставки НДС устанавливаются в размерах:
— 0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
— 10 % продовольственные товары, согласно перечню установ­ленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;
— 18 % при реализации товаров, не попадающих под налогооб­ложение по ставкам 0 %, 10 %.
Налоговый период при исчислении НДС устанавливается анало­гично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового пери­ода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налого­вым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1000000 руб., вправе уплачивать налог за истекший квартал едино­временно по окончании отчетного периода.
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.
НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий:
— факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;
— факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;
— наличия счета-фактуры.
Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен.
При выполнении курсового проекта нужно обратить внимание на объекты обложения НДС и вести раздельный учет налога, исчисленного по дифференцированным ставкам. Кроме этого, при заполнении налоговой декларации необходимо разделить НДС полученный, исчисленный по разным ставкам. НДС, предъявляе­мый к возмещению, как налоговый вычет, в налоговой декларации не разделяется. (3,45)
N п/п
Налогооблагаемые объекты
Код строки
Налоговая база
Ставка НДС
Сумма НДС
1
2
3
4
5
6
1.
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача
010
250000
18
38136
 
имущественных прав по соответствующим ставкам налога -
020
 
18
 
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача
030
10
 
в том числе:
 
 
  
1.1
реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе
070
18
 
 
080
 
10
1.2
реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с
090
 
20/120
 
учетом уплаченного налога
100
 
18/118
1.3
реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у
110
 
20/120
 
физических лиц (не являющихся
120
 
18/118
 
налогоплательщиками)
130
 
10/110
1.4
реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров
140
 
20
 
поручения, комиссии либо агентских договоров
150
 
18
1.5
прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,
160
 
20
 
не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу
170
 
18
 
на добавленную стоимость
180
 
10
2.
Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
220
 
Х 
3.
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
230
 
18
 
 
240
 
10
4.
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
250
 
18
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
N п/п
Налогооблагаемые объекты
Код строки
Налоговая база
Ставка НДС
Сумма НДС
1
2
3
4
5
6
5.
Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых
260
 
18/118
 
товаров (работ, услуг), всего:
270
 
10/110
 
в том числе:
 
 
  
5.1
сумма авансовых и иных платежей, полученных
280
 
18/118
 
в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)
290
 
10/110
6.
Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
300
Х0
 
 
N п/п
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Код строки
Сумма НДС
1
2
3
4
7.
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
310 
37070
 
в том числе:
  
7.1
по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
311 
7.2
по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи;
312 
7.3
по основным средствам, завершенным капитальным строительством;
313 
7.4
по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления;
314 
7.5
по расходам на командировки и представительским расходам;
315 
7.6
по товарам, приобретаемым для перепродажи;
316 
7.7
по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
317 
9.
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.
330 
10.
Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)
340 
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
1
2
3
19.
Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 420
430
1066
раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на
добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела
2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)
20.
Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на
440
добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
21.
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления
450
2.2. Определение налогооблагаемой базы
и расчет налога на имущество предприятия
В соответствии с гл. 30 Кодекса налог на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению субъектов РФ. Данный налог - временный, он действует до введения налога на не­движимость.
Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через посто­янные представительства и (или) имеющие в собственности недвижи­мое имущество на территории РФ.
Объектом налогообложения для российских организаций призна­ется движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком веде­ния бухгалтерского учета. По сравнению с действовавшим до 1 января 2004 г. законодательством из-под обложения выведены нематериаль­ные активы, готовая продукция, сырье и материалы, товары, а также незавершенное строительство.
Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отно­шении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахожде­ния организации, в отношении имущества каждого ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговая база устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. Она рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало­гового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговый период — календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Льготы по налогу. Список льгот охватывает 16 позиций. В частности, льгота распространяется на имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, косми­ческие объекты, памятники истории и культуры и др.
Ставка налога. Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2% от налогооблагаемой базы. Повышение ставки на 0,2% обусловлено сужением объектов налогообложения. Органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные размеры ставок по от­дельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков.
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Для уплаты налога эта величина уменьшается на сумму фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.
Порядок и сроки уплаты. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Срок представления первых — не позднее 30 дней с момента окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода долж­на быть представлена не позднее 30 марта года, следующего за истек­шим налоговым периодом.
Стоимость имущества ООО по состоянию
на первое число каждого месяца полугодия 2010 г.
Наименование и номер счета
Стоимость имущества по состоянию на:
01.01.
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
Сч.01 «Основные средства»
178175
176360
240562
238059
235556
256782
254042
Сч.02 «Амортизация основных средств»
1815
1815
2503
2503
2503
2740
2740
Итого
176360
174545
238059
235556
233053
254042
251302
Расчет среднегодовой стоимости имущества
Иср. 1 полгода =(И01.01/2 +И01.02 +И01.03 + И01.04 + И01.05 + И01.06 + И01.07/2 ) / 7 = 192727 руб.
Расчет авансов и суммы налога на имущество:
Аванс 1 полугодия = Иср. 1 полгода. *2% / 2 = 1927 руб.
 
Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества
за 1 квартал
 
По состоянию на:
Код строки
Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
 
Всего
в том числе:
 
стоимость имущества
 
1
2
3
4
 
01.01
010
176360
 
01.04
020
276300
 
Показатели
Код
строки