Разработка бизнес плана организации.

Содержание

1 ВВЕДЕНИЕ
2 БИЗНЕС - ПЛАН ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Резюме проекта
2.2 Описание предприятия
2.3.Анализ конъюнктуры рынка и ситуации в отрасли
2. 4 Организационный план
2.5 SWOT-анализ
2.6 План маркетинга и сбыта
2.7 Производственный план
2.8 Финансовый план
2.9 Анализ чувствительности проекта
3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ
4 ПРИЛОЖЕНИЯ
5 Список использованной литературы

Разработка бизнес плана организации.

20
20
20
20,5
20,5
20,5
20,5
20,5
21
21
21
21
21
Объем выручки с продаж основного продукта, тыс.руб.
51080
7662
16345
17878
9194
53634
8045
17163
18772
9654
57388
8608
18364
20086
10330
Объем выручки с продаж прочих услуг, тыс.руб.
11213
1682
3588
3924
2018
11773
1766
3767
4121
2119
12597
1890
4031
4409
2268
ИТОГО выручки с продаж, тыс.руб.
62292
9344
19934
21802
11213
65407
9811
20930
22893
11773
69986
10498
22395
24495
12597
ИТОГО выручки с продаж без НДС, тыс.руб.
52790
7919
16893
18477
9502
55430
8315
17738
19401
9977
59310
8897
18979
20759
10676
Доля рынка , %
2
2
2
2
2
2,2
2,2
2,2
2,2
2,2
2,4
2,4
2,4
2,4
2,4
Каждый тур может быть индивидуальным по условиям. В состав условий входит проживаниев отеле, питание, экскурсии, транспорт, услуги фирмы (сопровождение, бронирование мест, заказ билетов).
Поставщиками услуг являются фирмы, организующих отдых или оздоровление туристов на месте проживания, владельцы отелей, гостиниц, санаториев . Качество оказанных услуг оценивается по отзывам туристов, проводимому рейтингу по каждому туру после отдыха.
Перспективы развития фирмы состоят в расширении зон обслуживания, привлечении и разработке новых видов услуг и мест отдыха, вовлечение в перечень мест отдыха российских курортов в целях развития внутреннего туризма. Предполагается расширить сеть интернет-связи, приобрести еще одно транспортное средство, оснастить и модернизировать компьютерную базу, приобрести в собственность часть здания.
Подготовительный период к реализации проекта предполагает определенные расходы. Смета первоначальных затрат на реализацию проекта представлена в таблице 2.17.
По основным средствам изменения всего за три года составят 4477,5 тыс.руб., вложение в нематериальные активы – 436 тыс.руб., в оборотные активы 3761тыс.руб.( 1851 + 1385+525 ) . В целом капитал фирмы возрастет на 8675 тыс.руб.
Затраты на производство и реализацию услуг
В прямые затраты входят затраты на закупку турпродукта, топливно-энергетические ресурсы и заработная плата производственных рабочих, то есть менеджеров и маркетологов. В постоянные затраты включены заработная плата управленческого персонала, накладные расходы, затраты на маркетинговые исследования и прочие затраты. Затраты на реализаций турпродукта представлены в таблице 2.18
Амортизационные начисления
Основные средства подлежат восстановления, на сумму первоначальной стоимости начисляется амортизация11. Исходные данные для расчета суммы амортизационных отчислений линейным способом:
- срок службы оборудования – 5 лет;
- стоимость зданий и сооружений - 1839,0 тыс. руб.;
- стоимость транспортного средства – 1050 тыс. руб.
-стоимость технического оснащения базы – 794 тыс.руб.
Определим годовую норму амортизационных отчислений:
(1 / 5)*100% = 20 %.
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 2.19
Из расчета таблицы 2.19 следует, что сумма амортизационных отчислений по основным средствам предприятия за год будет составлять 1105,6 тыс. руб. По периодам показаны остаточная стоимость основных фондов на конец периода, определяется эта величина разностью остатка на начало года и суммой амортизационных отчислений, например по транспорту:
- остаточная стоимость станка на конец первого года эксплуатации составит 840,4 тыс. руб. (1050,5 – 210,1);
- остаточная стоимость транспорта на конец третьего года – 420,2 тыс.руб. ( 630,3 – 210,1).
Важность амортизационных отчислений состоит в том, что величина отчислений являются источником воспроизводства основных средств.
Таблица 2.17
Смета первоначальных затраты на реализацию проекта
 
1-й год
2-й год
3-й год
Показатели
Всего
по кварталам
Всего
по кварталам
Всего
по кварталам
 
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
1.Капитальные вложения в основные средства
2242
397
1845
2236
1839
397
Здание
1839
1839
транспорт
1844,5
1844,5
компьютерная техника
397
397
397
397
2.Прочие капитальные вложение
414
200
214
22
22
Вложения в прочие нематериальные активы
414
200
214
22
22
3.Вложения в оборотные активы
525
131
131
131
131
1 851
463
463
463
463
1 385
346
346
346
346
 
Итого изменений в активах
2 767
131
528
1 976
131
4 501
663
2 302
860
677
1 407
368
346
346
346
Таблица 2.18
Затраты на реализацию и сбыт турпродукта, тыс.руб.
 
1-й год
2-й год
3-й год
Показатели, тыс.руб.
Всего
по кварталам
Всего
по кварталам
Всего
по кварталам
 
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
Прямые переменные затраты
30062
7515
7516
7516
7516
31564
7891
7891
7891
7891
33774
8444
8444
8444
8444
Расходы на закупку турпродукта
23413
5853
5853
5853
5853
24583
6146
6146
6146
6146
26304
6576
6576
6576
6576
Затраты на энерегтические ресурсы
455
114
114
114
114
478
120
120
120
120
511
128
128
128
128
Затраты на оплату труда
4916
1229
1229
1229
1229
5161
1290
1290
1290
1290
5523
1381
1381
1381
1381
Отчисления в бюджет
1278
320
320
320
320
1342
336
336
336
336
1436
359
359
359
359
2. Постоянные затраты
13261
3 315
3 317
3 317
3 317
13261
3 315
3 311
3 311
3 311
13261
3 315
3 316
3 316
3 316
Накладные расходы
5 950
1 488
1 488
1 488
1 488
5 498
1 374
1 374
1 374
1 374
4 834
1 209
1 209
1 209
1 209
Заработная платы управленческого персонала
2809
702
702
702
702
2949
737,25
734
734
734
3156
789
789
789
789
Отчисления в бюджет
730
183
183
183
183
767
192
191
191
191
821
205
205
205
205
Внереализационные расходы
230
58
58
58
58
230
58
58
58
58
230
58
58
58
58
Прочие расходы
3 542
886
886
886
886
3 817
954
954
954
954
4 221
1 055
1 055
1 055
1 055
Итого затраты
43 323
10 831
10 833
10 833
10 833
44 825
11 206
11 202
11 202
11 202
47 035
11 759
11 760
11 760
11 760
Планируемый объем
2 554
639
639
639
639
2 616
654
654
654
654
2 733
683
683
683
683
Себестоимость единицы продукта
16,96
16,96
16,95
16,95
16,95
17,13
17,13
17,13
17,13
17,13
17,21
17,21
17,22
17,22
17,22
Таблица 2.19
Годовая сумма амортизационных отчислений основных средств предприятия
Наименование основных средств
Сумма основных средств на начало срока эксплуатации, тыс. руб.
Сумма амортизации за год , тыс. руб.
Остаточная стоимость на конец каждого года
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
Здания
1839
367,8
1471,2
1103,4
735,6
367,8
Компьютерное оснащение
320
64
256
192
128
64
Техническое оснащение
474
94,8
379,2
284,4
189,6
94,8
Транспортное средство
1050,5
210,1
840,4
630,3
420,2
210,1
Общая сумма
5528
1105,6
4422,4
3316,8
2211,2
1105,6
2.8 Финансовый план
Объем финансового плана в разрезе источников представлен в таблице 2.21. В качестве источников выступают собственные средства: выручка с продаж, прибыль, амортизация, и заемные привлеченные средства в форме кредитов банка12.
Производству не обойтись без заемных средств, особенно на начальном этапе разработки проекта и начала производства. Банк предоставляет два вида кредита предприятию: залоговый кредит, выплачиваемый в два срока на сумму 1500 тыс.руб., и беззалоговый кредит на сумму 2500 тыс.руб. Итого сумма привлеченных средств составит 4000 тыс.руб.. В таблице 2.20 приведены все расчеты по предстоящим платежам по кредитам и сумме кредитных ставок :
Таблица 2.20
Расчет платежей по кредиту
Наименование показателя
План получение и погашения кредитов
Общая сумма по плану на весь период, тыс.руб.
1-й мес
2-й мес
3-й мес
4-й мес
5-й мес
6-й мес
7-й мес
8-й мес
9-й мес
10-й мес
11-й мес
12-й мес
Возврат части кредита
27,7
49,4
49,4
49,4
49,4
49,4
49,4
63,3
83,3
83,3
83,3
83,3
720,6
залоговый кредит (1000 тыс.руб)
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
27,7
 
беззалоговый кредит (1300 тыс.руб)
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
 
залоговый кредит (500 тыс.руб)
13,9
13,9
13,9
13,9
13,9
 
беззалоговый кредит (1200 тыс.руб)
20
20
20
20
 
Получение новой суммы кредита
 
залоговый кредит
1000
500
1500
беззалоговый кредит
1300
1200
2500
Остаток долга по кредиту
972,3
2222,9
2173,5
2124,1
2074,7
2025,3
2475,9
3612,6
3529,3
3446
3362,7
3279,4
3279,4
Плата за пользование кредитом ( банковский платеж)
13,3
35,0
35,0
35,0
35,0
35,0
41,7
61,7
61,7
61,7
61,7
61,7
 
залоговый кредит (1000 тыс.руб)
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
 
беззалоговый кредит (1300 тыс.руб)
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
21,7
 
залоговый кредит (500 тыс.руб)
6,7
6,7
6,7
6,7
6,7
6,7
 
беззалоговый кредит (1200 тыс.руб)
20
20
20
20
20
 
Итого плата по кредиту
41,0
84,4
84,4
84,4
84,4
84,4
91,1
125,0
145,0
145,0
145,0
145,0
1258,9
залоговый кредит сроком на три года , предоставляемый двумя частями, рассчитан исходя из 16 % годовых; беззалоговый кредит, также предоставляется двумя частями сроком на 5 лет под 20 % годовых. Рассчитана возвратная часть кредита, остаток долга по кредиту, плата за пользование кредитом по каждому варианту, в результате произведен расчет общей суммы платежа по кредитам.
Таблица 2.21
Источники финансовых средств
Источники финансирования
1-й год
2-й год
3-й год
Взносы участников
1 680
3 693
3 750
Нераспределенная прибыль ( по балансу)
180
2 918
3 584
Амортизация
1106
1106
1106
ИТОГО собственных средств
1 860
6 611
7 334
Заемные средства
10 659
10 458
13 773
Кредиты банка (новые)
5 356
6 109
7 928
Прочие заемные привлеченные средства
5 303
4 349
5 845
ИТОГО сумма средств
12 519
17 069
21 107
Финансовый план представлен тремя основными документами (Приложение 1-Отчет о прибылях и убытках, Приложение 2- отчет о движении денежных средств, Приложение 3-– Баланс организации на три года)13.
Расчет показателей эффективности проекта
Норма дохода на капитал принимается равное 11,1%. Коэффициент дисконтирования устанавливается с учетом поправки на риск средней величины , равной 10% при увеличении объемов продаж.
Таблица 2.22
Расчет нормы дисконтирования по первому году
Норма дохода на капитал
Е =11,1/100
0,111
0,111
0,111
0,111
(1 + Е) ^ t, где t - год по порядку
(1 + Е) ^ t
1,111
1,234
1,371
1,524
1 / (1 + Е) ^ t+10/100
 
0,910
0,820
0,739
0,666
Расчет ЧДД нарастающим итогом представлен в таблице 2.23
Таблица 2.
Расчет ЧДД проекта
коэф.дисконтирования
0,910
0,820
0,739
0,6663
0,600
0,541
0,488
0,4408
0,397769
0,359027
0,324156
0,292769
 
1-й год
2-й год
3-й год
Показатели, тыс.руб.
по кварталам
по кварталам
по кварталам
 
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
П(t)
13529
13529
13529
13529
15 394
15 394
15 394
15 394
15 623
15 623
15 623
15 623
DП(t)
12 312
12 313
12 313
12 313
14 009
14 010
14 010
14 010
14 218
14 218
14 218
14 218
J=O(t)
13 604
13 604
13 604
13 604
15 277
15 277
15 277
15 277
15 594
15 594
15 594
15 594
DO(t)
12 381
12 381
12 381
12 381
13 904
13 903
13 903
13 903
14 192
14 192
14 192
14 192
ЧДД = DП(t)- DO(t)
-68
-68
-68
-68
106
106
106
106
27
26
26
26
ЧДД нарастающим итогом
-68
-137
-205
-273
-168
-61
45
152
179
205
231
258
Индекс доходности (ИД) рассчитывается исходя из суммы дисконтированнхы доходов и расходов.
ИД = 162163 тыс.руб. / 161905 тыс.руб. = 1,002 > 1
Проект считается эффективным, так как ИД более единицы.
Срок окупаемости проекта (СО) определяется отношением вложенных затрат к полученному доходу и составляет по истечению трех лет величину 1,0, что означает проект окупается в течение трех лет.
СО = 161905 / 162163 = 1,0.
2.9 Анализ чувствительности проекта
Под воздействием финансового кризиса предприятие испытывает сложности в денежном обороте. Все закупки турпродукта в основном осуществляются за рубежом, в связи с кризисом валютные соотношения работают не в пользу предприятия, расчет отрицательная курсовая разница14.
Трудное финансовое положение привело к кризису неплатежей со стороны покупателей, предприятие вынуждено прибегать к гибкой системе скидок, отсрочек платежа, что в свою очередь затрудняет приток денежных средств и увеличивает величину кредиторской задолженности.
Матрица рисков приведена в таблице 2.24.
Общая сумма возможных потерь составит 3937 тыс.руб. С учетом коэффициента вероятности, сумма потерь будет составлять 20 % итога прогнозной величины, то есть 787 тысяч рублей. Наиболее существенным риском является кризис неплатежей и недопоставки сырья, что влечет снижение объемов производства не по вине компании.
Но, при соблюдении гибкой системы взаимодействия с партнерами, банком, налоговой инспекцией, поставщиками предприятие пытается снизить риск финансовых потерь.
Таблица 2.24
Матрица рисков
№№ п/п
Факторы риска
Оценка вероятности
Ожидаемые потери, ущерб (тыс. руб.)
В % к итогу
Ожидаемые потери в % к итогу с учётом вероятности (гр 5хгр3)
Конкретные меры по предотвращению или уменьшению влияния рисков
1
2
3
4
5
6
7
1.
Стихийное бедствие
0,08
405,0
10,3
0,823
соблюдение техники безопасности
2.
Забастовки
0,1
135,0
3,4
0,343
социальные программы, своевременная выплата ЗП
3.
Невыполнение договоров
0,2
2430
61,7
12,346
предоплата
4.
Изменение налогового кодекса
0.05
0,2%отП
 
 
изучение законодательных актов по налоговым льготам и снижению
13,55
0,3
0,000
5.
Кризис неплатежей
0,35
650
16,5
5,779
отсрочка платежа
6
Скачки валютных соотношений
0,25
243
6,2
1,543
поиск рублевых эквивалентов
7
Прочие риски
0,02
60
1,5
0,030
 
 
ИТОГО
1.00
3936,6
100%
20,90%
 
Анализ безубыточности
Определение точки безубыточности:
Т = Зпост / (Ц – Зпер/ед)
Т(1-й год) = 13261 / ( 20,00-11,77)=1611 ед.
Т( 2-й год)=13261/(20,5-12,06)=1571ед.
Т (3-й год)=13261 / (21,0-12,36)=1535 ед.
По расчетам видно, что точка безубыточности снижается к 3-ему году. Порог безубыточно, ниже которого реализовывать турпродукт нельзя во избежании получения убытков, снижается, что характеризует получение большего дохода и снижение риска финансовых потерь.
Графически точка безубыточности выглядит следующим образом рисунок 2.4
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 10.1 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 10.1 - График точки безубыточности
По всем показателям эффективности проект можно считать целесообразным и эффективным.
3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Стратегия развития турфирмы нацелена на три года. Основная цель фирмы - обеспечить потребителя качественными туристскими услугами, повысить конкурентные преимущества по сравнению с действующими турфирмами региона. Основное направление развития – расширение рынка сбыта, повышение качества обслуживания, расширение ассортимента.
В результате разработанных мероприятий в области маркетинга, кадровой иц ценовой политики, рост объемов продаж составляет по годам 2 %, 5% и 7%. Относительно отчетного 2008 года прирост объемов продаж составит 27,4 %.
Проект является эффективным. Растет прибыль фирмы, чистый дисконтированный доход составляет нарастающим итогом 258 тыс.руб. Индекс доходности принимает значение более единицы, что свидетельствует о целесообразности проекта. Срок окупаемости мене трех лет. К основным рискам можэно отнести валютные разницы, последствия финансового кризиса, а именно, кризис неплатежей, срыв договоров.
4 ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Отчет о прибылях и убытках
Показатели
Код строки
2010 год
2011 год
2012 год
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
10
52790
55430
59310
Выручка от продажи товаров, (за минусом налога на добавленную
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
20
30 062
31 564
33 774
Валовая прибыль
29
22 728
23 866
25 536
Коммерческие расходы
30
9722
9972
10136
Управленческие расходы
40
3539
3289
3125
Прибыль (убыток) от продаж
50
9 467
10 605
12 275
II. Операционные доходы и расходы
60
500
500
500
Проценты к получению
Проценты к уплате
70
1200
1200
1200
Доходы от участия в других организациях
80
600
600
600
Прочие операционные доходы
90
40
40
40
Прочие операционные расходы
100
130
130
130
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
110
9 277