Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
321562 |
| Дата создания |
08 июля 2013 |
| Страниц |
25
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
Практическое задание. Задача № 3. вариант 1
Список использованной литературы
Введение
9. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Задача 3 , вариант 1
Фрагмент работы для ознакомления
490
503
436
1897
16
Начислен единый социальный налог (26%)
122
127
131
113
493
17
Начислен водный налог
10
11
15
10
46
18
Начислен налог на имущество организаций
16
15
15
13
59
19
Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту
20
20
40
В том числе НДС
3
3
6
20
Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны
72
92
164
В том числе НДС
11
14
25
21
Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам
3
4
4
2
13
22
Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета
1
1
1
1
4
23
Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства
84
84
Итого
7789
9026
13462
8466
38743
Согласно учетной политике предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке. Вся продукция, производимая предприятием, облагается НДС по ставке 18%. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям. Регрессивная шкала единого социального налога на предприятии не применяется.
Для удобства расчетов суммы НДС в задаче округлены.
Определить:
1. сумму квартальных и ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с указанием сроков их уплаты за I, II, III и IV кварталы отчетного года,
2. сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года,
3. сумму налога на прибыль за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.
Решение:
Налог на прибыль
Согласно ст. 287 НК РФ ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Согласно ст. 286 НК РФ сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Расчет налога на прибыль
№ п/п
Хозяйственные операции
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Итого
Доходы предприятия
1
Выручка от реализации готовой продукции (без НДС)
1600
1441
1508
1298
5847
2
Прибыль от реализации основных средств
(400-61-200-100)=
39
39
3
Плата за аренду имущества
478
478
478
478
1912
4
Доходы от долевого участия в деятельности российской организации
60
60
5
Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности
2320
2370
2070
2420
9180
Итого доходы предприятия
4398
4328
4116
4196
17038
Согласно ст. 3248 НК РФ к доходам в целях исчисления налога на прибыль относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 НК РФ;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В соответствии со ст. 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
№ п/п
Хозяйственные операции
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Итого
Расходы предприятия
1
Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты
800
700
810
560
2870
2
Начислен износ основных средств
135
180
110
152
577
3
Начислен износ нематериальных активов
22
33
44
55
154
4
Списана на издержки заработная плата
468
490
503
436
1897
5
Начислен единый социальный налог (26%)
122
127
131
113
493
6
Начислен водный налог
10
11
15
10
46
7
Начислен налог на имущество организаций
16
15
15
13
59
8
Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту
20
20
40
9
Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны
72
92
164
10
Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам
3
4
4
2
13
11
Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета
1
1
1
1
4
Итого
1597
1633
1653
1434
6317
Расчет налога на прибыль
№ п/п
Хозяйственные операции
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Итого
1
Доходы предприятия, исчисленные в целях налогообложения прибыли
4398
4328
4116
4196
17038
2
Расходы предприятия, исчисленные в целях налогообложения прибыли
1597
1633
1653
1434
6317
3
Налогооблагаемая база
(стр. 1 – стр.2)
2801
2695
2463
Список литературы
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 17, 27, 29 декабря 2009 г.)
2.Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 5 апреля, 28 ноября 2009 г.)
3.Закон РФ от 25 июня 1993 г. N 5242-I "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации" (с изменениями от 2 ноября 2004 г., 18 июля 2006 г., 25 декабря 2008 г.)
4.Бюджетное послание Президента РФ Д.А. Медведева Федеральному Собранию РФ от 23 июня 2008 г. "О бюджетной политике в 2009 - 2011 годах" // СПС «Гарант»
5.Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 "О ставках налогана имущество физических лиц" // СПС «Гарант»
6.Закон г. Санкт-Петербурга от 11.11.2003 N 625-93 "Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге" // СПС «Гарант»
7.Инструкция МНС РФ от 2 ноября 1999 г. N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 27 февраля 2003 г.) // СПС «Гарант»
8.Письмо УФНС России по г. Москве от 14 марта 2008 г. N 18-12/4/
[email protected] // СПС «Гарант»
9.Письмо ФНС России от 19.05.2008 N ШС-6-3/
[email protected]) «Новое видение порядка исчисления налога на имущество» // СПС «Гарант»
10.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 января 2008 г. N 03-05-06-02/06 // СПС «Гарант»
11.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 октября 2008 г. N 03-05-04-01/32 // СПС «Гарант»
12.Письмо Федеральной налоговой службы от 10 августа 2009 г. N ШС-20-3/1141 "О представлении заключения по вопросу уплаты налога на имущество физических лиц" // СПС «Гарант»
13.Письмо ФНС России от 10.09.2009 N ШС-20-3/1336 // СПС «Гарант»
14.Определение Конституционного Суда РФ от 24 ноября 2005 г. N 493-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Свирщевской Марии Васильевны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 1 статьи 3 и пункта 2 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" // СПС «Гарант»
15.Досье на проект федерального закона N 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" // СПС «Гарант»
16.Малис Н.И. Кризис: налоги реформируются // Налоговый вестник, N 5, май 2009 г.
17.Маргулис Р.Л. Налогообложение имущества физических лиц // Налоговый вестник, N 10, октябрь 2008 г.
18.Орлова О.Е. Проблемы исчисления налога на имущество физических лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N 22, ноябрь 2009 г.
19.Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Федеральному закону от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц". - М.: Юстицинформ, 2009.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00484