Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

Введение…………………………………………………………………..……………….3
Глава 1. Характеристика трудовых ресурсов в торговле
1.1. Природа и особенности труда в торговле
1.2.Основные показатели эффективности трудовых ресурсов
Глава 2. Анализ производительности труда работников и расходов на оплату труда в торговле
2.1. Экономико-организационная характеристика
2.2. Анализ производительности труда работников торгового предприятия
2.3. Анализ расходов на оплату труда
Заключение
Список литературы

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

Информация, приведённая в таблице свидетельствует, что в ООО «Чажда» при росте товарооборота на 18,2% и увеличения численности на 5,8% производительность труда возросла на 99,4 тыс. руб. или на 11,7%. Рост производительности труда в стоимостном выражении связан как с ростом товарооборота, так и с повышением численности работников.
Способ цепной подстановки позволяет выявить конкретную степень воздействия каждого из этих факторов:
ПТ0 = 44105/52 = 848,2 тыс. руб.
ПТ усл. = 44105/55 = 801,9 тыс. руб.
ПТ1 = 52120/55 = 947,6 тыс. руб.
Таким образом, повышение численности работников на 3 человека явилось фактором снижения производительности труда на 46,3 тыс. руб. (801,9-848,2=46,3), а рост товарооборота обеспечен увеличением производительности труда на 145,7тыс. руб. (947,6-801,9=145,7).
В ходе анализа можно определить не только влияние товарооборота на производительность, но и обратное влияние производительности труда на изменения товарооборота с точки зрения его интенсивного или экстенсивного роста.
Д =(1- Jч/Jто)*100%, где
Д- доля прироста товарооборота за счёт производительности труда (в %);
Jч – темп прироста численности работников;
Jто - темп прироста товарооборота в текущих ценах
Д = (1-5,8/18,2)*100% = 68%
Из общего прироста товарооборота 68% достигнуто за счёт повышения производительности труда (интенсивный рост), а остальные 32% обусловлены ростом численности работников. Если в процессе расчёта использовать динамику товарооборота в сопоставимых ценах (ТО = 107,4%), то выводы будут противоположными:
Д = (1-5,8/7,4)*100% = 21,6
Таким образом, из общего прироста оборота в сопоставимых ценах только 21,6%, следовательно, с интенсивным фактором роста производительности труда, а большая часть 78,4% прироста оборота дала повышение численности работников.
Необходимо отметить, что приведённые выше расчёты носят поверхностный характер. Между тем, в процессе анализа необходимо учитывать, что стоимостной показатель производительности труда изменяется под влиянием различных причин, но в наибольшей степени он зависит от изменения цен на товары и от структур изменений в объёме оборота. Поэтому для оценки реальной динамики производительности труда необходимо исключить влияние этих факторов, используя формулу:
Jсоп. = (Jпр.тр.*Jтр.ёмк.)/Jцен
Таблица 2.2. Динамика производительности труда и трудоёмкости товарооборота ООО «Чажда»
Наименование показателей
Прошлый 2006 год
Отчётный 2007 год
Отклонения
Динамика, %
1.Товарооборот в действующих ценах
44105
52120
8015
118,2
2.Индекс цен
1
1,1
0,1
-
3.Товарооборот в сопоставимых ценах
44105
47382
3277
107,4
4.Среднесписочная численность работников
52
55
3
105,8
5.Производительность труда в действующих ценах
848,2
947,6
99,4
111,7
6.Производительность труда в сопоставимых ценах
848,2
861,5
13,3
101,6
7.Трудоёмкость товарооборота в расчёте на 10 тыс. руб., в том числе:
-в действующих ценах;
- в сопоставимых ценах
11,8
11,8
10,6
11,6
-1,2
-0,2
89,8
98,3
8.Производительность труда в сопоставимых ценах с учётом трудоёмкости
848,2
846,
-1,4
99,8
Индекс цен (1,1) позволяет рассчитать сопоставимый показатель производительности и определённый индекс его изменений при исключении ценового фактора: 4
ПТсоп.=947,6/1,10=861,5 тыс. руб.
Jсоп.= 861,5/848,2=1,016
В ООО «Чажда» при росте производительности труда в действующих ценах на 11,7 выработка в сопоставимых ценах возросла на 1,6%. Это означает, что рост производительности труда достигнут в основном за счёт повышения цен и только незначительная его часть связана с увеличением объёма продаж:
1,016*1,1=1,117
Показатель сопоставимой выработки позволяет сделать вывод относительно доли прироста товарооборота, полученного за счёт экстенсивного фактора (численность) и интенсивного фактора (производительность труда).
В текущих ценах рост производительности опережает аналогичный показатель по численности (117,7>105,8), а в сопоставимых ценах ситуация противоположная, но так как выработка повысилась всего на 1,6%, это свидетельствует об экстенсивном варианте возрастания товарооборота.
Д = Д =(1- Jч/Jто)*100%=(1-5,8/7,4)*100%=22%
Таким образом, только 22% прироста товарооборота связаны с повышением производительности труда, а остальные 78% обеспечены за счёт роста численности.
Наряду с ценовым фактором, на производительность существенно влияет трудоёмкость. В торговом предприятии значение трудоёмкости товарооборота в расчёте на 10 тыс. руб. составляет:
ТР0=(52/44105)*10000=11,8 чел.
ТР1 = (55/52120)*10000=10,6 чел.
ТРсоп.=(55/47382)*10000=11,6 чел.
Сравнение полученных значений трудоёмкости в базисном и отчётном году свидетельствует, казалось бы, о позитивной тенденции. Так, если в прошлом году для достижения 10 тыс. руб. оборота было необходимо 11,8 человек, то в отчётном только 10,6 чел. То есть одна и та же сумма получения с меньшими трудовыми затратами.
Однако трудоёмкость в сопоставимых ценах свидетельствует о том, что значение этого показателя по сравнению с прошлым годом снизилось всего на 0,2 единицы.
Определим индекс трудоёмкости в сопоставимых ценах:
11,8/11,6=0,983
Определим производительность труда в сопоставимых ценах с учётом трудоёмкости:
Jсоп. = (947,6*0,983)/1,1=846,8
861,5*0,983=846,8
Таким образом, углублённый анализ показал, что производительность труда пересчитанная в соответствии с ростом цен и со снижением трудоёмкого торгового процесса снизилась на 0,2 (100-99,8=0,2).
Индексный метод анализа может быть дополнен оценкой количественной степени влияния основных факторов производительности труда. Для этого используется метод сравнения таких факторов как изменение численности, изменение объёма продаж и изменение трудоёмкости.
ПТ баз.=44105/52=848,2 тыс. руб.
ПТ1 усл. = 44105/55=801,9 тыс. руб.
ПТ2 усл.=47382/55=861,5 тыс. руб.
ПТ отч. =52120/55=947,6 тыс.руб.
861,5-846,8=14,7 тыс. руб.
59,6-14,7=44,9 тыс. руб.
Степень влияния ценового фактора определяется как разность между производительностью труда в действующих и сопоставимых ценах (947,6-848,2=99,44 тыс. руб.)
-46,3+59,6(14,7+44,9)+86,1=99,4
Наряду с рассмотренными выше факторами в ходе анализа необходимо изучить степень влияния факторов, которые оказывают наиболее существенное влияние на выработку.
К таким факторам относятся: изменения в структуре персонала, степень использования рабочего времени и эффективность использования основных фондов.
Анализируя производительность необходимо учитывать, что степень влияния разных категорий работников в достижении товарооборота различны. Наиболее тесно связаны с реализацией товара работники торговой группы, поэтому изменение величины их выработки с учётом сопоставимого товарооборота, а также доли оперативно-торгового персонала в общей численности оказывает влияние на производительность одного среднесписочного работника.
Расчёт влияния этих факторов производится следующим образом:
ПТ = ТОсоп./Ч0= (Т соп./Чторг)*(Чторг/Ч0)=ПТторг.*Дторг. , где
ТОсоп - товарооборот в сопоставимых ценах;
Чторг – численность торгово-оперативного персонала;
Ч0 – общая численность работников.
Таблица 2.3. Численность и производительность труда работников
торговой группы
Наименование показателей
Прошлый год
2006
Отчётный год
2007
Отклонения
Численность работников всего
52
55
3
В том числе: численность оперативных работников
35
36
1
Удельный вес торгово-оперативных работников в общей численности, %
67,31
65,45
-1,86
Товарооборот в сопоставимых ценах, тыс. руб.
44105
47382
3277
Производительность труда одного среднесписочного работника (в сопоставимых ценах), тыс. руб.
848,2
861,5
13,3
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала, тыс. руб.
1260,1
1316,2
56,1
ПТ0 = 1260,1*0,6731= 848,2
ПТ усл = 1316,2*0,6731=885,9
ПТ1 = 1316,2*0,6545=861,5
Итог первой разницы даёт степень влияния на общую производительность выработки торгово-оперативного персонала. Вторая разница даёт степень влияния на общую производительность изменения структуры персонала.
2.3. Анализ расходов на оплату труда
Важное значение имеет факторный анализ фонда заработной платы, который позволяет выявить и количественно измерить степень влияния на изменения абсолютной величины таких факторов как:5
1) численность работников;
2) средняя заработная плата;
3) объём товарооборота;
4) производительность труда.
Аналитические расчёты проводятся в 2 этапа.
На первом этапе производится оценка влияния двух факторов: численности и заработной платы.
ФЗП = Ч * Зср, где
ФЗП – фонд заработной платы;
Ч – численность персонала;
Зср – средняя заработная плата.
На предприятии ФЗП в отчётном году возрос на 803 тыс. руб. (4878-4075=803 тыс. руб.)
Для определения степени этих факторов используем метод абсолютных разниц:
Фч = (Ч1-Ч0)*Зср= 3*78,365=235 тыс.р.
Фз = ( Зср 1- Зср0)*Ч1 = 10,326*55= 568 тыс. р.
Следовательно, увеличение численности работников на 3 человека привело к росту ФЗП на 235 тыс. р., а повышение средней заработной платы способствовало увеличению ФЗП на 568 тыс. руб. В итоге сумма показателей дала исходную величину 803 тыс. р.
Методом цепной подстановки можно провести более углублённый анализ ФЗП, имея ввиду его повышение на 803 тыс. р:
ФЗП0 = (Т0 * Зср0)/ПТ0 = (44105*78,365)/848,2 = 4075 тыс. р.
ФЗПусл.1 = (Т1 * Зср0)/ПТ0 = (52120*78,365)/848,2=4815 тыс. р.
4815-4075 = +740 тыс. р., следовательно товарооборот является фактором роста ФЗП на 740 тыс. руб.
ФЗПусл.2 = (Т1 * Зср1)/ПТ0 =(52120*88,691)/848,2 = 5450 тыс. р.
5450-4815 = +635 тыс. р., значит, повышение средней заработной платы одного работника способствовало росту ФЗП на 635 тыс. р.
ФЗП1 = (Т1 * Зср1)/ПТ1 = (52120*88,691)/947,6 = 4878 тыс. р.
4878 – 5450 = -572 тыс. р., что означает, что повышение производительности труда привело к снижению размеров ФЗП на 572 тыс. р.
В целом совокупное влияние всех факторов составило 740+635-572 = +803 тыс. р.
На втором этапе анализа рассчитывается коэффициент стимулирования товарооборота и коэффициент стимулирования прибыли.
Кто = Т/ФЗП;
Кпр. = П/ФЗП
Рост значения этих коэффициентов свидетельствует о повышении экономической отдачи средств на оплату труда. Однако, поскольку изменение этих коэффициентов может быть разнонаправленным и иметь различную интенсивность, то рассчитывается общий интегральный показатель эффективности использования средств оплаты труда:
Эф = (Кт * Кпр) ½
Таблица 2.4. Анализ эффективности использования текущих затрат предприятия
Показатели
Прошлый год
2006
Отчётный год
2007
Отчётный год в процентах к прошлому
Товарооборот, тыс. руб.
44105
52120