Банковский надзор в России

Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты банковского надзора в России
1.1. Понятие и сущность банковского надзора
1.2. Цели и задачи банковского регулирования и надзора
2. Совершенствование банковского надзора в России
2.1. Проблемы банковского надзора
2.2. Методы совершенствования банковского надзора в РФ
Заключение
Список использованных источников

Банковский надзор в России

Совершенствование регулирования и надзора Банк России определяет в соответствии с Базовыми принципами эффективного надзора за банковской деятельностью, сформированными Базельским комитетом. 8
С 31.12.99г. все кредитные организации обязаны публиковать в СМИ ключевые показатели своей деятельности:
1) баланс;
2) отчет о прибылях / убытках.
3) размер капитала;
4) Н 1 – норматив достаточности капитала;
5) величина резервов на возможные потери по ссудам и иным
активам.
Банк России – публикует сводный отчет О финансовом состоянии крупных КО.
2. Совершенствование банковского надзора в России
2.1. Проблемы банковского надзора
Если бы в нашей стране не было закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, Центральный банк все равно был бы обязан бороться ссомнительными операциями в целях защиты интересов банковских кредиторов и вкладчиков.
Сомнительными, или непрозрачными, считаются такие операции банков, отражение которых в финансовой отчетности не соответствует их реальному экономическому содержанию. За этими операциями может стоять все, что угодно, - от сокрытия банками своих финансовых проблем до проведения операций, которые становятся предметом расследований налоговых и правоохранительных органов. Поэтому банки, занимающиеся сомнительными операциями, по определению не могут быть устойчивыми: их деятельность связана с повышенными рисками финансового, юридического, регулятивного и репутационного характера.9
Вот уже несколько лет российский Центральный банк делает то, чем занимаются органы банковского надзора всего мира: отзывает лицензии у банков, которые преднамеренно, в сговоре с клиентами проводят сомнительные операции в особо крупных размерах. Все банки с отозванной лицензией имели на рынке однозначную репутацию «банковских прачечных». У большинства из этих банков практически не было вкладчиков и кредиторов, их ликвидация не привела к экономическим потерям для общества. Лицензии у банков были отозваны строго в соответствии с действующими законами, что подтверждено судебными решениями. Такая политика российского Центрального банка способствовала укреплению репутации российской банковской системы внутри страны и за ее пределами, улучшению условий привлечения российскими банками финансирования, но вызвало осуждение некоторых российских законодателей.
Законодателям не нравится надзорная идеология Центрального банка, в рамках которой надзорный орган занимает активную профессиональную позицию и проводит ее в жизнь всеми доступными ему законными способами. Они предлагают поменять идеологию надзора, во-первых, пересмотрев законодательство в части полномочий органа надзора, и, во-вторых, передав надзорную функцию от Центрального банка другому государственному органу.
Мировой опыт знает два основных подхода к надзору: формальный (решающую силу имеют формальные правовые нормы) и содержательный (решающую силу имеет профессиональное мотивированное суждение органа банковского надзора). При формальном подходе надзорный орган работает в режиме отдела ЗАГСа - «записи актов гражданского состояния банков», не только не вмешиваясь, но и практически не интересуясь их деятельностью.
Классический пример формального подхода - состояние российского банковского надзора до 2002-2003 гг. В то время в российскую банковскую систему проникло множество слабых банков с неудовлетворительным финансовым положением, фальсифицированной отчетностью, зачастую с сомнительными операциями. Слабые банки являются минами замедленного действия, заложенными под национальную экономику.10
В мировой практике доминирует содержательный подход к банковскому надзору.
В зарубежных практиках банковский надзор построен почти полностью на принципе профессионального мотивированного суждения надзорного органа, который и занимается толкованием правовых норм. При вынесении своего суждения надзорный орган исходит из приоритета экономического содержания банковских операций над их правовой формой, и сложившаяся судебная практика такой подход поддерживает. Во многих странах пошли еще дальше: сотрудникам банковского надзора в законодательном порядке предоставлен ограниченный судебный иммунитет. Этих людей нельзя привлечь к судебной ответственности в рамках гражданского и уголовного производства в случае нанесения ими ущерба кредиторам и владельцам банка по неосторожности, вследствие профессиональной ошибки.
Логика содержательного подхода состоит в том, что невозможно предусмотреть правовые нормы, детально регламентирующие правила поведения банков на все случаи жизни. Попытки детально регламентировать работу банков убивают здоровый бизнес, а теневой бизнес при этом процветает. Поэтому правовые нормы устанавливают лишь общие принципы банковской деятельности в расчете на добросовестные и законопослушные банки, а выявление и удаление с рынка недобросовестных банков общество доверяет органу банковского надзора.
В России профессиональное мотивированное суждение как принцип банковского надзора не предусмотрено законами. Тем не менее, начиная с 2002-2003 гг. Центральный банк все же встал на путь ограниченного применения содержательного подхода к надзору. Выяснилось, что следовать содержательному подходу можно даже в условиях действующих правовых норм, хотя несовершенство законодательства повышает для органа надзора юридические и политические риски.
В настоящее время состояние банковского надзора в России можно назвать промежуточным: Центральный банк объявил переход к содержательному надзору своей политической целью и стал применять его для борьбы с сомнительными операциями.
Ошибка Центрального банка состоит не в том, что он слишком рьяно взялся за борьбу с сомнительными банковскими операциями с применением новой идеологии содержательного надзора, а в том, что он не проявлял такой же принципиальности в очищении банковской системы от слабых банков, которые сомнительными операциями не занимаются. Тем самым надзорный орган подрывает свой авторитет в профессиональном банковском сообществе и лишается поддержки лучшей его части. Надзорный орган остается в целом неспособным своевременно выявлять финансовые проблемы банков, проводить профилактическую работу по укреплению финансового состояния банков в диалоге с их владельцами и руководителями, удалять слабые банки из банковской системы без провоцирования паники на рынках. Мины замедленного действия остаются в банковской системе и угрожают ее стабильности, а в вопросах, не связанных с противодействием сомнительным операциям, новая идеология содержательного надзора почти не применяется.
Законодатели стоят перед выбором: либо спровоцировать возврат банковского надзора в стране к удручающему состоянию пятилетней давности, отказав надзорному органу в праве на применение в его работе содержательного подхода, либо помочь надзорному органу перейти на качественно более высокий уровень работы путем реорганизации надзорного процесса и совершенствования законодательства.
Идеологической платформой для улучшения качества работы надзорного органа может быть только продвижение вперед к принципам содержательного надзора и их законодательное закрепление.
Есть еще один, апокалиптический, сценарий реформы надзора в виде механической передачи надзорной функции от Центрального банка любому другому государственному органу - тогда банковский надзор будет отброшен уже не на пять, а на 10 лет назад. Эксперты из международных финансовых организаций рассматривают озвученную парламентариями перспективу передачи надзорных функций от Центрального банка другому государственному органу как один из факторов дестабилизации российской банковской системы, по силе равный обвалу мировых цен на нефть и газ.
Какой бы критики Центральный банк ни заслуживал, только он в нашей стране располагает трудовыми ресурсами, инфраструктурой и накопленными традициями для выполнения надзорных функций. 11
Механически вырвать эту инфраструктуру и отдать ее другому ведомству практически невозможно без потери институциональной памяти, традиций, наиболее профессиональной и наименее коррумпированной части сотрудников - носителей культуры банковского надзора, которая формируется не годами, а десятилетиями.
Для перехода на принципы содержательного надзора потребуется качественно новый уровень общественного доверия к органу банковского надзора.
Добиться такого доверия невозможно в рамках нынешней организации надзорного процесса, который нуждается в серьезном пересмотре.
2.2. Методы совершенствования банковского надзора в РФ
С переходом Российской Федерации на рыночную экономику банковская система России претерпела существенные изменения, т.е. от многобанковской структуры перешла к двухуровневой системе с Центральным банком РФ на верхнем уровне и всеми видами кредитных организаций на втором уровне.
Двухуровневая банковская система имеет как несомненные достоинства, так и определенные недостатки. Положительными моментами является то, что ЦБ РФ обладает реальными возможностями координации и регулирования деятельности банков и кредитных организаций, может поддерживать с ними не только прямую, но и обратную связь. Двухуровневая система предполагает многообразие банковских организаций, их функций, разнообразие осуществляемых ими операций. Однако банковская система имеет и недостатки. Так, укрупнение банковской системы затрудняет контроль за денежной массой. Ошибки в политике ЦБ РФ при его огромной власти могут сказаться как на банковской системе, так и на экономике государства в целом.
С образованием в РФ двухуровневой банковской системы, в которой наряду с ЦБ РФ действуют многочисленные самостоятельные кредитные организации, существенно повысилось регулирование их деятельности.12
Кредитные организации независимо от их принадлежности к той или иной форме собственности, организационной структуры являются самостоятельными организациями, получающими прибыль от посредничества в движении денежных средств в экономике.
Коммерческие банки не подчиняются в административном порядке ЦБ РФ и выполняют все указания только в пределах норм, определенных законами о банках РФ.
Согласно ст. 56 Федерального закона «О Центральном банке РФ» Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, в частности, установленных ими обязательных экономических нормативов.
Необходимость банковского надзора определяется особенностями деятельности коммерческих банков, которые работают главным образом на основе привлеченных средств, в том числе денежных средств населения.
Поэтому важно завоевать доверие населения к банковской деятельности и защитить средства вкладчиков. Особого контроля требует ведение бухгалтерского учета для того, чтобы он отражал реальное финансовое состояние банков, так как банкротство банковской сферы может привести к социальным волнениям, подрыву доверия к кредитной системе.
В ряде случаев все банковское дело страны подвергается опасности системного риска, что требует строгого контроля за уязвимыми банками.
Банковское регулирование обычно предполагает формирование, применение и контроль за соблюдением специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности. Банковский надзор за финансовым состоянием банков обеспечивает соблюдение этих правил и инструкций и оценивает финансовую устойчивость кредитных организаций.
Система банковского надзора любого государства включает в себя следующие элементы:
1) регистрацию и лицензирование;
2) дистанционный надзор;
3) инспектирование;
4) работу с проблемными банками;
5) ликвидационные процедуры.
На любой из этих стадий существуют возможности для ущемления интересов клиентов банков.
Процесс надзора начинается до того, как банк приступит к выполнению своих операций. При выдаче лицензии на банковскую деятельность контрольный орган вправе поинтересоваться, откуда поступит первоначальный инвестируемый капитал. Предпочтение отдается средствам, которые не являются заемными. Проверяются компетентность и честность руководства. Необходимо также на стадии лицензирования рассмотреть круг будущих операций и стратегию банка.
Процесс лицензирования иногда называют антиконкурентными правилами, ограничивающими доступ в сферу банковской деятельности.
Наряду с выдачей банковской лицензии данный элемент банковского надзора включает также регистрацию кредитной организации в качестве юридического лица при ее создании, регистрацию изменений в уставе кредитной организации, регистрацию изменений в территориальной структуре банка (создание и ликвидацию филиалов).13
Банковский надзор может осуществляться без выхода в банк. Такой надзор еще называют дистанционным, или документальным, надзором.
Наиболее распространенной формой этого надзора является получение и анализ банковской отчетности. Центральный банк РФ с участием специалистов мирового рынка разработал и ввел финансовую отчетность, приближенную к мировым стандартам.
Она идет параллельно с той отчетностью, которую банки представляют по существующим правилам. Анализ отчетности дает более полное представление об их деятельности. Качественный надзор за деятельностью коммерческих банков и их филиалов возможен только при наличии достоверных отчетов, своевременно и в полном объеме представленных в ЦБ РФ. Затруднения в организации полноценного надзора в значительной степени связаны с практикой банков по «приукрашиванию» своей деятельности, что ведет к искажениям в отчетности.
Серьезные нарекания вызывает качество представляемых отчетов.
Их анализ свидетельствует о нарушении коммерческими банками и их филиалами правил ведения учета и проведения операций по счетам. Так, в отчетах коммерческих банков имеются нарушения в части неполного начисления износа на основные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Большинство банков нарушают требования о ежемесячном начислении процентов по выданным кредитам согласно положению, разработанному ЦБ РФ.
Имеются нарушения, когда фонды, созданные банками, используются не по целевому назначению. Обо всех этих и других нарушениях, допущенных в деятельности кредитных организаций, сообщалось в рекламационных письмах ЦБ РФ по результатам сдачи годовых отчетов коммерческими банками.
Банковский надзор осуществляется также непосредственно в банке.
Наиболее распространенной формой такого надзора является проведение инспекционных проверок банков, которые осуществляются в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ  «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБ РФ» и Инструкцией «Об организации инспекционной деятельности ЦБ РФ (Банка России)».
Проверки кредитных организаций (их филиалов), проводимые ЦБ РФ, не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими органами, и документальных ревизий.
Проверки кредитных организаций могут осуществляться:
1) без предварительного уведомления кредитной организации (ее филиала);
2) с предварительным уведомлением кредитной организации (ее филиала).
Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) ЦБ РФ в порядке, установленном советом директоров, или по поручению совета директоров аудиторскими организациями.
При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора ЦБ РФ не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством. При этом проверкой может быть охвачено только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующих году проведения проверки.
Элементом банковского надзора является работа по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего реагирования, которая позволит определять проблемные банки на ранней стадии, а не тогда, когда финансовые трудности приобретут необратимый характер и единственной мерой останется только отзыв лицензии у банка.
Проблемный банк - это банк, в деятельности которого содержится потенциальная или реальная угроза интересам его кредиторов.
О реальной угрозе могут говорить такие показатели, как наличие неоплаченных документов клиентов в связи с недостаточностью или отсутствием средств на корреспондентском счете кредитной организации, систематическое несоблюдение обязательных экономических нормативов и т.д.
Потенциальную угрозу представляют действия кредитной организации, направленные на принятие дополнительных рисков банком.
При выявлении проблемных банков надзорный орган должен определить уровень проблемности кредитной организации и применение к ней мер воздействия в зависимости от выявленной проблемы. В практике развитых стран такая система воплотилась в механизме регулярной (как правило, по результатам отчетного периода) классификации банков по группам проблемности.
Цель такой классификации не только в статистическом обобщении, но и в выработке мер воздействия в зависимости от группы проблемности, в которой оказалась кредитная организация.14
Федеральные законы «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и  «О реструктуризации кредитных организаций» значительно укрепили нормативную базу работы с проблемными банками.
К таким кредитным организациям применяются специальные меры, имеющие целью предупредить банкротство или максимально уменьшить его негативные последствия для кредиторов и клиентов. К указанным мерам относятся: требование по представлению плана финансового оздоровления и контроль за его выполнением при условии согласования территориальным учреждением ЦБ РФ, введение временной администрации. Крайней мерой выступает отзыв лицензии.
Это, однако, не означает, что лицензию целесообразно отзывать после того, как все другие возможные меры не дали результата. Напротив, опыт других стран, а теперь уже и наш собственный опыт вполне определенно свидетельствует о том, что в целом ряде случаев оперативный отзыв лицензии является наилучшим решением, в то время как попытки вытащить кредитную организацию из финансовой пропасти ведут лишь в лучшем случае к потере времени, а как правило, и к дополнительным материальным потерям для кредиторов, причем тем более значительным, чем менее защищенной является группа кредиторов.
Стратегическая цель банковского надзора заключается в своевременном реагировании на нарушения и негативные тенденции в деятельности кредитных организаций для нормализации, упрочения их финансового положения и поддержания стабильности и надежности как каждого из них, так и банковской системы в целом.
Важной составляющей банковского надзора выступает внутренний контроль. Общее требование о наличии внутреннего контроля в кредитной организации определено в ст. 57 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» и в ст. 10 Закона «О банках и банковской деятельности».
В последнее время ЦБ РФ уделяет большое внимание этому вопросу.
Отрадно, что в основу нормативно-правовых актов Банка России, регулирующих режим функционирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях, положен документ Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (1998), который ЦБ РФ своим письмом от 10 июля 2001 г. N 87-Т рекомендовал кредитным организациям использовать в их работе.
Остановимся на его положениях более подробно.
В структуре рассматриваемого документа Базельского комитета можно выделить несколько ключевых элементов:
1) определение понятия внутреннего контроля и его целей;
2) выявление недостатков внутреннего контроля, присущих проблемным банкам;
3) формулирование принципов организации эффективного внутреннего контроля в банках.
Документ Базельского комитета определяет внутренний контроль как процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней (п. 4).
Целями внутреннего контроля объявляются:
1) производственно-финансовая (достижение производственной и финансовой эффективности деятельности банка);
2) информационная (обеспечение надежности, полноты и своевременности финансовой и управленческой информации в деятельности банка);
3) комплаенс-цель (соблюдение действующего законодательства в деятельности банка).15