Общая оценка финансового состояния предприятия (на примере ... по бух. отчетности за 2008 г)

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание
Введение
1. Последовательность анализа финансовой деятельности предприятия
2. Анализ финансовой отчетности на предприятии ООО «Зодиак»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
2.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
2.4. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
2.5. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) предприятия
2.6. Анализ показателей финансовой устойчивости
2.7. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
2.8. Общая оценка и расчет деловой активности организации
2.9. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
2.10. Факторный анализ рентабельности предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Общая оценка финансового состояния предприятия (на примере ... по бух. отчетности за 2008 г)

(Собственный капитал - внеоборотные активы)/ Оборотные активы
-0,16
-0,41
-0,25
0,67
1,07
U3
Собственный капитал/ Баланс
0,11
0,06
-0,06
0,77
0,72
U4
Собственный капитал/ Заемный капитал
0,13
0,06
-0,07
3,39
3,33
U5
(Собственный капитал + долгосрочные обязательства)/ Баланс
0,12
0,06
-0,06
0,77
0,71
По итогам таблицы 2.3. можно сделать заключение о том, что финансовая устойчивость ООО «Зодиак» достигла положительного результата лишь в 2008 году, тогда как в 2006 и в 2007 году предприятие можно характеризовать как финансово не устойчивое.
2.7. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
Анализ достаточности финансирования дляформирования запасов
Показатели
2006 год
2007 год
2008 год
Общая величина запасов - (Зп)
212860
154774
304404
Наличие собственных оборотных средств - (СОС)
-162348
-246152
767371
Функционирующий капитал - КФ
-159398
-242555
770700
Общая величина источников - ВИ
-159343
-242555
770700
± ФС = СОС - Зп
-375208
-400926
462967
± ФТ = КФ - Зп
-372258
-397329
466296
± ФО = ВИ - Зп
-372203
-397329
466296
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
{0,0,0}
{0,0,0}
{1,1,1}
S(Ф) = {S(±ФС); S(± ФТ); S(± ФО)}
По итогам таблицы 2.4. можно сделать вывод о том, что в 2008 году ООО «Зодиак» приобрело абсолютную независимость финансового состояния, вопреки продолжавшемуся в 2006 и в 2007 годах кризисному финансовому состоянию, при котором предприятие полностью зависело от заемных источников финансирования.
2.8. Общая оценка и расчет деловой активности организации
Общая оценка и расчет деловой активности представлен в таблице 2.5. с использованием данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 2).
По итогам таблицы 2.5. можно сделать следующие выводы о деловой активности ООО «Зодиак»:
- все общие показатели оборачиваемости в 2008 году понизились, тогда, как в 2007 году снизилась только эффективность использования нематериальных активов на -2 114,49 и составила 923,32 и фондоотдача, снизившаяся на 1,54, и составила 13,71.
- в показателях управления активами снизились в 2007 году такие показатели как оборачиваемость материальных средств (запасов) на 2,10 и составила 15,79; оборачиваемость денежных средств на 1,39 и составила 1,27; срок погашения дебиторской задолженности на 8,17 и составила 40,66; средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам на 13,78 и составил 86,48; в 2008 году снижение произошло лишь коэффициента
оборачиваемости средств в расчетах на 0,57 и составил 8,40 и средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам на 49,75 и составил 36,73.
- остальные показатели в исследуемом периоде имеют положительную тенденцию.
Из выше проведенного анализа следует, что деловая активность ООО «Зодиак» не является высокой и требует применения мер по исправлению ситуации.
2.9. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Анализ уровня и динамики финансовых результатов приведены в таблице 2.6.
По итогам проведенного анализа можно сказать о том, что прибыль до налогообложения в 2007 году понизилась на 105373 тыс. руб. или на 679,96%, а в 2008 году она повысилась на 80174 тыс. руб. или на 89,21% остальные показатели прибыли в 2007 году снизились: валовая прибыль на 24261 тыс. руб. или на 3,84%, прибыль от продажи на 85130 тыс. руб. или на 54,55%, чистая прибыль на 91707 тыс. руб. или на 760,80%, а в 2008 году повысились: валовая прибыль на 442677 тыс. руб. или на 72,92%, прибыль от продажи на 64932 тыс. руб. или на 91,56%, чистая прибыль на 36911 тыс. руб. или на 35,57%.
Отрицательными уровнями показателей относительно выручки от продажи являются в 2006 году – чистая прибыль со значением -0,28%, а в 2006 и 2007 годах – прибыль до налогообложения и чистая прибыль со значениями -2,51%, -2,90%, -0,26% и -1,76% соответственно. По остальным статьям уровень показателя относительно выручки от продажи являются положительными.
Таблица 2.5.
Анализ коэффициентов деловой активности
Наименование показателя
Расчетная формула10
2006 год
2007 год
Абсолютное отклонение
2008 год
Абсолютное отклонение
А. Общие показатели оборачиваемости
d1
Выручка от продажи/ Среднегодовая стоимость активов
3,21
3,96
0,75
2,24
-1,72
d2
Выручка от продажи/ Среднегодовая стоимость оборотных активов
4,20
5,91
1,71
3,29
-2,62
d3
Выручка от продажи/ Среднегодовая стоимость нематериальных активов
3 037,81
923,32
-2 114,49
912,94
-10,39
d4
Выручка от продажи/ Среднегодовая стоимость основных средств
15,25
13,71
-1,54
7,69
-6,01
d5
Выручка от продажи/ Среднегодовая стоимость собственного капитала
28,00
69,61
41,61
2,91
-66,70
Б. Показатели управления активами
d6
Среднегодовая стоимость запасов* t/ Выручка от продаж
17,89
15,79
-2,10
29,30
13,51
d7
Среднегодовая стоимость денежных средств* t/ Выручка от продаж
2,65
1,27
-1,39
4,06
2,80
d8
Выручка от продаж/ Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности
7,47
8,98
1,50
8,40
-0,57
d9
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности* t/ Выручка от продаж
48,84
40,66
-8,17
43,44
2,78
d10
Выручка от продаж/ Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности
3,64
4,22
0,58
9,94
5,72
d11
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности* t/ Выручка от продаж
100,26
86,48
-13,78
36,73
-49,75
Таблица 2.6.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Наименование статей
Абсолютные величины
Абсолютные отклонения
Темпы роста
Уровень показателя относительно выручки от продажи (в %)
Изменения в структуре
2006 год
2007 год
2008 год
2007 год к 2006 году
2008 год к 2007 году
2007 год к 2006 году
2008 год к 2007 году
2006 год
2007 год
2008 год
2007 год к 2006 году
2008 год к 2007 году
Выручка от продажи
4344068
3577876
3792343
-766192
214467
-17,64
5,99
100
100
100
Валовая прибыль
631313
607052
1049729
-24261
442677
-3,84
72,92
14,53
16,97
27,68
2,43
10,71
Прибыль от продажи
156051
70921
135853
-85130
64932
-54,55
91,56
3,59
1,98
3,58
-1,61
1,60
Прибыль до налогообложения
15497
-89876
-9702
-105373
80174
-679,96
89,21
0,36
-2,51
-0,26
-2,87
2,26
Чистая прибыль
-12054
-103761
-66850
-91707
36911
-760,80
35,57
-0,28
-2,90
-1,76
-2,62
1,14
В структуре произошли следующие изменения: в 2007 году валовая прибыль увеличилась на 2,43%, а прибыль от продажи, прибыль до налогообложения и чистая прибыль уменьшились на 1,61%, 2,87% и на 2,62% соответственно. В 2008 году все статьи в структуре имели положительные изменения.
2.10. Факторный анализ рентабельности предприятия
Рентабельность продаж (RП) – отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции.
; (2.8.)
Определить изменение рентабельности от продаж от изменения каждого фактора11:
1) Влияние изменения выручки от продаж на RП:
(2.9.)
2) Влияние изменение себестоимости продаж на RП:
(2.10.)
3) Влияние изменение КР на рентабельность продаж:
(2.11.)
4) Влияние изменения УР на RП:
(2.12.)
5) Совокупное влияние факторов:
(2.13.)
Рентабельность от продаж (RП2006) = (4344068-3712755-304123-171139)/4344068=0,0359 или 3,59%
RП2007 = (3577876-2970824-388948-147183)/3577876=0,0198 или 1,98%