Анализ доходов и расходов коммерческой организации

Содержание

Введение
1 Теоретические аспекты доходов и расходов организации
1.1 Понятие доходов и расходов
1.2 Классификация доходов и расходов
2 Анализ доходов и расходов предприятия ООО «Стройматериалы»
2.1 Характеристика предприятия ООО «Стройматериалы»
2.2 Анализ доходов и расходов ООО «Стройматериалы»
Заключение
Список использованных источников
Приложение

Анализ доходов и расходов коммерческой организации

-103108
52995
12,56
457,95
Прочие операционные расходы
117129
16190
69570
-100939
53380
13,82
429,71
Внереализационные доходы
4551
14145
9336
9594
-4809
310,81
66,00
Внереализационные расходы
5243
14208
14121
8965
-87
270,99
99,39
Прибыль (убыток) до налогообложения
-1706
18890
51380
20596
32490
-1107,27
272,00
Чистая прибыль
12180
36757
12180
24577
0,00
301,78
Из расчетов, проведенных в табл. 1 следуют следующие выводы. Превышение темпа роста выручки над себестоимостью оказало положительное влияние на темп роста валовой прибыли, который составил в 2007г. по отношению к 2006г. 194,78%, в 2008г. по отношению к 2007г. 153,49%.
Существенно снизились коммерческие расходы, в 2007г. они составили лишь 27,2% от расходов в 2006г. и 9,8% в 2008г. от расходов 2007г.
В то же время отмечена положительная динамика управленческих расходов, которые составили в 2007г. по отношению к 2006г. 148,08%, а в 2008г. по отношению к 2007г. 114,6%, что следует рассматривать в качестве отрицательного фактора (рис. 2).
Рис. 2. Динамика показателей доходов и расходов ООО «Стройматериалы» за 2006-2008 гг.
На конечный финансовый результат деятельности предприятие оказывают влияние прочие доходы и расходы. Как видно из табл. 2, прочие расходы стабильно превышают прочие доходы, что привело к уменьшению чистой прибыли, а в 2006г. – к ее отсутствию (рис. 3).
Таблица 2
Анализ прочих доходов и расходов ООО «Стройматериалы» за 2006-2008 гг.
Изменения, тыс. руб.
Темп роста, %
Показатели
2006г.
2007г.
2008г.
2007г. к
2008г. к
2007г. к
2008г. к
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
2006г.
2007г.
2006г.
2007г.
гр.3-гр.2
гр.4-гр.3
гр.3/гр.2*100
гр.4/гр.3*100
1
2
3
4
5
6
7
8
Прочие доходы
122581
29033
77235
-93548
48202
23,68
266,02
Прочие расходы
125619
36886
89691
-88733
52805
29,36
243,16
Результат
-3038
-7853
-12456
Рис. 3. Динамика показателей прочих доходов и расходов ООО «Стройматериалы» за 2006-2008гг.
В 2007г. чистая прибыль составила 12180 тыс. руб., в 2008г. 36757 тыс. руб., темп роста, таким образом, в 2008г. по отношению к 2007г. составил 301,78%.
Эффективность и целесообразность функционирования организации оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями. Относительные показатели, позволяющие дать оценку финансовых результатов организации, называются показателями рентабельности.
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции, работ, услуг покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.
Таблица 3
Расчет показателей рентабельности ООО «Стройматериалы» за 2006-2008гг.
№
Изменения, %
п/п
2007г.
2008г.
Показатели
2006г.
2007г.
2008г.
к 2006г.
к 2007г.
Исходные данные для расчета
1
Прибыль от продаж
1 333
26 743
63 836
2
Себестоимость
329 425
429 014
534 076
3
Выручка от продаж
371 674
511 308
660 387
4
Чистая прибыль
12 180
36 757
5
Активы
323749
345 109
346 919
6
Оборотные активы
172229
125070
156 229
7
Собственный капитал
172247
185 016
222 180
Расчет рентабельности
8
Рентабельность продукции (стр.1/стр.2х100%)
0,40
6,23
11,95
5,83
5,72
9
Рентабельность продаж (стр.1/стр.3х100%)
0,36
5,23
9,67
4,87
4,44
10
Рентабельность активов (стр.4/стр.5х100%)
0,00
3,53
10,60
3,53
7,07
11
Рентабельность оборотных активов (стр.4/стр.6х100%)
0,00
9,74
23,53
9,74
13,79
12
Рентабельность собственного капитала (стр.4/стр.7х100%)
0,00
6,58
16,54
6,58
9,96
13
Оборачиваемость средств (стр.3/стр.5)
1,15
1,48
1,90
0,33
0,42
14
Рентабельность средств или их источников (стр.9/стр.13х100%)
0,31
3,53
5,08
3,22
1,55
Разные показатели отражают разные стороны деятельности организации, поэтому в целом эффективность работы организации может определить лишь система показателей рентабельности. К этим показателям в экономической литературе обычно относят уровень рентабельности или коэффициент рентабельности, который выражается как отношение того или иного вида прибыли к какой-либо базе (табл. 3). Информационной базой для расчета показателей рентабельности являются форма №1 и форма №2
Расчет рентабельности, проведенный в табл. 3 показал положительную динамику рентабельности всех видов (рис. 4). Особенно стоит отметить значительный рост рентабельности оборотных активов в 2008г., увеличение которой составило на 13,79%, рентабельности собственного капитала, которая увеличилась на 9,96%, и рентабельности активов, увеличение которой составило 7,07%. Такому положение способствовало приобретенное высокотехнологическое оборудование, для приобретения которого был взят кредит в КБ «Банк Москвы» в сумме 80 млн. руб.
Таким образом, деятельность предприятия, начиная с 2007г. стала рентабельной, т.е. прибыльной. Причем, прибыльность деятельности увеличивается год от года, что создает хорошие предпосылки для расширения бизнеса и доли присутствия на строительном рынке.
Рис. 4. Динамика показателей рентабельности ООО «Стройматериалы» за 2006-2008 гг.
Имущество предприятия отображается в активе отчетной формы №1 «Бухгалтерский баланс», поэтому для оценки состояния имущественного комплекса предприятия необходимо построить аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей актива, что повышает его наглядность (табл. 4).
В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.
Таблица 4
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Стройматериалы»
за 2006-2008 год
Изменения, тыс. руб.
Темп роста, %
Показатели
2006г.
2007г.
2008г.
2007г. к
2008г. к
2007г. к
2008г. к
2006г.
2007г.
2006г.
2007г.
1. Внеоборотные активы
Основные средства
119698
188150
146868
68452
-41282
157,19
78,06
Незавершенное строительство
2518
2463
14444
-55
11981
97,82
586,44
Долгосрочные финансовые вложения
28504
28504
28504
100,00
100,00
Отложенные налоговые активы
800
922
874
122
-48
115,25
94,79
Итого по разделу 1
151520
220039
190690
68519
-29349
145,22
86,66
2. Оборотные активы
Запасы
24788
22840
24065
-1948
1225
92,14
105,36
НДС
10854
6167
5659
-4687
-508
56,82
91,76
Краткосрочная дебиторская задолженность
136321
94134
123467
-42187
29333
69,05
131,16
Краткосрочные финансовые вложения
200
200