Банковское планирвание: стратегическое и оперативное. Факторный анализ доходов и расходов.

СОДЕРЖАНИЕ

Теоретический раздел
1. Банковское планирование: стратегическое и оперативное.
2. Факторный анализ доходов и расходов
Практический раздел
Список использованной литературы.
Приложение

Банковское планирвание: стратегическое и оперативное.
Факторный анализ доходов и расходов.

Чистый доход от операций с ценными бумагами
3.3
2.0
-1.3
2.2
0.2
Чистый доход от перепродажи, погашения и переоценки ценных бумаг
2.1
1.1
-0.9
1.3
0.2
Чистый доход от операций с валютой
0.6
0.7
0.1
0.7
0.0
Чистый комиссионный доход
1.9
1.5
-0.4
1.4
-0.1
Расходы на аппарат управления
-1.4
-1.8
-0.5
-2.0
-0.2
Налоги, относимые на расходы
-0.8
-0.4
0.4
-0.5
-0.1
Чистые прочие доходы
-1.4
-1.3
0.0
-1.3
0.0
Справочно: операционная прибыль
1.9
3.0
1.1
3.3
0.3
1 включая процентные и дисконтные доходы и расходы от операций с векселями предприятий и банков.
2 не включая процентные и дисконтные доходы и расходы от операций с векселями предприятий и банков.
График 2. Взаимосвязь между ростом удельных расходов на аппарат управления и численностью занятых в банковском секторе
2006 2007 2008
График 3. Процентные ставки и уровень инфляции1, % годовых.
1 янв. 2007 апр. июль окт. янв. 2008 апр. июль окт. янв. 2009
прирост индекса потребительских цен за последующий год.
ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
1. В основе метода общего фонда средств ле­жит идея объединения всех поступивших в банк ресурсов, т.е. пассивов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов, которые счита­ются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществле­ния конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.
Из баланса ОАО «Балтийский Банк», представленного в приложении, видно, что сумма пассивов банка равна 30,738,639 тыс. руб.
Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве пер­вичного резерва. Банки включают в первичные резервы те активы, которые могут быть немедленно ис­пользованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка. В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «наличность и задолженность других банков», куда входят средства на корсчетах в Национальном банке, средства на корреспондентских счетах (вклады) в других ком­мерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Таким образом, первичные резервы ОАО «Балтийский Банк» представляют собой сумму пунктов 1, 2 и 3 баланса (2,865,224 + 4,982,214 + 65,795 = 7,913,233 тыс. руб.)
Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определен­ный доход. Эти резервы включают высоколиквидные доходные акти­вы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском по­терь можно превратить в наличные средства. Во вторичные резервы входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и, в некоторых случаях, средства на ссудных счетах. Таким образом, вторичные резервы ОАО «Балтийский Банк» представляют собой сумму пунктов 4 и 7 баланса (118,927 + 310,375 = 429,302 тыс. руб.).
Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств – формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он может предоставлять ссуды своим клиентам. Портфель кредитов ОАО «Балтийский Банк» представляет собой сумму пунктов 5 и 9 баланса (17,080,819 + 25,156 = 17,105,975 тыс. руб.)
Наконец, последним шагом в размещении средств по методу общего фонда средств является вложение средств в основные фонды, нематериальные активы и материальные запасы. Это пункт 8 баланса ОАО «Балтийский Банк» (2,155,948 тыс. руб.).
Таким образом, сопоставив привлечённые банком средства с размещёнными по методу общего фонда средств, получим величину прочих активов банка, которые, поскольку не определены, не были включены ни в один из этапов размещения средств по методу общего фонда средств (30,738,639 – (7,913,233 + 429,302 + 17,105,975 + 2,155,948) = 3,134,181 тыс. руб.).
Использование метода общего фонда средств в управлении актива­ми дает банку широкие возможности выбора категорий активных опе­раций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формулируют­ся довольно общо. В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы «ликвидность - прибыльность». Последнее зависит от опыта и интуиции банковского руководства.
2. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу. Таким образом, мультипликатор капитала ОАО «Балтийский Банк» равен отношению пункта 11 к пункту 27 баланса (30,738,639 / 2,279,912 = 13,48).
Мультипликационный эффект капитала равен (ЭР-Q)*Н3, где ЭР – экономическая рентабельность, Q – уровень процентной ставки по группе пассивов, Н3 – мультипликатор капитала. ЭР = (прибыль + операционные затраты) / активы. По данным, представленным в приложении, для ОАО «Балтийский Банк» ЭР = (418,206 + 3,001,010) / 30,738,639 = 0,1112 = 11,12%. Тогда мультипликационный эффект капитала ОАО «Балтийский Банк» равен (11,12% – 11%)*13,48 = 1,62%.
3. Добавленная стоимость капитала вычисляется по формуле ДС=(н-к)*К, где н - норма процента на привлеченный капитал, равная отношению операционных затрат к привлечённому капиталу, к - доход на совокупный капитал, равный отношению прибыли к совокупному капиталу, К – совокупный капитал. По данным приложения, рассчитаем добавленную стоимость капитала ОАО «Балтийский Банк»: ДС = ((3,001,010 / 28,458,727) – (418,206 / 30,738,639))*30,738,639 = (0,1055 - 0,0136)*30,738,639 = 2,824,881.
4. Из таблицы 2 показателями результативности банковской деятельности и эффективности управления являются показатели под №№ 1, 2, 3, 9, 10, 11. Рассчитаем их для ОАО «Балтийский Банк»:
№1. 265,810 / 2,279,912 = 0,1166 = 11,66% (< 13%)
№2. 265,810 / 30,738,639 = 0,0086 = 0,86% (< 6%)
№3. 265,810 / 1,392,096 = 0,1909 = 19,09% (>15%)
№9. 1,912,729 / 30,738,639 = 0,0622 = 6,22% (<15%)
№10. 852,687 / 17,601,072 = 0,0484 = 4,84% (< 6%)
№11. 17,601,072 / 30,738,639 = 0,5726 = 57,26% (<70%)
Вывод: результативность деятельности ОАО «Балтийский Банк» и эффективность управления им не оптимальны, поскольку ни один из рассчитанных показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления, за исключением рентабельности уставного капитала, не показал оптимального значения. Необходимо оптимизировать бизнес-процессы в банке, повысить эффективность оперативного банковского планирования, оптимизировать соотношение между доходами и расходами банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Успешность банковского бизнеса зависит от имеющейся стратегии развития и планов по ее трансформации в программу действий. Банковское планирование обеспечивает четкое понимание цели развития банка и инвариантность путей ее достижения. Оно позволяет согласовывать все стороны деятельности банка через сводные показатели и связывать целевые результаты с интересами коллектива посредством системы мотиваций.
Банковское планирование необходимо понимать как непрерывный процесс определения и актуализации детальных целей развития банковского бизнеса в целом и его структурных (продуктовых) единиц. При этом следует руководствоваться рядом принципов: многовариантность, версионность, сочетание разных методик планирования, обеспечение логической связи между данными бухгалтерского и управленческого учета и др.
Планирование является одной из основных функций банковского менеджмента и бывает двух видов: стратегическое, разрабатывается советом директоров банка на срок более года; оперативное, разрабатывается правлением банка на краткосрочный период.
Основная цель банка как коммерческой организации - получение прибыли. С практической точки зрения прибыль представляет собой положительную разницу между доходами и расходами. В условиях жесткой конкуренции на рынке банковских услуг уменьшаются источники получения доходов, поэтому перед руководством стоит задача осуществлять всестороннее планирование деятельности банка, производить жесткий контроль над его расходами.
Факторный анализ доходов и расходов банка позволяет выявлять основные факторы, влияющие на увеличение или уменьшение прибыли; оценивать стабильность и надежность источников прибыли, в том числе на перспективу; обеспечивать менеджмент банка инструментарием, позволяющий принимать оптимальные решения, направленные на максимизацию стоимости банка.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности: ФЗ № 395-1 от 02 декабря 1990 г.
2. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкции. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций: И № 109 от 14 января 2004 г.
3. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкции. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: И № 102 от 22 июля 2002 г.
4. Центральный Банк Российской Федерации. Инструкции. О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности: И № 59 от 31 марта 1997 г.
5. Центральный Банк Российской Федерации. Положения. О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц-учредителей (участников) кредитной организации: П № 268 от 19 апреля 2005 г.
6. Центральный Банк Российской Федерации. Положения. О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц-учредителей (участников) кредитных организаций: П № 218 от 19 марта 2003 г.
7. Центральный Банк Российской Федерации. Указания. О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка: У № 1346 от 01 декабря 2003 г.
8. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело, С.Петербург, 2002г.
9. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. – М. : Экономистъ, 2003. – 751 с.
10. Воронина В.П., Федосова С.П. Деньги. Банки. Кредит, Москва 2000 г.
11. Жарковская Е.А., Арендс И.С. Банковское дело, Москва 2002 г.
12. Киселев В. В. Управление банковским капиталом (теория и практика) / В. В. Киселев. – М. : ОАО Изд-во «Экономика», 1997. – 256 с.
13. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская,
С. Н. Паневина. – СПб. : Питер, 2003. – 240 с.
14. Мухин, В. И. Исследование систем управления: учебник / В. И. Мухин. – М. : Издательство «Экзамен», 2006. – 2-е изд., доп. и перераб. – 479 с.
15. Роуз, П. С. Банковский менеджмент / П. С Роуз ; пер. с англ. со 2-го изд. – М. : Дело ЛТД, 1995. С. 448 – 471.
16. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. – М. : Юристъ, 2003. – 668 с.
17. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
18. «Коммерсант Рейтинг», Альманах издательского дома «Коммерсантъ» №01 (01), 2003.
19. Журнал «Коммерсантъ Деньги» №№ 40(395), 42(397).
20. Журнал «Эксперт» №№ 45(351), 44(350), 46(352), 38(344), 38(344), 37(343), 42(348), 43(349).
ПРИЛОЖЕНИЕ
Официальная финансовая отчётность ОАО «Балтийский Банк»1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуемая форма)
на "01" января 2009 г.
Наименование кредитной организации
Открытое акционерное общество «Балтийский Банк» (ОАО «Балтийский Банк»)
(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)
Почтовый адрес 107031, г. Москва, ул. Рождественка, д. 17/2
Код формы 0409806
Квартальная/Годовая
тыс. руб.
Номер
п/п
Наименование статьи
Данные
на отчетную
дату
Данные
на начало отчетного года
1
2
3
4
I.
АКТИВЫ
1.
Денежные средства
2,865,224
1,846,184
2.
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
4,982,214
951,488
2.1.
Обязательные резервы
516,924
455,574
3.
Средства в кредитных организациях
65,795
51,717
4.
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
118,927
2,177,147
5.
Чистая ссудная задолженность
17,080,819
13,022,403
6.
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
7.
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
310,375
925,473
8.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
2,155,948
1,484,731
9.
Требования по получению процентов
25,156
18,525
10.
Прочие активы
3,134,181
2,825,867
11.
Всего активов
30,738,639
23,303,535
II.
ПАССИВЫ
12.
Кредиты Центрального банка Российской Федерации
13.
Средства кредитных организаций
192,189
697,695
14.
Средства клиентов (некредитных организаций)
27,145,516
19,267,162
14.1.
Вклады физических лиц
19,759,159
13,347,049
15.
Выпущенные долговые обязательства
745,441
771,349
16.
Обязательства по уплате процентов
314,941
225,167
17.
Прочие обязательства
42,715
93,317
18.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
17,925
12,937
19.
Всего обязательств
28,458,727
21,067,627
III.
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.
Средства акционеров (участников)
106,389
106,389
20.1.
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
106,389
106,389
20.2.
Зарегистрированные привилегированные акции
20.3.
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
21.
Собственные акции, выкупленные у акционеров
22.
Эмиссионный доход
1,285,707
1,285,707
23.
Переоценка основных средств
208,629
208,629
24.
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
496,082
389,305
25.
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
909,459
826,950
26.
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
265,810
197,538
27.
Всего источников собственных средств
2,279,912
2,235,908
28.
Всего пассивов
30,738,639
23,303,535
IV.
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.
Безотзывные обязательства кредитной организации
2,808,172
3,958,097
30.
Гарантии, выданные кредитной организацией
211,257
341,719
V.
СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1.
Касса
2.
Ценные бумаги в управлении
3.
Драгоценные металлы
4.
Кредиты предоставленные
5.
Средства, использованные на другие цели
6.
Расчеты по доверительному управлению
7.
Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
8.