Методы планирования и прогнозирования прибыли

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Общая характеристика прибыли и некоторых факторов, влияющих на нее
1.1. Прибыль как конечный финансовый результат деятельности предприятия
1.2. Планирование себестоимости товарной и реализуемой продукции
1.3. Методы планирования цены
Глава 2. Анализ расчетов планирования и прогнозирования прибыли предприятия
2.1. Определение прибыли методом прямого счета
2.2. Графики рентабельности, как средство прогнозирования прибыли
2.3. Показатели снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам
Глава III Планирование прибыли, анализ безубыточности и распределение прибыли компании по реализации услуг Интернет-рекламы «PRodvigenie»
3.1 Планирование прибыли и анализ безубыточности
3.2 Распределение прибыли
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованной литературы
ПРИЛОЖЕНИЕ

Методы планирования и прогнозирования прибыли

18 344
Точка безубыточности
232 (ед.)
210 (ед.)
6 233 144
6 149 850
Оценка прибыли
1
План продаж
286
346
2
Доход
7 683 962
10 132 610
3
Минус переменные издержки
3 071 068
4 113 816
4
Минус постоянные издержки
3 736 397
3 848 079
5
Прибыль
876 497
2 170 715
Таблица 3
Определение средневзвешенной цены за 2006 год.
№
Услуга
Цена, руб.
Количество за год
Сумма, руб.
1
Продвижение сайта в поисковых системах
450 000
3
1 350 000
2
Планирование и проведение рекламных Интернет-кампаний
500 000
5
2 500 000
3
Банерная реклама
39 000
39
1 521 000
4
Всплывающая реклама
28 000
42
1 176 000
5
Контекстная реклама
17 000
39
663 000
6
Дизайн рекламных сообщений
3 000
158
474 000
ИТОГО
х
286
7 684 000
На основании данных таблицы произведемрасчет средневзвешенной цены единицы продукции ООО «PRodvigenie»:
Значение средневзвешенной цены будет использоваться нами для определения объемов продаж и планирования прибыли компании.
Таблица 4
Определение значений переменных затрат, приходящихся на единицу предлагаемых компанией услуг
№
Статья переменных затрат
Величина за год, руб.
Количество за год
Сумма на единицу услуги, руб.
1
Реклама
537 655
286
1880
2
Услуги сторонних компаний
755 300
2641
3
Электроэнергия
28 100
98
4
Заработная плата (процентная часть оплаты труда)
1 020 338
3568
5
Начисления на з/п
377 525
1320
6
Потери заказов
117 000
409
7
Прочие
235 000
822
ИТОГО
3 070 918
10 738
Следовательно, на единицу предоставляемых услуг ООО «PRodvigenie» затрачивает 10 738 руб. издержек переменного характера.
В случае определения размеров издержек, цены, объема продаж на 2009 год мы используем аналитический метод – изменяем показатели 2008 года в соответствии с данными планового отдела компании, а затем определяем сумму плановой прибыли путем линейного метода:

Прибыль = Выручка – Постоянные издержки – Переменные издержки
В результате реализации планового проекта прибыль компании значительно увеличивается по сравнению с прошлым годом: на 1 294 218 рублей или почти на 148%.
Изменение финансового показателя выглядит очень оптимистично и теперь надо сделать все возможное для того, чтобы фактические показатели 2009 года не отставали от плановых показателей на этот год.
Для этого сделаем вторую часть работы: распределим имеющуюся за 2008 год прибыль ООО «PRodvigenie» в соответствии с особенностями управления, а также с целью обеспечить плановую норму прибыли в 2008 году.
3.2 Распределение прибыли
Распределяя прибыль ООО «PRodvigenie» мы преследуем несколько целей. Это повышение уровня доходности управления, увеличение стоимости предприятия, максимальная эффективность реализации стратегии компании, обеспечении мотивации сотрудников, а также поддержание текущей платежеспособности предприятия, и, если будет возможность, ее улучшение.
В процессе распределения прибыли предстоит решить задачу оптимизации пропорций между капитализируемой и потребляемой частями прибыли. Общая сумма прибыли к распределению составляет 876 497 рублей.
В соответствии с таблицей 1 в 2009 году компании предстоит решить четыре задачи. Прежде чем распределять прибыль в соответствии с поставленными задачами, определим влияние внутренних и внешних факторов по пятибалльной оценке в таблице 5.
Таблица 5
Влияние внешних и внутренних факторов на распределение прибыли ООО «PRodvigenie”
№
Факторы
Описание влияния
Влияет/не влияет (+/-)
ВНЕШНИЕ
1
Правовые ограничения
Возможно, потому что данный вид бизнеса является сравнительно новым, государство не предпринимает действий по ограничениям цен, объемов продаж или других ограничивающих корректировок
-
2
Темп инфляции
Учитывая среднестатистические показатели предусмотрим отрицательное влияние этого фактора в небольшом размере
+
3
Стадия конъюнктуры товарного рынка
Предлагаемые компанией услуги сравнительно новы – еще несколько лет назад Интернет-реклама отсутствовала, в настоящее время рынок рекламы в сети Интернет достаточно насыщен и продолжает интенсивно расти
+
4
"Прозрачность" фондового рынка
Не оказывает влияния
-
5
Среднерыночная норма прибыли на инвестированный капитал
Данный показатель не был учитываем руководством компании в прошлом, но в наступающем году будет учтен и отражен в конкретной задаче распределения прибыли за 2006 год
+
6
Альтернативные внешние источники финансовых ресурсов
Отсутствуют
-
ВНУТРЕННИЕ
1
Менталитет собственников предприятия
Образ мысли собственников компании направлен на текущее благосостояние и на получение доходов в перспективе в равных долях, но акцентируется на стратегическое развитие
+
2
Уровень рентабельности деятельности
Общая рентабельность за 2006 год составила 11%, которая является не очень хорошим показателем, поэтому этот фактор оказывает значительное влияние
+
3
Инвестиционные возможности реализации высокодоходных проектов.
Высокодоходный проект планируется к осуществлению в 2007 году, следовательно, оценка фактора максимальна
+
4
Стадия жизненного цикла предприятия
Компания находится на стадии роста, точнее – завершающий цикл стадии «патиент». Это означает, что компания на стадии получения максимально возможных прибылей, но с другой стороны надвигается риск стадии «коммутанта», предпоследней стадии жизненного цикла компании. Чтобы этого не произошло, необходимо предпринять соответствующие меры. Они будут предприняты в следующем за плановым 2008 году за счет прибыли 2007 года
+
5
Уровень коэффициента финансового левериджа
Компания не использует заемных финансовых средств, поэтому влияние фактора равно нулю
-
6
Уровень концентрации управления
Не оказывает влияния
-
7
Уровень текущей платежеспособности предприятия
Платежеспособность на высоком уровне
+
8
Численность персонала и действующие программы
его участия в прибыли
Одной из задач управления является участие всего персонала в распределении прибыли путем премирования
+
9
Уровень рисков осуществляемых операций и видов деятельности
Существуют риски потери клиентов по причинам высокой конкурентной среды и недостаточной квалификации персонала
+
10
Альтернативные внутренние источники формирования
финансовых результатов
Отсутствуют
+
11
Необходимость ускорения завершения начатых
инвестиционных программ и проектов
Ускорения не требуется
-
В соответствии с влиянием факторов (таблица 5) и задачами, которые необходимо решить в 2009 году (таблица 1) осуществим распределение прибыли, полученной в 2008 году (таблица 6).
Очистив полученную прибыль от налогов, получаем сумму: 701 197 руб.
Таблица 6
Распределение прибыли ООО «PRodvigenie» на 2009 год
Задача
Влияние
фактора
Реализация стратегического плана
Стимулирование трудовой активности сотрудников, мотивация
Формирование резервного фонда
Обеспечение дополнительной нормы прибыли управленческого аппарата
701 197 руб.
176 000 руб.
176 000 руб.
176 000 руб.
173 197 руб.
В соответствии с затратами на проведение рекламной политики (реализация плана на 2009 год) увеличиваем долю 1 за счет остальных
+ 135 000
- 45 000
- 45 000
- 45 000
В соответствии с учетом внешнего фактора темпа инфляции увеличим долю 1 за счет 3 на 3%
+ 9 930
- 9 930
В связи с высококонкуретным рынком увеличиваем 1 и 2 за счет 3 и 4
+ 50 000
+ 50 000
- 50 000
- 50 000
В соответствии с возможными непредвиденными затратами увеличиваем 3 за счет 4
+ 30 000
- 30 000
ИТОГО
370 930 руб.
181 000 руб.
101 070 руб.
48 197 руб.
701 197
%
53%
26%
14%
7%
100%
Таким образом, в соответствие с политикой управления и задачами компании на 2009 год размер прибыли распределяется в соответствующих пропорциях между потребляемой и капитализируемой:
67% - капитализируемая прибыль;
33% - потребляемая прибыль.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог работы, можно сделать следующие выводы.
Прибыль является главной целью в деятельности любой коммерческой организации. Финансовая устойчивость отражает перспективную платежеспособность предприятия, что очень важно для планирования финансов, и оценивается взаимосвязью рядов факторов, среди которых первые места занимают затраты (издержки) предприятия, цена и спрос.
План по прибыли рекомендуется составлять: в ценах и условиях планируемого периода; в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом; в действующих ценах и условиях.
Для полного и всестороннего учета влияния изменения цен, использования отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективным и текущими планами предприятия расчеты прибыли первоначально должны выполняться в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным планом необходим расчет и в ценах, принятых в перспективном плане.
Одновременно целесообразно определить влияние изменения цен, тарифов, условий оплаты труда и других подобных факторов на издержки производства и прибыль.
Предприятие в процессе производственно-хозяйственной деятельности затрачивает различные ресурсы.
В данной работе мы рассмотрели влияние текущих затрат на прибыль предприятия, так как они непосредственно связаны с производством и реализацией продукции, работ, услуг и принимают форму издержек. Основная часть издержек – затраты на производство и реализацию продукции. Уровень и структура издержек предприятия используется при оценке эффективности его деятельности, конкурентоспособности и устойчивости на товарных рынках.
Составной частью издержек предприятия является себестоимость продукции.
Качественно издержки и себестоимость не различаются, поскольку представляют собой текущие затраты. Их различие выражается в следующем.
Во-первых, количественно себестоимость представляет собой только часть издержек предприятия. Статьи издержек, которые входят в себестоимость продукции, устанавливает государства. Таким образом, себестоимость продукции – это нормированные издержки предприятия.
Во-вторых, издержки, не вошедшие в себестоимость продукции, предприятие вынуждено компенсировать их прибыли. Данный подход ограничивает необоснованный рост цен и защищает потребителя от попыток производителя переложить на него часть своих издержек.
В-третьих, часть издержек непосредственно не связана с выпуском продукции. Они существуют даже тогда, когда продукция не выпускается вообще. В то же время себестоимость всегда зависит от количества произведенной и реализованной продукции.
Также в работе мы рассмотрели влияние цены на прибыль предприятия.
Цена является важнейшим фактором, определяющим объем продаж и выручку от реализации продукции. При установлении цен предприятие должно стремиться к такому их уровню, который бы обеспечивал максимальный объем дохода при оптимальном объеме выпуска продукции и достигнутом уровне издержек производства.
Цена на товар в условиях рынка складывается под влиянием спроса и предложения. Предприятие, реализующее однородные товары на рынке с высокой степенью конкуренции, фактически имеет ограниченные возможности влиять на цены.
В условиях совершенной конкуренции равновесная рыночная цена является постоянной величиной для каждого отдельно взятого предприятия. Поэтому оно может повлиять на свой доход только путем изменения объема реализации. Вследствие этого при планировании продаж предприятие может изменять любые параметры товара, влияющие на объем продаж, кроме цены. А при установлении цены оно должно ориентироваться на сложившийся на рынке их уровень.
Процесс ценообразования при планировании прибыли включает ряд последовательно выполняемых процедур.
1) Выявление ценообразующих факторов
2) Постановка целей
3) Выбор метода ценообразования
4) Разработка ценовой стратегии и определение цены.
Так, методы ценообразования на основе издержек эффективны в следующих случаях:
- при установлении цены на принципиально новые товары, когда отсутствует база для сравнения;
- для разовых заказов, новых образцов товаров, изделий, изготавливаемых малыми партиями и т.д.;
- при планировании цен в отраслях, в которых большинство предприятий пользуется данным методом;
- для товаров, спрос на которые устойчиво превышает предложение.
Что касается рассмотренного в работе метода с ориентацией на спрос, то многие специалисты считают, что в рыночной экономике данный метод является единственно приемлемым. Данный метод оправдан в массовом и крупносерийном производстве, а также для товаров, потребление которых носит сезонный характер, например одежда, обувь.
Важнейшим обстоятельством, которое приходится учитывать при планировании цены с ориентацией на спрос, является эластичность спроса. Перед принятием решения в пользу этого метода необходимо выявить факторы, от которых зависит эластичность спроса:
- количество имеющихся на рынке заменителей данного товара;
- характер потребностей, удовлетворяемых товаром;
- наличие у товара необходимых для его применения товаров-дополнений;
- количество потребляемого товара;
- емкость рынка;
- количество конкурентов;
- платежеспособность спроса.
Список использованной литературы
1) Акчурина Е.В., Солодко Л.П., Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, - М.: Издательство «Экзамен». 2006.
2) Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2007.
3) Астахов В.П. Бухгалтерский учет и налогообложение – М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2005.
4) Багриновский К.А., Бусыгин В.П. Математика плановых решений. - М.: Наука, 2007.
5) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.– М.; Финансы и статистика, 2007.