Безналичный денежный оборот организации.

Содержание
Введение
1. Основы безналичного денежного оборота организации
1.1. Платежное поручение
1.2. Чек
1.3. Инкассо
1.4. Платежное требование
1.5. Аккредитив
1.6. Неденежные формы расчетов
2. Организация безналичного денежного оборота в ООО «ИВ-Сервис»
2.1. Краткая характеристика организации ООО «ИВ-Сервис»
2.2. Совершенствование безналичного денежного оборота в организации
Заключение
Список литературы

Безналичный денежный оборот организации.

Неденежная форма расчетов - процедура погашения взаимных обязательств, исключающая движение денежных средств в пределах равных сумм задолженностей. Превышение по обязательствам одного из партнеров может быть погашено либо наличными, либо бартером.
Прямая товарообменная операция, проводимая на сбалансированной по стоимости основе с взаимной передачей права собственности на товар без использования денежных операций - называется бартерная сделка.
Для бартерных сделок характерны:
относительно короткий срок (не более года) исполнения сделки;
участие двух сторон;
оформление бартера единым контрактом;
согласование контрактной спецификации до момента заключения сделки.
В бартерном контракте оговариваются: - либо эквивалентные по стоимости количества взаимопоставляемых товаров; - либосумма, на которую стороны обязуются поставить конкретные товары.
Юридической основой для проведения расчетов неденежными средствами является Гражданский кодекс РФ (ГК РФ).
2. Организация безналичного денежного оборота в ООО «ИВ-Сервис»
2.1. Краткая характеристика организации ООО «ИВ-Сервис»
Рассмотрим предприятие ООО «ИВ-Сервис» - это официальный дилер концерна IVECO.
Компания была организована в 1995 году. В настоящее время она расположена по адресу: г. Санкт – Петербург, Московское шоссе, д. 233А.
Сегодня в «ИВ-Сервис», продают новые и подержанные грузовики IVECO, оригинальные запчасти, производят ремонт и техническое обслуживание, осуществляют гарантийное и послегарантийное обслуживание автомобилей IVECO. Представлена вся гамма новых автомобилей IVECO - от небольших городских грузовиков до магистральных тягачей тяжелого класса. Это серии Daily, EuroCargo, Stralis и EuroTraker.
В 2005 году компания заключила сервисное соглашение с Kogel Fahrzeugwerke, и теперь осуществляет ремонт, в том числе гарантийный, прицепов и полуприцепов Kogel. В одном месте можно приобрести и автомобиль, и прицеп, как новый, так и подержанный, а также производить обслуживание и ремонт всей своей техники в одном месте и за один.
Компания предлагает своим клиентам:
лучшие цены на автомобили и запасные части;
лучшие условия финансирования: международный и внутренний лизинг, кредит, trade-in;
зачет автомобилей: если Вы захотите обновить свой парк автомобилей, мы поможем в продаже подержанной техники, примем ее в зачет приобретения более новых автомобилей;
запасные части на все модели IVECO в наличии на складе в Санкт - Петербурге, возможность заказа эксклюзивных запасных частей в кратчайшие сроки;
обслуживание и ремонт автомобилей за минимальный период с высоким качеством в удобное для вас время. Нами используется самое современное оборудование, инструмент, диагностические станции MODUS и Е.А.S.У.; система Teleservise - диагностика и программирование напрямую с заводом изготовителем;
обслуживание и ремонт прицепов и полуприцепов, в том числе гарантийное. Продажа запасных частей для осей и подвесок производства BPW, SAF, ROR, для прицепной техники KOGEL и ТОНАР, для седельно-сцепных устройств JOST и GeorgFischer;
гарантия на все: Оригинальные запасные части, работы, гарантия на новые автомобили;
поддержка on-line: Специалисты компании, прошедшие обучение и сертификацию IVECO, проведут любые консультации, связанные с приобретением, эксплуатацией, обслуживанием и ремонтом грузовой техники по телефону, электронной почте...
Компания имеет достаточно сложную организационную структуру. Ниже приведены основные организационные блоки:
Администрация (директор, технический директор, директор по развитию, коммерческий директор, исполнительный директор, начальник отдела кадров, секретарь, водитель);
Бухгалтерия (главный бухгалтер, бухгалтер, старший кассир, кассир);
Контрольно-пропускная служба (начальник контрольно-пропускной службы, администратор);
Мойка АТС (старший мойщик, мойщик);
Отдел АХЧ (начальник АХЧ, работник АХЧ, уборщица);
Отдел ИТ (программист, оператор базы данных, системный администратор);
Отдел маркетинга и рекламы (начальник отдела маркетинга и рекламы, менеджер по рекламе и маркетингу);
Отдел продаж АТС (начальник отдела продаж АТС, менеджер по продаже, логист);
Отдел продаж з/ч грузовых а/м (начальник отдела продаж з/ч, менеджер по продаже, начальник склада, кладовщик);
Отдел продаж з/ч прицепной техники (начальник отдела продаж з/ч прицепной техники, менеджер по продаже, начальник склада, кладовщик);
Ремзона 1 грузовых а/м (директор по ремонту грузовых а/м, мастер по гарантийному ремонту, мастер-приемщик, мастер смены, автомеханик, автоэлектрик);
Ремзона 2 прицепной техники (директор по ремонту прицепной техники, мастер смены, мастер- приемщик, автомеханик;
Юридический отдел (юрист).
Теперь поговорим о безналичных денежных потоках в организации.
Если какому-либо сотруднику необходимо оплатить счет от поставщика, платеж за кредит, налоговые платежи, заработную плату (для бухгалтерии). То им составляется документ или в компании поставщике запрашивается счет на оплату. Затем Данный счет направляется руководителю предприятия на визирование. После того, как получена виза директора «бухгалтерия к оплате», данный документ поступает к бухгалтеру по казначейским операциям. Если в данный момент на расчетном счете компании имеются денежные средства, бухгалтер набирает платежное поручение и платеж направляется в банк для оплаты.
Т.е. можно сказать, что за денежными потоками в организации никто не следит. Если на расчетном счете в настоящий момент нет денежных средств, то платежный документ ожидает своей очереди.
2.2. Совершенствование безналичного денежного оборота в организации
Методы оптимизации дефицитного денежного потока предполагают следующие мероприятия:
в краткосрочном периоде необходимо ускорение привлечения денежных средств и замедление их выплат;
в долгосрочном - рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного потока1.
Способы оптимизации избыточного денежного потока связаны в основном с активизацией инвестиционной деятельности предприятия, направленной на досрочное погашение долгосрочных кредитов банка, увеличение объема реальных и финансовых инвестиций.
Синхронизация денежных потоков должна быть направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности.
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Для оперативного управления денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь, в котором отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а также график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и т.д.). Он полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи как в наличной, так и безналичной формах; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.
Ценность платежного календаря как инструмента управления денежными потоками компании заключается в установлении связи между денежными потоками, конкретными периодами времени и источниками денежных сумм.
Платежный календарь позволяет решать следующие задачи:
свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств к одному реальному заданию по формированию денежных потоков в рамках одного месяца;
синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;
обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;
обеспечить необходимую абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, т.е. его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;
включить управление денежными потоками в систему оперативного контроллинга (а соответственно, и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия.1
Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий.
Временной график платежей дифференцируется в ежедневном разрезе, хотя отдельные виды этого планового документа могут иметь еженедельную или ежедекадную периодичность (если такая периодичность не оказывает существенного влияния на ход осуществления денежного оборота предприятия или вызвана неопределенностью сроков платежей).
Виды платежных календарей дифференцируются в рамках предприятия в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также структурных единиц и подразделений.
Налоговый платежный календарь - "График налоговых платежей", где отражаются все виды налоговых платежей, перечисляемых предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой уплаты избирается, как правило, последний день установленного срока перечисления налогов и сборов.
Календарь инкассации дебиторской задолженности - платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. В целях отражения реального денежного оборота датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет (это позволяет исключить период флоута в расчетах с дебиторами).
Календарь обслуживания финансовых кредитов - суммы и даты выплат включаются в платежный календарь в соответствии с условиями кредитных (лизинговых) договоров.
Календарь выплат заработной платы - разрабатывается на предприятиях, применяющих многоступенчатый график выплат заработной платы работникам различных структурных единиц (филиалов, цехов и т.п.).
Календарь (бюджет) формирования производственных запасов - суммы и даты этих платежей устанавливаются в соответствии с договорами с контрагентами или планами закупки товарно-материальных ценностей. Обычно в составе этих платежей отражается и погашение кредиторской задолженности предприятия по расчетам с поставщиками.
Календарь (бюджет) управленческих расходов - в составе этого бюджета отражаются платежи по закупке компьютерных программ и средств оргтехники, не входящих в состав внеоборотных активов; расходы на командировки; почтово-телеграфные расходы и другие затраты, связанные с управлением предприятием (кроме затрат на оплату труда административно-управленческого персонала, отражаемых в календаре выплат заработной платы). Сумма платежей этого календаря определяется соответствующей сметой, а даты их осуществления - по согласованию с соответствующими службами управления.
Календарь (бюджет) реализации продукции - содержит два раздела: "График поступления платежей за реализованную продукцию" и "График расходов, обеспечивающих реализацию продукции".
Календарь (бюджет) формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций - состоит из двух разделов: "График затрат на приобретение различных долгосрочных финансовых инструментов инвестирования" (акций, долгосрочных облигаций и т.п.) и "График поступления дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля".
Календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций - составляется по показателям двух разделов: "График капитальных затрат" (на приобретение основных средств и нематериальных активов) и "График поступления инвестиционных ресурсов" (в разрезе отдельных их источников).
Календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов - подобен предыдущему календарю.
Календарь (бюджет) эмиссии акций - включает "Графики платежей, обеспечивающих подготовку эмиссии акций и обеспечивающих их продажу" (комиссионное вознаграждение и др.), а также "Графики поступления денежных средств от эмиссии акций".
Календарь (бюджет) эмиссии облигаций - подобен предыдущему календарю.
Кроме того, можно разработать принципиальную схему деления поставщиков для определения очередности платежей компании.
Работа в этот направлении обусловлена тем, что в нынешней ситуации, когда рынок ощущает дефицит ликвидности, компаниям приходится пересматривать некоторые принципы управления своей ликвидностью и кредиторской задолженностью. Последняя во все времена была одним из важных источников финансирования деятельности предприятий.
Другой аспект проблемы заключается в оперативном управлении кредиторской задолженностью и создании реестра платежей. Клиенты предоставляют фирме определенные отсрочки, которые прописаны в контрактах. Если поставка была осуществлена на условиях оплаты по истечении 30 дней, то, как правило, не будет критично, если фирма перечислит деньги в период до 35 - 40 дней. Просрочка в 5 - 10 дней, скорее всего, не вызовет раздражение у поставщика. Если же возникают какие-либо проблемные моменты с оплатой, особенно когда полученный товар все еще хранится на складе и не продан или не пущен в производство, то лучше платить каждый день небольшими суммами, чем не платить вообще или сосредоточиться на каких-то конкретных дебиторах.
Определим кредиторов, которым следует платить в первую очередь, а кому и насколько можно безболезненно отсрочить оплату.
Банки здесь играют особую роль. В данных организациях даже один день просрочки - уже нарушение условий контракта и соответствующая запись в кредитную историю. Поэтому банковские платежи нельзя просрочить ни на один день.
Иногда допустима реструктуризация задолженности компании, но это плохой симптом. Если компания видит, что она не может оплатить какой-то платеж, то ей следует обратиться к банку с предложением о реструктуризации. И все же данное обстоятельство в любом случае ухудшит кредитный рейтинг компании.
Налоговые платежи также нельзя задерживать, потому что фискальные органы могут заблокировать счет. Как известно, блокировка счета - отработанная административная процедура. Разблокировать его возможно только в случае полного погашения налоговой задолженности. При этом инспекторы дают банкам предписание списывать средства в безакцептном порядке. Если у компании несколько счетов в разных кредитных учреждениях, то такие предписания, как правило, направляются сразу во все банки. При этом существует риск, что одна и та же сумма задолженности будет списана несколько раз - с разных счетов компании в разных организациях. С другой стороны, короткую налоговую задолженность можно допускать в том случае, если сумма, которую вы должны уплатить, правильно задекларирована, т.е. вы раскрыли в отчетности, что должны ее. Правда, в этом случае вам грозят пени. Но такая жертва порой бывает оправдана.
В инспекцию также можно обратиться за инвестиционным налоговым кредитом. Законодательством предусмотрены правила для реализации данной процедуры. Но стоит учитывать сроки получения кредита. Дело в том, что рассмотрение вашей заявки может продлиться довольно долго, и не факт, что решение налоговиков будет положительным. Однако в свете последних событий можно ожидать, что власти постараются устранить подобные препятствия.
Стоит вспомнить и о таких важных "контрагентах" компании, как сотрудники. В настоящее время случаи задержки зарплат работодателями участились. И это при том, что сотрудники и так являются объектом, который "кредитует" компанию как минимум на один месяц. В ситуации мирового кризиса эти отсрочки могут достигать двух месяцев. Больший срок, как правило, порождает судебные разбирательства. А это, в свою очередь, приводит к потере наиболее квалифицированных кадров. Поэтому все, что возможно допустить в этом случае, - перенести аванс на конец месяца, а зарплату на конец следующего месяца. Это предельный срок, который можно рекомендовать без увеличения рисков трудовых споров и внутренних конфликтов.
Поэтому для компании может быть составлена следующая схема по ранжированию поставщиков.
Банк (недопустима просрочка
│1 уровень│ │ даже на 1 день) │
└─────────┘ └────────────────────────────┘