Функции финансов организации , их концепции

Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты формирования финансов предприятия
1.1. Сущность и значение финансов предприятия
1.2 Функции финансов и их значение в деятельности предприятия
Глава 2. Анализ организации финансового управления на предприятии
2.1 Особенности финансовой деятельности предприятия
2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости
2.3 Основные задачи и функции финансовой службы предприятия
Заключение
Список использованных источников

Функции финансов организации , их концепции

11,58
2798
1,93
-1041
-9,65
2. Оборотные активы, всего, в том числе:
29301
88,42
142334
98,07
+113033
+9,65
2.1 Запасы
8920
26,92
6358
4,38
-2562
-22,54
2.2 НДС
3761
11,35
81
0,06
-3680
-11,29
2.3Дебиторская задолженность
15031
45,36
111013
76,49
+95982
+31,13
2.4 Денежные средства
80
0,24
16587
11,43
+16507
+11,19
2.5 Расходы будущих периодов
1509
4,55
8295
5,71
+6786
+1,16
Итого
33140
100
145132
100
+111992
77,17
Результаты вертикального анализа показывают, что за анализируемый период стоимость имущества предприятия увеличилась на 111992 тыс.руб., что составило 77,17%. Этот прирост произошел вследствие увеличения оборотного капитала (мобильного имущества) на 113033 тыс.руб., или 9,65 %, и за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 1041 тыс.руб., или 9,65 %.
В составе внеоборотных активов снизилась доля основных средств предприятия, что может быть результатом выбытия основных средств.
На начало отчетного периода стоимость мобильного имущества составила 29301 тыс.руб. или 88,42 %. Прирост оборотных средств обусловлен увеличением доли дебиторской задолженности и денежных средств. Наибольшее приращение оборотных средств обеспечено увеличением денежных средств, сумма которых возросла на 16507 тыс.руб. или на 11,19%., что оценивается положительно, т.к. относится к наиболее ликвидным.
Также стоит отметить увеличение дебиторской задолженности на 95982 тыс.руб. Значительное увеличение дебиторской задолженности может быть результатом роста задолженности перед организацией за оказание услуг и оценивается отрицательно.
В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 11,58 % составляют внеоборотные активы и 88,42 % текущие активы. В целом необходимо отметить, что в структуре хозяйственных средств отслеживаются негативные сдвиги, несмотря на увеличение стоимости имущества предприятия.
Анализ источников финансовых средств предприятия проведен по данным таблицы 2.2.
Таблица 2.4
Источники формирования имущества, тыс. руб.
Источники средств
На начало года
Уд. вес
к итогу, %
На
конец года
Уд.вес к итогу, %
Изменения за период (+, -)
Источники средств, всего
33140
100
145132
100
+111992
1.1Собственный капитал, в том числе:
2333
7,04
5889
4,1
+3556
1.1.1 Уставный капитал
10
10
1.1.2Нераспределен. прибыл ( убыток)
2323
5879
+3556
1.2.Заемный капитал, всего
30807
92,96
139213
95,9
+108406
1.2.1 Краткосрочные кредиты и займы
1600
37627
+36027
1.2.2Кредиторская задолженность
29207
101616
+72409

Проведенный анализ по данным таблицы 2.2 показывает, что финансовые ресурсы предприятия увеличились на 111992 тыс.руб. Эти изменения произошли в связи с приростом заемного капитала на 108406 тыс.руб., и главным образом кредиторской задолженности на 72409 тыс.руб.: что говорит о неоплате предприятием счетов за предоставленные услуги, т.е. рост кредиторской задолженности является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.
Также кредиторская задолженность может объясняться обязательствами перед работниками по оплате труда и перед бюджетом.
Привлечение заемных средств – нормальное явление. Это способствует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время и своевременно возвращаются. В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то финансовое положение предприятия неустойчивое.
Заемные источники возросли не только в связи с приростом кредиторской задолженности, но и из-за увеличения краткосрочных кредитов и займов (на 37627 тыс.руб.). Поступление и приобретение основных средств в основном осуществлялось за счет заемных средств.
На основе полученных аналитических данных можно установить коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость предприятия.
Анализ финансовой устойчивости позволяет оценить независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, возможность обеспечения бесперебойного процесса производства.
Значения перечисленных коэффициентов представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Значения коэффициентов, характеризующих общую финансовую устойчивость (в долях единицы)
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонение (+, -)
1.Коэффициент автономии Ка
0,07
0,04
-0,03
2.Коэффициент концентрации заемного капитала, Кз
0,93
0,96
+0,03
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, Кз/с
0,08
0,04
-0,04
Полученные значения отражают наличие негативной тенденции в компании к снижению финансовой устойчивости. На этот факт необходимо обратить внимание финансовой службе ООО «HONDA MOTOR Co. Ltd.».
2.3 Основные задачи и функции финансовой службы предприятия
Оперативное финансовое управление, выполняемое финансовой службой ООО «HONDA MOTOR Co. Ltd.», проводится на базе данных статистического, бухгалтерского и финансового учета с широким использованием при анализе показателей его деятельности и при решении задач и ситуаций, связанных с привлечением и использованием ресурсов, электронно-вычислительной техники и приемов финансовой математики.
Финансовая служба является ведущей в управлении финансами, в проведении оперативной финансовой работы. Первая и главная её задача состоит в том, чтобы добиваться повышения эффективности использования финансовых ресурсов компании, прежде всего, повышения рентабельности коммерческой деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности баланса.
К числу общих оперативных задач аппарата финансовой службы компании следует также отнести:
- активное участие в формировании и проведении учетной политики, общее руководство бухгалтерским учетом;
- изыскание путей снижения денежных затрат, налогов, увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности;
- поиск более дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта;
- обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности;
- организацию расчетов и выполнение всех текущих финансовых обязательств;
- внутренний аудит и текущий контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и приумножения собственных оборотных средств.
Важным средством для выполнения многих из этих общих задач является оперативный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый аппарат выполняет все оперативные финансовые операции, связанные с финансированием, кредитованием и осуществлением основной деятельности, оперативным финансовым прогнозированием и планированием, участвует в выполнении операций на финансовом рынке. Он также выполняет всю оперативную работу по расчетам с поставщиками, покупателями, с финансовыми, налоговыми и другими органами, осуществляет контроль за исполнением финансового плана и оперативный анализ хода его выполнения. Главным средством увеличения прибыли, прироста капитала, повышения рентабельности и ликвидности является ускорение оборачиваемости активов.
Политика управления оборотным капиталом в ООО «HONDA MOTOR Co. Ltd.» состоит из следующих этапов (схема 3).
На первом этапе системы управления оборотным капиталом менеджеры компании обеспечиваются необходимой информацией для определения степени эффективности использования оборотных средств в отчетном периоде и для формирования политики управления в будущем.
Большое влияние на состояние оборотных активов оказывает их оборачиваемость. От нее зависит как размер минимально необходимых оборотных средств, так и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и т. д. В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, как следствие, на финансовых результатах предприятия. Все это обуславливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами.
Второй этап управления оборотными средствами – выбор политики управления активами. Суть политики управления текущими активами и их финансирование состоит, с одной стороны, в определении достаточного уровня и рациональной структуры текущих активов. С другой стороны суть состоит в определении величины и структуры источников финансирования.
Третий этап управления оборотными средствами – оптимизация объема оборотных средств. Данный этап включает в себя нормирование, управление денежными средствами и управление дебиторской задолженностью.
Схема3. Этапы управления оборотными средствами
Нормирование – это самый эффективный и самый известный метод управления запасами.
Одной из важнейших оперативных задач финансовой службы ООО «HONDA MOTOR Co. Ltd.» является устранение либо нейтрализация причин замедления денежного оборота.
Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.
Основным документом для анализа денежных потоков служит «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4 бухгалтерской отчетности) с помощью которого контролируется текущая платежеспособность предприятия, принимаются оперативные решения по управлению денежными средствами и на основании данных которого объяснимы расхождения между финансовым результатом и изменением денежных средств.
Анализ движения денежных средств проводится по трем направлениям: текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности.
Операционная деятельность – основная уставная деятельность, а также выплаты (получение) процентов по кредитам.
Приток
Отток
денежная выручка от реализации товаров и услуг за наличные деньги в текущем периоде;
доходы от аренды;