Учет нематериальных активов

Содержание

Введение
1. Нематериальные активы
1.1. Бухгалтерский учет нематериальных активов
1.2. Налоговый учет нематериальных активов
2. Бухгалтерский учет и налогообложение деятельности организации по оказанию услуг связи
2.1. Характеристика деятельности организации, осуществляемых финансовых и хозяйственных операций, расчет налогов и финансовых результатов
2.2. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность организации
Заключение
Список использованной литературы

Учет нематериальных активов

Заведена карточка учета нематериального актива, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а.
Карточка №1
Учета нематериальных активов
Организация ООО «Связь»
Структурное подразделение Основное подразделение
Да­та
сос­тав­ле­ния
Код ви­да
опе­ра­ции
До­ку­мент на
оп­ри­хо­до­ва­ние
да­та
но­мер
01.01.09
1
01.01.09
1
Струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние
Вид
де­ятель­нос­ти
Счет,
суб­счет
Код
ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
Пер­во­на­чаль­ная
(ба­лан­со­вая) стои­мость, руб. коп.
Срок
по­лез­но­го ис­поль­зо­ва­ния
Сум­ма
на­чис­лен­ной амор­ти­за­ции, руб. коп.
Нор­ма
амор­ти­за­ции, % или
смет­ная
став­ка
Код сче­та и объ­ек­та ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та (для от­не­се­ния амор­ти­за­ции не­ма­те­ри­аль­ных ак­ти­вов)
Да­та
пос­та­нов­ки на учет
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Услуги
04
---
12000,00
12
00,00
8,33
05
01.01.09
Спо­соб при­об­ре­те­ния
До­ку­мент о ре­гис­тра­ции
(на­име­но­ва­ние, но­мер, да­та)
Вы­бы­ло (пе­ре­да­но)
по до­ку­мен­ту
при­чи­на вы­бы­тия (пе­ре­ме­ще­ния)
сум­ма вы­руч­ки от ре­али­за­ции, руб. коп.
но­мер
да­та
на­име­но­ва­ние
код
11
12
13
14
15
16
17
Покупка
---
---
---
---
---
---
Карточку заполнил Генеральный директор Попов А.А.
Расчет данных по реализации, начислению налогов и учету финансовых результатов
Расчет продажной цены
№
п/п
Показатели
Сумма
1
Расходы (себестоимость)
97809,20
2
Прибыль (40% от стр.1)
39123,68
3
Отпускная цена (стр.1 + стр.2)
136932,88
4
НДС (18%)
24647,92
5
Продажная цена с НДС
161580,80
Организация 31.03.2009 г. реализовала услугу связи на сумму 161580,80 руб., в том числе НДС (18%) – 24647,92, который начислила к уплате в бюджет. Прибыль в целях налогообложения составила – 39123,68, налог на прибыль (20%) 39123,68*20% = 7824,00. Финансовый результат от реализации составил (39123,68 – 7824,00) = 31299,68 - прибыль
Финансовый результат от прочих операций – начисленные премии – составил 5531,45 – убыток. Общий финансовый результат составил (31299,68 – 5531,45) = 25768,23
2.2. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность организации
Бухгалтерский учет ЗАО «Связь» ведется в соответствии с действующим законодательством на основании учетной политики с применением журнально-ордерной формы учета. Все финансово-хозяйственные операции, указанные в разделе 2.1. данной курсовой работы отражаются в журнале учета хозяйственных операций, в журналах-ордерах и ведомостях, в оборотно-сальдовой ведомости, на основании которых составляется бухгалтерская отчетность.
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Связь»
За 1 квартал 2009 года
№
п/п
Дата
Документ и содержание операции
Проводка
Сумма
Дебет
Кредит
01.01.09
Перечислено за исключительное право на знак обслуживания
60
51
12000,00
01.01.09
Получен знак обслуживания
04
60
12000,00
16.01.09
С р/счета в кассу
50
51
11500,00
16.01.09
Выплата аванса
70
50
11500,00
31.01.09
Расчетная ведомость
Начислена оплата труда за январь
20
26
91
70
70
70
17250,00
7889,65
2050,00
31.01.09
Начислен ЕСН за январь
20
26
69
69
4485,00
2051,31
31.01.09
Начислен взнос в ФСС НС за январь
20
26
69
69
258,75
118,34
31.01.09
Начислен НДФЛ за январь
70
68
3028,00
31.01.09
Начислена амортизация НА за январь
20
05
1000,00
31.01.09
С р/счета в кассу
50
51
12661,65
31.01.09
Выплата з/платы
70
50
12661,65
31.01.09
Оплачен ЕСН
69
51
6536,31
31.01.09
Оплачен ФСС НС
69
51
377,09
31.01.09
Оплачен НДФЛ
68
51
3028,00
16.02.09
С р/счета
50
51
11500,00
16.02.09
Выплата аванса
70
50
11500,00
28.02.09
Расчетная ведомость
Начислена оплата труда за февраль
20
26
91
69
70
70
70
70
13391,06
9200,00
1905,26
1020,81
28.02.09
Начислен ЕСН за февраль
20
26
69
69
3304,74
2392,00
28.02.09
Начислен взнос в ФСС НС за февраль
20
26
69
69
190,66
138,00
28.02.09
Начислен НДФЛ за февраль
70
68
2810,00
28.02.09
Начислена амортизация НА за февраль
20
05
1000,00
28.02.09
С р/счета
50
51
11207,13
28.02.09
Выплата з/платы
70
50
11207,13
28.02.09
Оплачен ЕСН
69
51
5696,74
28.02.09
Оплачен ФСС НС
69
51
328,66
28.02.09
Оплачен НДФЛ
68
51
2810,00
16.03.09
С р/счета
50
51
11500,00
16.03.09
Выплата аванса
70
50
11500,00
31.03.09
Расчетная ведомость
Начислена оплата труда за март
20
26
91
70
70
70
17250,00
9526,23
1576,19
31.03.09
Начислен ЕСН за март
20
26
69
69
4485,00
2476,82
31.03.09
Начислен взнос в ФСС НС за март
20
26
69
69
258,75
142,89
31.03.09
Начислен НДФЛ за март
70
68
3179,00
31.03.09
Начислена амортизация НА за март
20
05
1000,00
31.03.09
С р/счета
50
51
13673,42
31.03.09
Выплата з/платы
70
50
13673,42
31.03.09
Оплачен ЕСН
69
51
5941,01
31.03.09
Оплачен ФСС НС
69
51
401,64
31.03.09
Оплачен НДФЛ
68
51
3179,00
31.03.09