Организация безналичного обращения в РФ и основные формы безналичных расчетов. Принципы и методы кредитования. Виды используемых ссудных счетов.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ИССЛЕДУЕМЫХ ВОПРОСОВ
1.1 Организация безналичного обращения в РФ и основные формы безналичных расчетов
1.2 Принципы и методы кредитования. Виды используемых ссудных счетов
ГЛАВА 2. РЕШЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ
2.1 Задача №1 Тема «Активные операции банков»
2.2 Задача №2 Тема «Пассивные операции банков»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Организация безналичного обращения в РФ и основные формы безналичных расчетов. Принципы и методы кредитования. Виды используемых ссудных счетов.

1.        принцип срочности, платности и возвратности означает, что ссуды, предоставляемые заемщику, должны быть оплачены и возвращены в срок, определенный кредитным договором.
2.        целевой характер ссуд обозначает, что ее назначение определяет, прежде всего, сам заемщик, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования, т.к. без соблюдения этого принципа трудно обеспечить возвратность кредита в установленные договором сроки.
3.        принцип материальной обеспеченности означает, что заемщик обязан выполнить те мероприятия, которые обеспечивают прямую связь между выдачей ссуды и ее обеспечением.
Сущность кредита во всем многообразии кредитных отношений определяется объективными причинами его существования в той или иной общественной формации. Кредит представляет собой экономическое явление и возник еще в период разложения первобытнообщинного строя на базе имущественной дифференциации общины. Поэтому те кто нуждался в дополнительных средствах были вынуждены обращаться за ними к богатым, этот процесс привел к появлению ростовщического кредита, который был примечателен непроизводительным использованием и высоким уровнем процентов. Кроме того, накопление больших денежных богатств в руках ростовщиков послужило одним из источников первоначального накопления капитала и явилось важным фактором возникновения класса - капиталистов. Но поскольку чрезвычайно высокие проценты ростовщиков не соответствовали новым условиям воспроизводства, ростовщический кредит был преобразован в капиталистический, а с развитием банковского дела, он стал обозначаться как банковский.
Форма кредита отражает структуру кредитных отношений с учетом особенностей кредитора и заемщика, а также использование ссуженной стоимости. Однако как бы ни менялись связи между кредитором и заемщиком и характер использования ссуженной стоимости - понятие кредита как единого целого сохраняется.[3, стр. 157-158]
Можно выделить следующие формы кредита по ряду признаков, в зависимости от:
субъектов кредита (банковский, коммерческий, потребительский, международный, государственный);
объекта передачи (денежный и товарный);
целевого характера (производительный и потребительский).
Основным и наиболее востребованным кредитом является банковский кредит.
В современном денежном хозяйстве банковский кредит выступает основной формой кредита. Он широко опосредует воспроизводственный процесс в целом, в количественном отношении границы его использования значительно шире других форм, существование которых в свою очередь оказывается зависимым от банковских кредитов.
Для данной формы кредита характерны следующие особенности.
Во-первых, субъектный состав. Кредитором является кредитная организация (банк или небанковская кредитная организация), которая на основании лицензии Центрального банка имеет право профессионально заниматься кредитной деятельностью. Заемщиками могут быть как юридические, так и физические лица.
Во-вторых, ссуженная стоимость. Банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме.
В-третьих, источники кредита. Источниками банковского кредита является совокупность банковских ресурсов, в состав которых входят собственные и привлеченные средства. Особенностью же является то, что при кредитовании банки используют в основном привлеченные средства.
В-четвертых, юридическое оформление. Банковский кредит оформляется кредитным договором, основные положения которого содержаться в Гражданском кодексе РФ.
В-пятых, методы кредитования. В современных условиях можно выделить два основных метода банковского кредитования. Первый метод предполагает индивидуальную работу с клиентом при представлении кредитной заявки в независимости от количества обращений за определенный период. В каждом случае банк проводит анализ кредитоспособности заемщика на основании пакета документов и на основании дополнительной информации из внешних источников. Данный метод кредитования предполагает предоставление кредита на конкретный срок. Учет выданного кредита ведется на соответствующем балансовом счете. Второй метод кредитования основан на установлении лимита кредитования конкретному заемщику на определенный период. Например, открывается кредитная линия в определенном размере на один год. Преимуществом данного метода кредитования является обязательство банка предоставить кредит по мере необходимости в рамках установленного лимита на оплату, предъявляемых в банк платежных документов. При обращении в банк за очередной частью кредита документы не представляются и отдельный договор не заключается, за исключением тех случаев, когда в деятельности предприятия произошли существенные изменения. В этой связи особо оговаривается вопрос о прекращении кредитования, или о приостановке кредитования при ухудшении финансового состояния заемщика, о возможном досрочном взыскании задолженности по кредиту. Данный метод кредитования практикуется в отношениях с постоянными клиентами банка, которые постоянно испытывают потребность в дополнительных средствах.
В-шестых, порядок выдачи и погашения кредитов, процентов за кредит. Банковский кредит может выдаваться как единовременно, так и частями; порядок предоставления кредита оговорен в договоре. Погашение кредита может происходить единовременно, равными частями согласно графика погашения, частями по мере поступления денег на расчетный счет. Выплата процентов осуществляется в соответствии с порядком предусмотренным в договоре: а) ежемесячно на протяжении всего срока кредитования; б) одновременно с погашением суммы основного долга по кредиту; в) в момент выдачи кредита (крайне редко).
Коммерческий кредит.
Исторически раньше других форм кредита появился коммерческий кредит. Он возникает непосредственно из процесса производства и реализации товаров. Объектом кредитной сделки является торговый капитал.
Коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров (работ, услуг) в виде предоставления отсрочки, рассрочки платежа, предварительной оплаты товаров (работ, услуг) либо аванса. Основной особенностью коммерческого кредитования является то, что в качестве коммерческого кредита рассматривается только кредит, предоставленный не по самостоятельному заем-ному обязательству (договору займа, кредитному договору), а во исполнение договоров на реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Коммерческий кредит имеет границы своего использования. Источниками коммерческого кредита могут являться только собственные оборотные средства предприятий, соответственно, каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит только в пределах своего товарного и денежного капитала. Его размеры зависят от степени регулярности обратного притока денежных средств к кредиторам; когда их регулярный возврат нарушается, размеры кредита сокращаются. Он имеет ограниченное направление - может предоставляться предприятиями-производителями предприятиям-потребителям.
Коммерческий кредит предоставляется одним хозяйствующим субъектом другому, за исключением кредитных организаций. Таким образом, кредиторами и заемщиками являются предприятия и организации. В процессе обмена они выступают как владельцы товаров, поэтому коммерческий кредит в основном предоставляется в товарной форме. Однако, в соответствии с отечественным законодательством, коммерческий кредит может предоставляться и в денежной форме (в виде предварительной оплаты, авансовых платежей, договора о передаче денежной суммы на условиях возвратности, срочности и платности).
Юридическое оформление коммерческого кредита предполагает использование договора и векселя.
Потребительский кредит.
Потребительский кредит выражается главным образом в предоставлении населению рассрочки платежа при покупке товаров длительного пользования. Субъектами потребительского кредита являются: кредиторы - банки, ломбарды, финансовые кампании, кредитные союзы, другие кредитные институты, торговые организации; заемщики - физические лица.
Международный кредит.
Международный кредит - это кредит, предоставляемый государствами, банками, юридическими и физическими лицами одних стран государствам, банкам и иным юридическим и физическим лицам других стран. Таким образом, международный кредит - широкое понятие, объединяющее разнообразные по формам и субъектам кредитные отношения, обслуживающие движение ссудного капитала между странами.
Государственный кредит.
Государственный кредит - это такая форма кредитных отношений, где в качестве кредитора или должника выступает государство.
Первоначально возник и стал развиваться государственный кредит, при котором государство выступало в качестве должника. Государство может заимствовать средства путем размещения своих обязательств, облигаций и др., чаще всего это осуществляется под определенные государственные программы (на цели восстановления народного хозяйства в послевоенный период, развития народного хозяйства, в том числе его отдельных отраслей и пр.). Размещение, как правило, осуществляется, как правило, на длительные сроки (на пять, десять, даже двадцать лет).
Государство выступает не только как должник, но и как кредитор. Оно направляет свои кредиты на льготных условиях в те отрасли хозяйства, которые с точки зрения частного капитала малорентабельны: сельское хозяйство, жилищное строительство, экспортные операции, объекты экономической или социальной инфраструктуры.
Соответственно, если государство выступает как кредитор, государственный кредит считается активным, если - как заемщик, такая разновидность государственного кредита рассматривается как пассивная. Такое подразделение государственного кредита характерно как для внутреннего государственного кредита, так и для внешнего.[4, стр. 141-148]
Важной составной частью деятельности банков является его кредитная политика. В разработке кредитной политики наряду с непосредственной практической кредитной деятельностью находят отражение и некоторые субъективные решения, принимаемые руководителями банков. Следовательно, многочисленные кредитно-финансовые организации, представляющие собой важные экономические органы, часто в своей деятельности руководствуются не только объективными процессами, но, к сожалению, в ней превалируют и чисто субъективные решения, не всегда соответствующие задачам, которые призвана решать на каждом этапе развития сфера деятельности банков.
Таблица 1
Основные элементы кредитной политики банка[6, стр. 249]
Этапы кредитования
Регламентируемые параметры и процедуры
1. Предварительная работа по предоставлению кредитов
• состав будущих заемщиков;
• виды кредитов;
• количественные пределы кредитования;
• стандарты оценки кредитоспособности заемщиков;
• стандарты оценки ссуд;
• процентные ставки;
• методы обеспечения возвратности кредита;
• контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.
2. Оформление кредита
• формы документов;
• технологическая процедура выдачи кредита;
• контроль за правильностью оформления кредита.
3. Управление кредитом
• порядок управления кредитным портфелем;
• контроль за исполнением кредитных договоров;
• условия продления или возобновления просроченных кредитов;
• порядок покрытия убытков;
• контроль за управлением кредитом
Чтобы полнее разобраться в сложных вопросах объективных и субъективных сторон деятельности банков необходимо полнее учитывать базовые постулаты о теории кредита. Исходя из основных теоретических положений, следует считать кредит объективной экономической категорией, оказывающей существенное влияние на хозяйство.
С другой стороны, субъективные действия конкретных банковских служащих и руководящих органов государства часто не соответствуют объективной необходимости проявления заемных отношений.
Посредством этих функций, независимо от того, как их использует сторона, которая может принимать субъективные решения, в конечном счете осуществляется обеспечение денежными средствами всей экономики, но эта субъективная сторона банковской деятельности сказывается порой негативно на влиянии кредита на рост валового внутреннего продукта, на экономию общественных издержек обращения, на устойчивость всей денежной системы.[7, стр]
Кредитная система является неотъемлемой и важной частью экономики любой страны, так как от ее функционирования зависит форма и динамика развития страны, и в первую очередь в экономическом плане.
Кредитную систему можно рассматривать в двух аспектах проявления:
во-первых, кредитная система как совокупность кредитных отношений, форм, способов и типов кредитования;
во-вторых, кредитная система как совокупность банковских и иных кредитных организаций, работающих в правовом поле, определенном законодательными актами.
 Субъектами отношений могут выступать коммерческие организации, население, государство, сами банки.
В кредитных отношениях каждый субъект рынка может выступать в двух лицах, как кредитор и как заемщик.
В экономике кредитные отношения основываются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке кредита.
Кредитные организации взаимосвязаны между собой и реализуют потребности участников рыночных отношений - коммерческих организаций, физических лиц, институтов государства в денежных средствах или услугах связанных с финансами и денежным оборотом[7, стр. 56-58].
Объект кредитования – вещь, под которую выдается ссуда ради которой заключается кредитная сделка.
Классификация объектов кредитования
1)объект кредитования в сфере производства:
-         Временные сверхнормативные запасы ценностей
-         Часть постоянных запасов в сфере производства
-         Производственные затраты (НЗП)
2)объект кредитования в сфере обращения:
-         Запасы ГП
-         Затраты в связи с отвлечением средств в расчеты
-         Затраты распределительного характера
-         Затраты по текущим операциям (платежам)
Затраты под распределительные операции представляют собой обратный поток части централизованных отчислений от прибыли всех предприятий вышестоящей организации для оказания экономической помощи оплаты предполагаемых высокоэффективных проектов (при условии, что вышестоящая организация гарантирует для этих целей поступление указанной суммы в последующих периодах потенциальный заемщик может выставлять эти средства для кредитообеспечения).
При сохранении роли объекта кредитования как важного элемента кредитного механизма на первое место выходит субъект кредитования(фирма, физическое лицо в качестве заемщика). Кредитор обязан определить что из себя представляет его клиент, какова ликвидность ресурсов, кредитоспособность, возможность обеспечения возврата кредита.
1)виды кредитов по экономическому характеру объектов кредитования
-         Кредиты под ТМЦ. Эти кредиты представляют собой основной вид краткосрочного кредита, т.к. движение кредита(выдача, функционирование и погашение) отражает процесс создания и перераспределения совокупного общественного продукта, который и служит материальной базой этого вида ссуды. Кредиты по ТМЦ содействуют увеличению масштабов производства, ускоряют кругооборот средств предприятий.
-         Кредиты под затраты производства. Ссуды под затраты производства обслуживают прежде всего сезонные потребности, т.е. затраты по подготовке к новому сезону, затраты на время планового простоя.
-         Расчетные кредиты предоставляются на время совершения расчетов между хозяйственными организациями. Кредиты поставщику предоставляются в связи с отгрузкой ГП, т.е. подрасчетные документы в пути, под товарные векселя. Плательщикам кредиты выдаются под открытие аккредитивов на приобретение лимитированных чековых книжек.
-         Платежные кредиты, обслуживающие сферу обращения платежа, в данном случае осуществляется за счет кредита, но с учетом причин, повлиявших на возникновение данного вида ссуды. К таким причинам относятся:
-         Несвоевременные поступления денежных средств за отгруженную продукцию
-         Массовая внеплановая поставка производственных материалов
-         Ценностные факторы
-         Кредиты под распределительные операции представляют собой особый вид кредита и во многом напоминают платежные кредиты. Они выдаются на покрытие временных разовых потребностей, на оплату расчетных документов (в основном под гарантированное перечисление в перспективе средств вышестоящей организации).
2)виды кредитов по срокам погашения:
-         Срочные кредиты (срок оплаты еще не наступил)
-         Отсроченные – пролонгированные
-         Просроченные (срок прошел, льготы не получены и «давят» пеней, штрафами.
3)виды кредитов по источникам погашения.
-         За счет средств заемщика
-         За счет средств гаранта
-         За счет новых кредитов
4)виды кредитов по связи с принципом их обеспеченности.
-         С прямым обеспечением (сами решаете вопросы расчета)
-         С косвенным обеспечением, когда кто-то берет обязательства за вас
-         Не имеющие обеспечения кредиты (доверительный кредит бланковый)
Метод кредитования – являясь основной частью механизма кредитования, определяет порядок и условия предоставления ссуд заемщику в процессе кредитования.
В зависимости от характера связи движение ссуженных средств с производством обращением различают следующие методы кредитования:
- Кредитование по обороту
- Кредитование по остатку(сальдовый метод)
- Оборотно-сальдовый метод
При кредитовании по обороту движение кредита определяется поступлением расходованием ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, т.е. непосредственно процессом производства и обращения.
Сальдовый метод выдача и погашение кредита увязано с изменением остатка обеспечения, который является результатом названного процесса.
Оборотно-сальдовый метод имеет черты хранения и по обороту, и по остатку.
- Выдача ссуд прямо увязана с процессом производства
- Погашение – с изменением остатка обеспечения наоборот.
Все особенности возвратного движения кредита проявляются через отдельные элементы соответствующих методов кредитования, к которым относятся:
- Вид ссудного счета
- Порядок выдачи кредита
- Способы погашения кредита
- Способы планового регулирования уровня задолженности
- Операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.
Одним из элементов метода кредитования является порядок выдачи кредита, который характеризует связь движения кредита с началом кругооборота фондов. Так, при кредитовании по обороту, выдача кредита представляет собой авансирование средств в начале кругооборота фондов, так как с ссудного счета оплачиваются расчетные документы за приобретаемые ТМЦ, ссуда выдается по мере выявления потребности в средствах круг платежей ссудного счета определяется прежде всего объектами кредитования.
При кредитовании по остатку средства авансируются с простого ссудного счета (иногда даже с расчетного счета), а выдача суммы под оплаченное обеспечение носит компенсационный характер и не совпадает с началом оборота оборотных фондов.
Операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования зависит от характера движения ссуженных средств. Если выдача и погашение кредита осуществляются в соответствии с ходом процесса производства и обращения, то преобладает последующий банковский контроль. Контроль может осуществляться в форме регулирования задолженности, проверки ее обеспечения, ежедневного наблюдения за длительностью и величиной отклонения фактической задолженности от планового ее уровня.