Оценка кредитоспособности мелких предприятий

Оглавление

Введение
1.Понятие показателей и порядок оценки коммерческим банком кредитоспособности заемщика из числа мелких предприятий
1.1.Понятие и показатели, характеризующие кредитоспособность мелких предприятий 4
1.2.Порядок оценки банком кредитоспособности мелких предприятий
2.Методика оценки кредитоспособности банком мелких предприятий
2.1.Анализ организационных аспектов оценки банком кредитоспособности мелких предприятий
2.2.Методика анализа показателей кредитоспособности мелких предприятий
3.Пути совершенствования оценки кредитоспособности мелких предприятий и снижения кредитных рисков банка
Заключение
Список использованной литературы
Приложение. Бухгалтерская отчетность

Оценка кредитоспособности мелких предприятий

диапазон
значение
диапазон
значение
диапазон
значение
диапазон
значение
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Класс кредитоспособности
1
2
3
4
5
6
7
8
Показатели финансового состояния:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности
К>2,5
 
2,0<K<2,5
 
1,5<K<2,0
 
1,0<K<1,5
 
K<1,0
0,15
5
0,1
0,5
коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности
K>1,2
 
1,0<K<1,2
 
0,7<K<1,0
0,83
0,5<K<0,7
 
K<0,3
 
3
0,25
0,75
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
K>0,6
 
0,5<K<0,6
 
0,4<K<0,5
0,42
0,3<K<0,4
 
K<0,3
 
3
0,15
0,45
коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом
K>0,7
0,94
0,5<K<0,7
 
0,3<K<0,5
 
0,1<K<0,3
 
K<0,1
 
1
0,2
0,2
коэффициент покрытия процентных платежей
K>6
 86,24
5<K<6
 
4<K<5
 
3<K<4
 
K<3
 
 1
0,05
0,05
коэффициент обслуживания долга
K>3,5
 
3<K<3,5
 
2,5<K<3
 
2<K<2,5
 
K<2
0,15
5
0,05
0,25
рентабельность продукции, %
K>40
 
40<K<35
 
30<K<25
26,13
25<K<20
 
K<20
 
3
0,2
0,6
Итого баллов
2,8
Класс кредитоспособности
 3
Рассчитаем обобщающий показатель кредитоспособности на конец периода:
2,8 = 5*0,1+3*0,25+3*0,15+1*0,2+1*0,05+5*0,05+3*0,2
Полученное значение обобщающего показателя (3-й класс кредитоспособности) при оценке кредитоспособности по пятибалльной шкале свидетельствует о среднем финансовом состоянии
Таким образом, общий балл кредитоспособности предприятия не изменился, но изменились оценки входящих в него элементов. Так, например, коэффициенты текущей платежеспособности и ликвидности и долгосрочной финансовой независимости перешли на класс ниже, а показатель рентабельности продукции поднялся на 2 класса выше. Несмотря на то, что коэффициент текущей ликвидности и платежеспособности невысок, он вполне компенсируется средним значением показателя промежуточной ликвидности и платежеспособности.
Следовательно, ОАО «Жигулевское пиво» по сумме баллов не изменило своего класса кредитоспособности, который может оцениваться банком как предприятие средней кредитоспособности, исходя из которого, банк может определить сумму выдачи кредита.
Для получения необходимого кредита у ОАО «Жигулевское пиво» достаточно внеоборотных активов для предоставления обеспечения кредита. К тому же, компания имеет постоянную прибыль, несмотря на ее изменения в конце периода за счет увеличения отвлеченных средств. Но такое отвлечение вполне обосновано в конце года, которое включает выплаты дивидендов и других доходов участникам ОАО.
3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности мелких предприятий и снижения кредитных рисков банка
Наличие большого количества методик приводит к проблеме выбора одной из них для оценки кредитоспособности заемщика, следовательно, проблема всестороннего анализа выбранной методики стоит достаточно остро для кредитора. Рассмотренная в работе методика, имеет как положительные стороны, так и отрицательные. Для того чтобы ее совершенствовать, необходимо определить негативные стороны данной методики оценки кредитоспособности предприятия.
Учитывая недостатки методики оценки кредитоспособности заемщика, включая такие как:
во-первых, далеко не все характеристики заемщика и его финансово-хозяйственной деятельности формализуемы, то есть могут быть выражены достаточно объективно в количественном измерении;
во-вторых, при выборе весовых коэффициентов присутствует элемент субъективизма, который существенно влияет на результат и рейтинг предприятия;
в-третьих, критическое значение рейтинга, на основе которого заемщик относится к соответствующей группе кредитоспособности, опять-таки, определяется эмпирически, серьезных теоретических объяснений на этот счет просто нет.
Наличие этих и других недостатков данной методики оценки кредитоспособности предприятия позволяет сделать ряд следующих предложений по совершенствованию последней.
1. Необходимо методологически обосновать выбранные коэффициенты для оценки кредитоспособности, а также их весовые коэффициенты и возможно расширить группу изучаемых относительных показателей, в части текущей деловой активности а также оценку темпов развития предприятия в целом (темпы роста выручки, прибыли и активов – «золотое правило экономики».
2. Кроме основных документов финансовой отчетности и их анализа, можно использовать и другую экономическую информацию. Необходимо изучать качественный анализ информации, которая не может быть выражена в количественных показателях – состояние экономической среды, в которой действует предприятие, производственный и управленческий риски. Оценка данной информации должна также влиять на кредитный рейтинг предприятия в сторону увеличения или уменьшения.
3. Важным оценочным элементом является законность регистрации организации, полномочия лиц, ведущих переговоры о предоставлении кредита, а также соблюдение установленных процедур принятия решения о заключении кредитной сделки проверяются банком-кредитором. Так, например, если сумма предполагаемого кредита составляет 25 и более процентов от балансовой стоимости активов АО или ООО, согласно действующему законодательству, заемщик должен соблюсти особые процедуры для принятия решения о заимствовании.
4. Оценка намерений заемщика возвратить кредит также должна быть проведена. В силу того, что Выводы о намерениях предприятия невозможно сделать на основании каких-либо экономических показателей, то именно готовность заемщика возвратить кредит является определяющим условием, на основании которого принимается решение.
5. Конечно же, каждый аналитик вправе выбирать разные количество, состав и способы расчета финансовых коэффициентов, применять оценочные критерии различной степени жесткости в зависимости от задач анализа. Но, несомненно, нижней планкой оценки должны быть значения показателей, используемые для диагностики банкротства, критерии удовлетворительности структуры баланса, разработанные как раз для этих целей.
Заключение
В работе изучался вопрос об оценки финансового положения заемщика и присвоения ему класса кредитоспособности. В итоге можно сделать следующие выводы:
1. Понятие кредитоспособности заемщика трактуется различными авторами неоднозначно, но основными составляющими этого понятия являются набор критериев к предприятию для получения и обслуживания кредитных ресурсов.
2. Методика оценки заемщика включает в себя ряд показателей финансового положения предприятия, которым присваивается удельный вес, в соответствии с которым рассчитывается общий балл кредитоспособности и его класс.
3. Оценка кредитоспособности ОАО «Жигулевское пиво» для получения кредита на покупку новой производственной линии показала, что предприятие имеет средний класс кредитоспособности и стабильное финансовое поожение, что в целом дает ему возможность получения крупного долгосрочного кредита.
4. Финансовый мониторинг заемщика включает в себя расчет показателей, входящих в методику оценки кредитоспособности, на протяжении всего периода кредитования и при необходимости применение необходимых мер.
Таким образом, присвоение класса кредитоспособности предприятию дает общую оценку финансового положения и возможностям предприятия на получение дохода для обслуживания долга. На основании такой оценки предприятие может оперативно изменять свою политику для улучшения финансовых показателей.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской федерации;
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации;
3. Закон РФ от 24 ноября 1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: КНОРУС, 2005. – 283с.
5. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.: Учеб. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – 768с
6. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. / Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с
7. Булгакова Л.Н. Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. – М.: Перспектива, 2002. – 176с.
8. Ендовицкая Д.А., Бочарова И.В. анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие. – М.: КНОРУС, 2005.- 272с.
9. Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учеб. – М.: КНОРУС, 2006. – 312с.
10. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб.пособ. - М.: Новое знание, 2004. - 336с
11. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб.пособ. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 400с.
12. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности: Учеб. – М.: Перспектива, 2004. – 280с.
13. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело: Уч.пособ. – М.: КНОРУС, 2007. – 264с
14. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учеб.пособ. – М.: КНОРУС, 2007. – 264с.
15. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособ. – М.: Экономистъ, 2006. -264с.
16. Морсман Э.М. (мл.) Кредитный департамент банка: оптимизация эффективной работы. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 257с
17. Прохно Ю.П., Баранов П.П., Лунева Ю.В. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия-заемщика коммерческим банком. / Деньги и кредит. – 2004. - №7. – с. 46-49
18. Современные банковские технологии: теоретические основы и практика. - М.: Инфра-М, 2005. - 256с
19. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб.пособ., 2-е испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 497с.
20. Экономический анализ: Учеб. / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615с.
Приложение. Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс ОАО "Жигулевское пиво", млн.руб.
АКТИВ
Код показателя
Начало отч. года
Конец отч. Года
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
Нематериальные активы
110
30028
27711
Основные средства
120
408 063
366783
Незавершенное строительство
130
137668
211769
Доходные вложения в материальные ценности
135
 
 
Долгосрочные финансовые вложения
140
601 900
769 637
Отложенные налоговые активы
145
 
 
Прочие внеоборотные активы
150
 
 
ИТОГО по разделу I
190
1 177 659
1 375 900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
Запасы
210
1 340 708
2329881
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
636 889
825 608
животные на выращивании и откорме
212
 
 
затраты в незавершенном производстве
213
523223
1 229 616
готовая продукция и товары для перепродажи
214
33 434
23 044
товары отгруженные
215
 
 
расходы будущих периодов
216
147 162
251 613
прочие запасы и затраты
217
 
 
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
262 109
723 556
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
9 535
8836
в том числе покупатели и заказчики
231
 
 
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1 544 280
3 248 144
в том числе покупатели и заказчики
241
589 599
2081626
Краткосрочные финансовые вложения
250
 
 
Денежные средства
260
1 217 496
710 194
Прочие оборотные активы
270
 
 
ИТОГО по разделу II
290
4 374 128
7 020 611
БАЛАНС
300
5 551 787
8 396 511
ПАССИВ
Код показателя
Начало отч. периода
Конец отч. периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
 
 
Уставный капитал
410
154 684
154684
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
 
 
Добавочный капитал
420
1 940 554
1 939 447
Резервный капитал
430
23203
23203
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
 
 
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
23203
23203
Целевое финансирование и поступления
450
16 702
963
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
807 640