Анализ финансовго состояния

Введение
Раздел 1. Информационная база и порядок ее подготовки к анализу и диагностике хозяйственной деятельности предприятия
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
Вывод
Список использованной литературы:

Анализ финансовго состояния

140 528
148 528
105,69%
83,59%
79,05%
0,01
2.2. Управленческие расходы
24 025
32 052
133,41%
14,29%
17,06%
0,00
2.3. Прочие операционные расходы
3 058
5 685
185,91%
1,82%
3,03%
0,00
2.4. Внереализационные расходы
502
1 605
319,72%
0,30%
0,85%
0,00
2.5. Чрезвычайные расходы
-
10
0,01%
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)
33 730
49 324
146,23%
100,00
100,00
1,46
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)
9 705
17 272
177,97%
28,77%
35,02%
0,01
5. Прибыль до налогообложения
7 066
13 686
193,69%
20,95%
27,75%
0,01
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)
5 461
8 504
155,72%
16,19%
17,24%
0,00
7. Чистая прибыль (нераспределенная)
5 461
8 494
155,54%
16,19%
17,22%
0,00
Таблица 9
Динамика и структура рентабельности продаж
Показатели
За предшествующий год, tб
По отчету, t0
Прирост
Индекс роста
1
2
3
4
5
Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг
19,36%
24,93%
5,57
1,29
Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг
24,00%
33,21%
9,21
1,38
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг
5,57%
8,73%
3,16
1,57
Рентабельность всех производственных затрат
6,91%
9,56%
2,66
1,38
Доля прибыли до налогооблажения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг
4,05%
6,92%
2,86
1,71
Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг
3,13%
4,29%
1,16
1,37
Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогооблажения
4,20%
7,28%
3,08
1,73
Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли
3,25%
4,52%
1,27
1,39
Рис. 10. Индекс роста рентабельности
Таблица 10
Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)
Показатели
По бизнес-плану (тыс.руб.)
По отчету (тыс.руб.)
Темп роста, %
Доля в общем итоге
Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.
Отклонение от пересчитанного плана, тыс.руб.
Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
По плану
По отчету
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Доходы от перевозок всего, в т.ч.:
124 009
107 116
86,38%
66,10
62,40
117076,71
6932,29
3,74
Доходы от перевозоки песка собственной добычи
82 860
80 528
97,19%
44,16
46,91
88016,29
-5156,29
-2,78
Доходы от перевозок остальных грузов
41 149
26 588
64,61%
21,93
15,49
29060,42
12088,58
6,53
2.Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т.ч.:
55 134
58 305
105,75%
29,39
33,97
61291,60
-6157,60
-3,33
Доходы от ПРР на добыче песка
34 950
35 355
101,16%
18,63
20,60
38642,66
-3692,66
-1,99
Доходы от ПРР на выгрузке песка
20 184
20 722
102,67%
10,76
12,07
22648,94
-2464,94
-1,33
Доходы от ПРР на остальных грузах
2 228
1,30
Прочие доходы
5 582
2 528
45,29%
2,98
1,47
2763,08
2818,92
1,52
4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)
184 725
167 949
90,92%
98,46
97,84
181131,38
3593,62
1,94
Доходы от реализации имущества
2 780
3 628
130,50%
1,48
2,11
3965,37
-1185,37
-0,64
Прочие внереализационные доходы
110
76
69,09%
0,06
0,04
83,07
26,93
0,01
7. Итого внереализационные и операционные доходы
2 890
3 704
128,17%
1,54
2,16
4048,43
-1158,43
-0,63
8. Всего доходов
187 615
171 653
91,49%
100,00
100,00
185179,82
2435,18
1,32
в том числе полученные внутри корпорации
140 758
156 433
Рис. 11. Динамика доходов, сгруппированных по источникам
Рис. 12.Структура доходов, сгруппированных по источникам
Таблица 11
Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (позаказам клиентуры)
Показатели
По бизнес- плану, tпл, тыс руб
По отчету, t0, тыс руб
Прирост (±Δ), тыс.руб
Доля в итоге
По бизнес- плану
По отчету
Средняя цена
индекс средних цен
Объем реализ. продукции, тыс тонн
Грузооборот, тыс ткм
Объем реализ продукции, тыс тонн
Грузооборот, тыс ткм
По бизнес- плану руб/т
По бизнес- плану руб/1000 ткм
По отчету руб/т
По отчету руб/1000 ткм
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
1. Доходы от реализации песка всего:
137 994
136 605
-1389
71,7
69,0
4 400
566 500
4 350
4 400
31,36
0,24
31,40
31,05
1,00
ЗАО №1
43 084
40 081
-3003
22,4
20,3
1 500
199 950
1 550
1 500
28,72
0,22
25,86
26,72
0,90
ЗАО №2
78 650
76 753
-1897
40,9
38,8
2 200
277 200
2 200
2 200
35,75
0,28
34,89
34,89
0,98
Предприятие А
7 056
7 271
215
3,7
3,7
200
40 000
250
200
35,28
0,18
29,08
36,36
0,82
Предприятие Б
9 204
12 500
3296
4,8
6,3
500
49 350
350
500
18,41
0,19
35,71
25,00
1,94
2. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ:
1 985
2 228
243
1,0
1,1
485
-
486
-
4,09
4,58
1,12
ДСК - 1
140
340
200
0,1
0,2
85
84
1,65
4,05
2,46
ДСК - 2
140
135
-5
0,1
0,1
85
86
1,65
1,57
0,95
ДСК - 3
145
162
17
0,1
0,1
85
84
1,71
1,93
1,13
АБЗ
850
868
18
0,4
0,4
175
176
4,86
4,93
1,02
П база 1
655
673
18
0,3
0,3
30
31
21,83
21,71
0,99
П база 2
55
50
-5
0,0
0,0
25
25
2,20
2,00
0,91
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего
26 869
26 588
-281
14,0
13,4
290
97 595
289
97 595
0,28
0,28
0,27
0,27
0,99
Предприятие В
4 528
2 421
-2107
2,4
1,2
20
10 700
24
10 700
0,42
0,42
0,23
0,23
0,53
Предприятие Г
4 255
4 421
166
2,2
2,2
75
42 225
72
42 225
0,10
0,10
0,10
0,10
1,04
Предприятие Д
2 528
2 799
271
1,3
1,4
25
6 250
29
6 250
0,40
0,40
0,45
0,45
1,11
Предприятие Е
15 558
16 947
1389
8,1
8,6
170
38 420
164
38 420
0,40
0,40
0,44
0,44
1,09
4. Прочие доходы
25 680
32 431
6751
13,3
16,4
5. Доходов всего
192 528
197 852
5324
100,0
100,0
5 175
664 095
5 125
101 995
Рис. 13. Динамика средней цены на реализацию
Рис. 14. Динамика средней цены, руб./т
Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции выполняется методом элиминирования цепной подстановкой, при этом рассматриваются следующие факторы: объем работ в натуральном (условно-натуральном) исчислении, средняя доходная ставка и ее структура (по клиентуре), средняя себестоимость работ.
Математическое выражение этой зависимости, используемое для анализа:
по погрузочно-разгрузочным работам:
Рпрр = Q ∙ (i di ∙ Ui - S) ;
где Рпрр - прибыль от погрузочно-разгрузочных работ , тыс.руб.,
Q – объем погрузочно-разгрузочных работ, тыс.т.,
di - доходные ставки по группам грузов по погрузочно-разгрузочным работам в руб. / 1000 т.
Ui – удельный вес (доля) группы грузов в объеме погрузочно-разгрузочных работ
S– средняя себестоимость погрузочно-разгрузочных работ в руб./1000 т.
Таблица 12
Зависимость показателей от Q по ЗАО №2 и Предприятию А
Показатели "h"
Условные обозначения
По плану
По отчету
Разница показателей ±Δh
1. объем работ, в т.ч.:
Q тыс. тонн
2 450,00
2 400,00
- 50,00
ОАО №2
Q1
2 200,00
2 200,00
-
Предприятие А
Q2
250,00
200,00
- 50,00
2. Доля в объеме работ
U
1,00
1,00
-
ОАО №2
U1
0,90
0,92
0,02
Предприятие А
U2
0,10
0,08
- 0,02
3. Доходы, в т.ч.:
Д
20 400,00
20 497,00
97,00
ОАО №2
Д1
18 900,00
18 975,00
75,00
Предприятие А
Д2
1 500,00
1 522,00
22,00
4. средняя доходная ставка
dсред
8,33
8,54
0,21
ОАО №2
d1
8,59
8,63
0,03
Предприятие А
d2
6,00
7,61
1,61
5. Средняя себестоимость
Sср
7,45
7,36
- 0,10
ОАО №2
Sср1
7,45
7,36
- 0,10
Предприятие А
Sср2
7,45
7,36
- 0,10
6. Расходы
R
18 260,16
17 653,04
- 607,12
ОАО №2
R1
16 396,88
16 181,95
- 214,93
Предприятие А
R2
1 863,28
1 471,09
- 392,20
7. Прибыль
P
2 139,84
2 843,96
704,12
ОАО №2
P1
2 503,12
2 793,05
289,93
Предприятие А
P2
- 363,28
50,91
414,20
8. Рентабельность
r
11,72
16,11
4,39
ОАО №2
r1
15,27
17,26
1,99
Предприятие А
r2
- 19,50
3,46
22,96
Рис. 15. Динамика доходных ставок и себестоимости на добыче
Выводы по второму разделу
Во втором разделе курсового проекта был рассчитан ряд оценочных показателей, характеризующих настоящее положение предприятий. Были рассмотрены показатели по бизнес-плану, а также по отчету.
На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Отличие плановых значений от отчетных по некоторым показателям довольно значительное, однако, стоит заметить, что факторы, имеющие большую массовую долю меняются менее значительно, и их доля в общем итоге меняется не очень сильно.
Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 14% по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 78%, а рост чистой прибыли оставил 56%. Можно сделать вывод о положительной динамике функционирования предприятий.
Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 15,06 %. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности (99%), их рост равен 13,5%. Уменьшились только внереализационные доходы, но они составляют всего 0,09% в общем итоге.
Расходы также возросли, прирост составил 11,76%. Затраты на производство и реализацию продукции, которые составляют львиную долю от всей суммы расходов, увеличились на 5,7%. Наибольший рост у внереализационных расходов и прочих операционных расходов, однако их доля в итоге незначительна (0,3 и 1,8%).
Чистая прибыль увеличилась на 55,54%, а рентабельность продаж повысилась до 32,85%, что, несомненно, является хорошим показателем.
Однако, следует отметить погрешности в планировании на предприятиях. В целом результаты деятельности оказались хуже запланированных. Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 13,62%. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ, напротив, возросли на 5,75%. Однако общая сумма доходов оказалась ниже запланированной на 8,5%.
Средняя доходная ставка увеличилась, а себестоимость - напротив, снизилась. За счет повышения доходной ставки на 1,6 р/тонну, предприятие А увеличило прибыль по сравнению с планом на 289,9 тыс.руб., не смотря на то, что объем добычи снизился на 20%. Однако, хотя предприятие А смогло избежать убытков в отчетном году, рентабельность производства очень мала – 3,46%. Необходимо произвести ряд мероприятий для снижения затрат и повышения доходов. Рентабельность ОАО №2 составила 17,26%, что является относительно хорошим показателем.
Как мы видим, погрешности в планировании не очень большие. А их отрицательную динамику, можно отнести на изменение общей экономической обстановке в стране, на пример, изменение уровня инфляции.
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
Исходные данные:
Таблица 13
Бухгалтерский баланс
АКТИВ
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы, в т.ч.:
110
128
122
- патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы
111
128
122
- организационные расходы
112
-
-
- деловая репутация организации
113
-
-
Основные средства, в т.ч.:
120
153 528
159 528
- земельные участки и объекты природопользования
121
-
-
- здания, машины и оборудование
122
-
-
Незавершенное строительство
130
9 402
11 532
Доходные вложения в материальные ценности, в т.ч.:
135
-
-
- имущество для передачи в лизинг
136
-
-
- имущество, предоставляемое по договору проката
137
-
-
Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч.:
140
-
-
- инвестиции в дочерние общества
141
-
-
- инвестиции в зависимые общества
142
-
-
- инвестиции в другие организации
143
-
-
- займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев
144
-
-
- прочие долгосрочные финансовые вложения
145
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
ИТОГО по разделу 1
190
163 058
171 182
2. Оборотные активы
Запасы, в.ч.:
210
3 298
7 082
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
3 188
6 852
- животные на выращивании и откорме
212
- затраты в незавершенном производстве
213
30
- готовая продукция и товары для перепродажи
214
64
- товары отгруженные
215
- расходы будущих периодов
216
105
128
- прочие запасы и затраты
217
5
8
НДС по приобретенным ценностям
220
175
1 472
Дебиторская задоленность д/ср, в т.ч.:
230
- покупатели и заказчики
231
- векселя к получению
232
- задолженность дочерних и зависимых обществ
233
- авансы выданные
234
- прочие дебиторы
235
Дебиторская задоленность к/ср, в т.ч.:
240
34 701
50 915
- покупатели и заказчики
241
32 858
46 285
- векселя к получению
242
- задолженность дочерних и зависимых обществ
243
- задолженность участникам по взносам в уставный капитал
244
- авансы выданные
245
1 788
4 558
- прочие дебиторы
246
55
72
Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.:
250
2 785
5 742
- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
251
-
-
- собственные акции, выкупленные у акционеров
252
-
-
- прочие краткосрочные финансовые вложения
253
2 785
5 742
Денежные средства, в т.ч.:
260
1 132
2 265
- касса
261
12
10
- расчетные счета
262
1 120
2 255
- валютные счета
263
- прочие денежные средства
264
Прочие оборотные активы
270
632
15
ИТОГО по разделу 2
290
42 723
67 491
БАЛАНС (сумма 190+290)
300
205 781
238 673
ПАССИВ
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный каитал
410
170 922
170 922
Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
Добавочный капитал
420
6 988
6 952
Резервный капитал
430
419
668
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нерасперделенная прибыль прошлых лет
460
6 936
-
Непокрытый убыток прошлых лет
465
-
-
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
-
8 494
ИТОГО по разделу 3
490
185 265
187 036
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т.ч.:
510
-
-
- кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
-
-
- займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО по разделу 4
590
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т.ч.
610
9 528
6 885
- кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
9 528
6 885
- займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
620
10 948
30 910
- поставщики и подрядчики
621
8 522
19 288
- векселя к уплате
622
6 000
- задолженность перед персоналом организации
624
688
1 685
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
321
655
- задолженность перед бюджетом
626
1 302
3 158
- авансы полученные
627
57
42
- прочие кредиторы
628
58
82
Задоленность участникам по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
25
52
Резервы предстоящих расходов
650
15
12
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
13 778
ИТОГО по разделу 5
690
20 516
51 637
БАЛАНС (сумма 490+590+690)
700
205 781
238 673
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
 
Код строки
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Арендованные средства (001)
910
в том числе по лизингу
911
Товарно- материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
920
Материалы, принятые в переработку (003)
930
Товары, принятые на комиссию (004)
940
Оборудование, принятое дя монтажа (005)
950
Бланки строгой отчетности (006)
960
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособности дебиторов (007)
970
22
Обепечения обязательств и платежей полученные (008)
980
Обепечения обязательств и платежей выданные (009)
990
209855
Износ жилищного фонда
Основные средства, сданные в аренду (011)
992
3734
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Таблица 14
Сравнение векторов актива и пассива
Группы статей баланса целевого назначения
На начало года t1
На конец года t2
Абсолютный прирост
Относительный прирост %%
Актив
205 781
238 673
32 892
16
Внеоборотные активы
163 058
171 182
8 124
5
Оборотные активы
42 723
67 491
24 768
58
Пассив