Лизинг

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ
I.ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ЛИЗИНГЕ
II. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
2.1.Понятие и участники лизинговых отношений
2.2. Предмет лизинговых отношений
2.3. Виды лизинга
III. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ УЧАСТНИКОВ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ

Лизинг

Действующим российским законодательством предъявляется ряд требований к порядку совершения лизинговых сделок.
Статьей 668 Гражданского кодекса РФ определено, что если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору (лизингополучателю) в месте нахождения последнего. В случае, когда такое имущество не передано арендатору в указанный в этом договоре срок (а если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок), арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель (лизингодатель), потребовать расторжения договора и возмещения убытков.
В этой связи следует обратить внимание, что лизинговым договором может быть предусмотрен иной порядок передачи имущества лизингополучателю, а также ответственности за несвоевременную его поставку, нежели указанные в этой статье.
После ввода объекта в эксплуатацию стороны подписывают протокол приемки предмета лизинга. Если протокол содержит перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель (либо сам лизингополучатель, в зависимости от условий договора лизинга) должен поручить поставщику устранение их в течение определенного срока.
В свою очередь лизингополучатель при организации лизинговой операции принимает на себя следующие обязанности:
-произвести приемку объекта сделки непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки;
-осуществить монтаж и ввод объекта в эксплуатацию, если это не входит в обязанности поставщика;
-подтвердить комплектность поставки, качество работы оборудования и достижение проектной мощности;
-при обнаружении недостатков их перечень указать в протоколе приемки и сообщить лизингодателю.
Важной особенностью лизинговых операций является то обстоятельство, что предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя во время всего срока действия лизингового договора.21 Если в договоре сторон определено иное, данный договор не относится к лизинговым сделкам (а регулируется иными нормами законодательства, например, в части купли-продажи). Причем, данное правило действует независимо от того, на чьем балансе находится переданное в лизинг имущество.
Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством РФ и договором лизинга.
Следует обратить внимание на одну из особенностей лизинговых отношений. По общему правилу риск случайной гибели или случайной порчи имущества несет его собственник. В договоре финансовой аренды (лизинга) собственником арендуемого имущества остается лизингодатель. Однако при этом риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества несет арендатор (лизингополучатель) с момента передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.22
Исходя из сути лизинговых сделок, договор с продавцом (поставщиком) имущества заключает от своего имени лизингодатель. При этом в договоре обязательно должно быть указано, что данное имущество приобретается для передачи в лизинг.
Однако в соответствии со статьей 10 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» претензии к поставщику по качеству, комплектности, исправности, в связи с нарушением сроков поставки предмета лизинга может предъявить непосредственно лизингополучатель. В этом случае лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В этой ситуации арендатор (лизингополучатель) вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несут солидарную ответственность перед ним. Естественно, договором между лизингодателем и лизингополучателем можно предусмотреть иные способы удовлетворения претензий (например, предъявлять претензии поставщику через лизингодателя). Причем, необходимо обратить внимание, что лизингодатель не имеет права самостоятельно расторгнуть договор поставки предмета лизинга без согласия лизингополучателя, даже при нарушении этого договора со стороны поставщика.
В любой из приведенных выше ситуаций ответственность за нарушение условий поставки лизингового имущества несет продавец (как по договору купли-продажи этого имущества).23 Соответственно, арендатор (лизингополучатель) также имеет права и несет обязанности, предусмотренные гражданским законодательством для покупателя, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества.
Предмет лизинга должен быть передан в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга. Соответственно лизингополучатель должен получить имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.24
Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. Как мы видим, данная норма законодательства является императивной, то есть в основном регулируется договором лизинга.
При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае если указанная плата не покрывает причин убытков, он может требовать их дополнительного возмещения. Причем, если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Лизингополучатель может производить улучшения предмета лизинга (к примеру, его модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, дооборудование и другое). При этом гражданским законодательством предусмотрено обязательное получение согласия лизингодателя на эти улучшения.
Если такое согласие получено (или изначально такие действия предусмотрены договором лизинга), то лизингополучатель после прекращения договора лизинга имеет право на возмещение стоимости произведенных им улучшений, не отделимых без вреда для предмета лизинга. Необходимо учесть, что данное положение касается только неотделимых улучшений предмета лизинга. Произведенные же лизингополучателем отделимые улучшения лизингового имущества являются его собственностью (если иное не предусмотрено договором лизинга).
В случаях, предусмотренных законодательством РФ, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.25 В первую очередь это касается ситуаций, когда в лизинг передается недвижимое имущество (регистрация права собственности) или автотранспортное средство (регистрация в органах ГИБДД). В последнем случае по соглашению сторон предметы лизинга регистрируются на имя лизингодателя или лизингополучателя. О том, как это сделать сказано в приказе МВД России «О регистрации транспортных средств, являющихся предметом договора лизинга» от 24.05.2000 года №13/5-2516.26
По договору лизинга лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).
Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.27 Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и при проведении лизинговых сделок не обязательно. Лизингополучатель вправе застраховать риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.
На предмет лизинга не может быть обращено взыскание третьего лица по обязательствам лизингополучателя, в том числе в случаях, если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя.28 Это связано с тем, что имущество, переданное в лизинг, остается в собственности лизингодателя, независимо от того, на чьем балансе оно находится.
В то же время взыскания третьих лиц могут быть обращены на имущество лизингодателя (в том числе и на имущество, переданное им в лизинг). Однако такие взыскания относятся только к данному объекту права собственности лизингодателя в отношении предмета лизинга. К приобретателю прав лизингодателя в отношении предмета лизинга в результате удовлетворения взыскания в обязательном порядке переходят не только права, но и обязательства лизингодателя, определенные в договоре лизинга. Это означает, что новый собственник лизингового имущества не имеет права расторгнуть по своему желанию договор с лизингополучателем. То есть, в результате он сам становится арендодателем (лизингодателем) этого имущества.
В целях контроля над использованием, сохранностью и обслуживанием предмета лизинга, лизингодатель имеет право осуществлять инспектирование соблюдения лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров.29 Цели и порядок такого инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками. При этом лизингополучатель не может воспрепятствовать подобного рода проверке (если, конечно, договором лизинга не предусмотрены иные условия контроля). Лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ не только к техническим документам и предмету лизинга, но и, в необходимых случаях, - к финансовым документам.
Заключение
Успех лизингового предпринимательства в любой отрасли во многом зависит от верного понимания его содержания.
Основными нормативно – правовыми актами, регулирующими лизинговые отношения, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) и Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (принят ГД ФС РФ 11.09.1998)
В соответствии со статьей 2 Федерального Закона РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ под лизингом понимается совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга. Кроме того, в данном законе содержится и определение договора лизинга: «договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем».
Основными субъектами лизинга, т.е. сторонами договора лизинга, являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец.
Предметом лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущества, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Права и обязанности сторон договора лизинга также регулируются гражданским законодательством Российской Федерации и Федеральным законом РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
Особенности лизинга проявляются и в праве пользования имуществом. За лизингодателем сохраняется право собственника на весь период лизинга, которое переходит к лизингополучателю только после полной выплаты согласованного платежа по истечении срока договора.
Международный финансовый лизинг, как альтернатива прямым иностранным инвестициям, является высокоэффективным финансовым инструментом, который помогает оперативно использовать в производстве достижения мирового научно-технического прогресса. Повышение конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей на внутреннем и мировом рынке возможно только при условии использования ими современного высокотехнологичного оборудования. Поставки современного зарубежного оборудования с использованием операций международного финансового лизинга способны обеспечить более быстрое обновление и техническое переоснащение активной части основных фондов предприятий на уровне последних мировых стандартов.
Список литературы
Нормативно – правовые акты
1) «Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (Заключена в Оттаве 28.05.1988). // Собрание законодательства РФ. – 1999. - № 32. – ст.4040
2) Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) // Российская газета. – 1994. – 8 декабря (ред. от 14.07.2008).
3) Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5. – Ст. 410 (ред. от 14.07.2008).
4) Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (принят ГД ФС РФ 11.09.1998) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №44. – ст.5394
5) Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001 № 128-ФЗ (принят ГД ФС РФ 13.07.2001)//Собрание законодательства РФ. – 2001. - №33. – ст.3430 (ред. от 30.12.2008).
6) Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17.09. 1994 №1929
7) Приказ МВД России «О регистрации транспортных средств, являющихся предметом договора лизинга» от 24.05.2000 года №13/5-2516
8) Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996) //Закон. – 1999. - №8
Учебная литература
9) Костюк М.В. Северная козна: уроки лизинга.// National Business. – 2006. – 7 октября.
10) Круглова П. Лизинг как инструмент оптимизации налогообложения.//Топ-менеджер. – 2006. -16 марта.
11) Лещенко М. И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2001.
12) Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Ось-89. – 2000.
13) Шишкин В.Ю. Правовое регулирование лизинга в Российской Федерации. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: hppt://www.leasinginfo.ru/news/content/1142295830.html.
Приложение
Приложение №1
Таблица №1
Взаимосвязь и отличия арендных и лизинговых отношений
Основные параметры
Виды отношений
арендные
лизинговые
Субъекты отношений
Арендодатель и арендатор
Продавец, лизингодатель и лизингополучатель
Объекты отношений
Любое имущество, разрешенное в обороте, включая природные объекты
Имущество, используемое для предпринимательской деятельности, исключая объекты недвижимости, природные объекты.
Правовое отношение сторон
Имущественное двустороннее правоотношение
Коммерческое имущественное трехстороннее правоотношение
Отношения с продавцом имущества
Арендодатель (продавец), арендатор (покупатель)
Лизингодатель и лизингополучатель выступают солидарными покупателями имущества у продавца
Ответственность наймодателя за качество имущества
За качество имущества отвечает арендодатель
Лизингодатель не отвечает за качество имущества, кроме случаев, когда он сам выбирает продавца
Обязанности наймодателя
Как у собственника имущества
Инвестирование лизинговой сделки
Уведомление продавца о цели приобретения имущества
Не производится
Лизингодатель указывает цель передачи имущества в лизинг конкретному лизингополучателю
Право собственности на имущество после возмещения его стоимости
Если предусматривается, то в форме купли-продажи
Обычно предполагается опцион
Риск случайной гибели имущества
Несет арендодатель
Несет лизингополучатель
Страхование имущества
Имущество страхует арендодатель
Имущество страхует лизингополучатель
Расторжение договора по вине пользователя
Прекращение арендных платежей, кроме выплаты неустойки
Не освобождает лизингополучателя от полного погашения долга за весь договорной период
Спрос и предложения на имущество
Учитывает расчет платежей за пользование имуществом
Цену имущества, процентную ставку, срок договора, его остаточную стоимость и др.
Приложение №2
Виды лизинга
Признаки квалификации
Виды лизинга
Признаки вида
Подвиды
Особенности подвида
Степень окупаемости имущества
С полной окупаемостью
Полная выплата стоимости объекта в течение срока договора
С неполной окупаемостью
В течение срока договора окупается часть стоимости объекта
Срок использования имущества и объем обязанностей сторон
Финансовый
Срок приближается к сроку эксплуатации и амортизации всей или части стоимости объекта
Платежи показывают стоимость объекта и обеспечивают фиксированную прибыль
Риск гибели порчи или утери объекта лежит на лизингополучателе
Одноразовый характер передачи объекта
Раздельный (леведж)
Финансирование производства объекта на паевых началах
Групповой
Покупка объекта с привлечением заемных средств путем выпуска акций
«В пакете»
Лизинг предприятий как имущественного комплекса: здания и сооружения передаются в кредит, оборудование передается в аренду