Эффективность производства : Сущность, принципы построения и классификация показателей.

Введение
1.Теоретическая часть. Сущность и понятие эффективности производства
1.1.Сущности категории эффективность производства и классификация показателей
1.2.Прибыль как основной показатель эффективности производства
1.3.Ключевые показатели эффективности производства и факторы на них влияющие
2.Практические задания
2.1.Структура и динамика активов и пассивов организации
2.2.Анализ финансовой независимости организации
2.3.Анализ платежеспособности и ликвидности баланса
2.4.Анализ чистых активов
2.5.Методы оценки потенциального банкротства
2.6.Анализ эффективности использования оборотных активов
2.7.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
2.8.Рейтинговая оценка устойчивости организации
3.Анализ отчета об изменении капитала
3.1.Анализ состава, структуры и динамикисобственного капитала
3.2.Факторный анализ изменения собственного капитала
3.3.Анализ устойчивости экономического роста
4.Анализ отчета о прибылях и убытках
4.1.Доходы и расходы организации
4.2.Анализ динамики показателей прибыли
4.3.Факторный анализ прибыли до налогообложения
4.4.Факторный анализ прибыли от продаж
4.5.Факторный анализ чистой прибыли
4.6.Система показателей рентабельности
4.7.Факторный анализ рентабельности продаж
4.8.Факторный анализ рентабельности капитала, авансированного в активы
4.9.Факторный анализ рентабельности производственных фондов
4.10.Факторный анализ рентабельности чистых активов
4.11.Факторный анализ рентабельности уставного капитала
4.12.Факторный анализ доходности акционерного капитала
4.13.Расчет порога рентабельности
5.Анализ отчета о движении денежных средств
5.1.Динамика и структурный анализ движения денежных средств
6.Анализ прочей информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности
Заключение
Список использованной литературы

Эффективность производства : Сущность, принципы построения и классификация показателей.

Для материалоемких отраслей промышленности наиболее характерным является экономия материальных ресурсов, для трудоемких — рост производительности труда, для фондоемких — улучшение использования основных производственных фондов, для энергоемких — экономия топлива и электроэнергии.Практические заданияДинамика и структура прибылиПрибыль является основным показателем результативности работы предприятия. Следовательно, необходимо проанализировать процесс формирования прибыли предприятия, его состав и динамику (табл.1).Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 1. Структура и динамика чистой прибылиПоказательПредыдущий периодОтчетный периодТемп роста,%тыс.руб.%тыс.руб.%Выручка14581100,00%14892100,00%102,13%Себестоимость931063,85%945863,51%101,59%Валовая прибыль527136,15%543436,49%103,09%Коммерческие расходы7855,38%8285,56%105,48%Управленческие расходы12508,57%13128,81%104,96%Прибыль от продаж323622,19%329422,12%101,79%Проценты к получению320,22%560,38%175,00%Проценты к уплате1080,74%1330,89%123,15%Прочие доходы4593,15%4302,89%93,68%Прочие расходы1761,21%1190,80%67,61%Прибыль до налогообложения344323,61%352823,69%102,47%Отложенные налоговые активы0 90,06% Отложенные налоговые обязательства150,10%150,10%100,00%Текущий налог11708,02%11207,52%95,73%Штрафы50,03%70,05%140,00%Чистая прибыль225315,45%239516,08%106,30%Таким образом, чистая прибыль предприятия возросла на 6% за счет увеличения бухгалтерской прибыли на 2% и валовой прибыли на 3%. Выручка в отчетном периоде составила 14892 тыс.руб. и увеличилась на 2,1%.В структуре выручки чистая прибыль составляет в отчетном периоде более 16% и ее удельный вес увеличился на 0,5%. Прибыль до налогообложения составляет более 23,6% как и в предыдущем периоде. Это связано с равномерным увеличением как доходов так и расходов по обычным видам деятельности. Аналогичная ситуация просматривается и по остальным показателям.Анализ рентабельности предприятияРассмотрим основные показатели рентабельности на предприятии (табл.2).Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 2. Показатели рентабельностиПоказатели рентабельностиФормула расчетаПред.периодОтч.периодТемп роста,%Рентабельность продажПрибыль от продаж/Выручка0,220,2299,67%Рентабельность производстваПрибыль от продаж/Средняя стоимость произв.фондов0,180,1584,97%Рентабельность активовЧистая прибыль/Активы0,120,1189,12%Рентабельность оборотных активовЧистая прибыль /Оборотные активы0,270,28103,76%Рентабельность собственного капиталаЧистая прибыль /Собственный капитал0,140,1394,40%В отчетном периоде рентабельность продаж на предприятии немного сократилась и составила 22%, что является хорошим показателем. Рентабельность производства, которая показывает эффективность использования производственных фондов на предприятии сократилась на 15% до уровня в 15%.Рентабельность активов в целом также сократилась на 10% и составила 11%. Рентабельность же оборотных активов составила 28% и увеличилась по сравнению с предыдущим периодом почти на 4%.Рентабельность собственного капитала, как основной показатель эффективности использования капитала предприятия сократилась на 5,5% до уровня в 13%.Далее необходимо изучить факторы, повлиявшие на изменение рентабельности, как основных показателей эффективности произвосдтва.Факторный анализ рентабельности активовПользуясь методом расширения факторной модели, рентабельность активов можно представить следующим образом:Ra = П/Аср = П/В*В/Аср = Rп*Оа,где В – выручка; Rп – рентабельность продаж; Оа – оборачиваемость (отдача) активов.Рост рентабельности активов может быть обеспечен повышением рентабельности продаж или ускорением оборачиваемости активов. Влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность активов можно рассчитать путем умножения изменения рентабельности продаж на оборачиваемость активов в базисном периоде:∆ Rп = (Rп(к.п.) – Rп(н.п.))*Оа(н.п.),где Rп(к.п.), Rп(н.п.) – рентабельность продаж в отчетном и базисном периодах; Оа(н.п.) – оборачиваемость активов в базисном периоде.Влияние изменения оборачиваемости (отдачи) активов на их рентабельность рассчитывается путем умножения изменения оборачиваемости активов на рентабельность продаж в отчетном периоде:∆Оа = (Оа(к.п.) – Оа(н.п.))* Rп(к.п.),где Оа(к.п.) – оборачиваемость (отдача) активов в отчетном периоде.Совокупное влияние факторов дает общее изменение рентабельности активов:∆Ra = ∆ Rп + ∆ОаРассмотрим изменение рентабельности активов и влияние на нее рентабельности продаж по чистой прибыли и оборачиваемости активов на данном предприятии.Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 3. Факторный анализ рентабельности активов Пред.периодОтч.периодТемп роста,%Чистая прибыль22532395106,30%Выручка1458114892102,13%Активы1844422001119,29%Рентабельность продаж0,150,16104,08%Оборачиваемость активов0,790,6885,62%Рентабельность активов0,120,1189,12%Изменение рентабельности за счет   изменения рентабельности продаж0,130,005 изменения оборачиваемости активов0,11-0,02 Общее изменение рентабельности -0,013 Таким образом, в целом рентабельность активов сократилась на 0,01. Этому стали причиной снижение оборачиваемости активов на 14,5%. Т.е. снижение оборачиваемости активов на 0,11 привело к сокращению рентабельности активов на 0,02. А увеличение рентабельности продаж на 0,01 привело к увеличению рентабельности активов на 0,005. Таким образом, именно оборачиваемость активов, т.е. скорость оборота активов, наибольшим образом влияет на конечный результат.Факторный анализ рентабельности производстваРентабельность производства – это отношение балансовой прибыли к средней стоимости производственных фондов:Rпр = П/ПФср = П / (Фср + Оср),где – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств).Показатель характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов.Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 4. Факторный анализ рентабельности производства Пред.периодОтч.периодТемп роста,%Прибыль от продаж32363294101,79%Основные фонды955612883134,82%Оборотные фонды82738476102,45%Рентабельность производства0,180,1584,97%Изменение рентабельности за счет   изменения прибыли0,180,003 изменения основных средств0,16-0,029 изменения оборотных средств0,15-0,001 Общее изменение -0,027 Таким образом, общее изменение рентабельности производство составило -0,03 в отчетном периоде или на 15% ниже уровня предыдущего года. Это произошло в силу следующих причин.Увеличение уровня основных средств на 34,8% привело к снижению рентабельности производства на 0,029, а увеличение оборотных активов на 2,5% привело к снижению рентабельности производства на 0,001. Несмотря на то, что прибыль от продаж увеличилась на 2% и привела к увеличению рентабельности производства на 0,003, это улучшение не смогло покрыть снижение рентабельности за счет прироста производственных активов. Т.е. не всегда увеличение производственных активов сразу положительно сказывается на финансовом результате, но возможно, именно прирост активов приведет в будущем к лучшим показателям рентабельности.Факторный анализ рентабельности собственного капиталаЕсли воспользоваться методами расширения и удлинения факторной модели, то рентабельность собственного капитала может быть представлена через рентабельность продаж, оборачиваемость активов и коэффициент капитализации (соотношение заемных и собственных средств):Rск =П/СК = П/В * В/А * А/СК = Rп * Оа * Ккгде Кк – коэффициент капитализации.Оформим расчеты в таблице.Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 5. Факторный анализ рентабельности собственного капитала Пред.периодОтч.периодТемп роста,%Чистая прибыль22532395106,30%Собственный капитал1659518688112,61%Выручка1458114892102,13%Активы1844422001119,29%Рентабельность продаж0,150,16104,08%Оборачиваемость активов0,790,6885,62%Коэффициент капитализации1,111,18105,93%Рентабельность собственного капитала0,140,1394,40%Изменение рентабельности за счет:   изменения рентабельности продаж0,140,01 изменения оборачиваемости активов0,12-0,02 изменения капитализации0,130,01 Общее изменение -0,01 Анализ таблицы показал, что в целом рентабельность собственного капитала сократилась на 0,01 за счет следующих факторов.Сокращение оборачиваемости активов на 15% привело к снижению рентабельности собственного капитала на 2%.