Общая оценка финансового состояния предприятия

Оглавление
Введение …………………………………………………………………………..3
1. Теоретические основы комплексного анализа финансово – экономической деятельности предприятия
1.1. Цель и задачи комплексного анализа в современных условиях
1.2. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия при проведении комплексного анализа
2.Комплесный анализ финансового состояния предприятия
2.1. Анализ актива и пассива предприятия
2.2 Анализ финансовых результатов предприятия
2.3. Анализ показателей рентабельности
2.4. Анализ показателей финансовой устойчивости
2.5. Анализ показателей ликвидности
2.6.Анализ показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия
2.7. Анализ вероятности банкротства
3. Разработка рекомендаций по антикризисной политике для ЕФ ОАО «ЖТК»
Заключение
Списоклитературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9

Общая оценка финансового состояния предприятия

143513,0
Оборотные активы
58458,0
74308,0
78654,0
65562,0
Запасы и затраты
28393,0
37602,0
43115,0
34857,0
Краткосрочная дебиторская задолженность
7676,0
11017,0
16289,0
20207,0
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
3873,0
17578,0
18182,0
9375,0
Прочие оборотные активы.
18516,0
8111,0
1068,0
1123,0
Баланс
170947,0
203706,0
224342,0
209075,0
ПАССИВ
2005
2006
2007
2008
Собственный капитал
0,0
0,0
17,0
17,0
Долгосрочные пассивы
1986,0
2256,0
2256,0
1872,0
Займы и кредиты
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие долгосрочные пассивы
1986,0
2256,0
2256,0
1872,0
Краткосрочные пассивы
168961,0
201440,0
222069,0
207186,0
Займы и кредиты
0,0
0,0
0,0
0,0
Кредиторская задолженность
58717,0
50324,0
59186,0
52154,0
Прочие краткосрочные пассивы
110244,0
151116,0
162883,0
155032,0
Баланс
170947,0
203696,0
224342,0
209075,0
Приложение 2
Таблица 2.2
Относительные изменения структуры баланса
СТАТЬЯ БАЛАНСА
Код строки
2005
2006
2007
2008
АКТИВ
 
 
 
 
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
Нематериальные активы
110
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Основные средства
120
65,2%
57,8%
64,4%
67,5%
Незавершенное строительство
130
0,6%
5,7%
0,6%
1,1%
Доходные вложения в материальные ценности
135
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Долгосрочные финансовые вложения
140
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Отложенные финансовые активы
145
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Прочие внеоборотные активы
150
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Итого по разделу I
190
65,8%
63,5%
64,9%
68,6%
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
Запасы, в том числе:
210
14,9%
16,1%
18,6%
16,7%
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
4,6%
5,9%
6,7%
6,9%
- животные на выращивании и откорме
212
0,2%
0,2%
0,2%
0,2%
- затраты в незавершенном производстве
213
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- готовая продукция и товары для перепродажи
214
10,0%
9,9%
11,6%
9,1%
- товары отгруженные
215
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- расходы будущих периодов
216
0,1%
0,1%
0,1%
0,5%
- прочие запасы и затраты
217
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
1,7%
2,4%
0,6%
0,0%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- в том числе покупатели и заказчики
 
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
4,5%
5,4%
7,3%
9,7%
- в том числе покупатели и заказчики
 
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Краткосрочные финансовые вложения
250
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Денежные средства
260
2,3%
8,6%
8,1%
4,5%
Прочие оборотные активы
270
10,8%
4,0%
0,5%
0,5%
Итого по разделу II
290
34,2%
36,5%
35,1%
31,4%
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
Приложение 3
Таблица 2.3
Абсолютное изменение структуры баланса
СТАТЬЯ БАЛАНСА
Код строки
2005
2006
2007
2008
АКТИВ
 
 
 
 
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
 
 
 
 
 
Нематериальные актмвы
110
0,0
0,0
0,0
0,0
Основные средства
120
111 451,0
6 318,0
26 627,0
-3 205,0
Незавершенное строительство
130
1 038,0
10 591,0
-10 337,0
1 030,0
Доходные вложения в материальные ценности
135
0,0
0,0
0,0
0,0
Долгосрочные финансовые вложения
140
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные финансовые активы
145
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие внеоборотные активы
150
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по разделу I
190
112 489,0
16 909,0
16 290,0
-2 175,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
 
 
 
 
 
Запасы, в том числе:
210
25 489,0
7 279,0
8 991,0
-6 902,0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
7 820,0
4 155,0
3 071,0
-659,0
- животные на выращивании и откорме
212
386,0
-37,0
119,0
-64,0
- затраты в незавершенном производстве
213
0,0
0,0
0,0
0,0
- готовая продукция и товары для перепродажи
214
17 144,0
3 011,0
5 956,0
-7 016,0
- товары отгруженные
215
0,0
0,0
0,0
0,0
- расходы будущих периодов
216
139,0
150,0
-155,0
837,0
- прочие запасы и затраты
217
0,0
0,0
0,0
0,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
2 904,0
1 930,0
-3 478,0
-1 356,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
0,0
0,0
0,0
0,0
- в том числе покупатели и заказчики
 
0,0
0,0
0,0
0,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
7 676,0
3 341,0
5 272,0
3 918,0
- в том числе покупатели и заказчики
 
0,0
0,0
0,0
0,0
Краткосрочные финансовые вложения
250
0,0
10,0
-10,0
0,0
Денежные средства
260
3 873,0
13 695,0
614,0
-8 807,0
Прочие оборотные активы
270
18 516,0
-10 405,0
-7 043,0
55,0
Итого по разделу П
290
58 458,0
15 850,0
4 346,0
-13 092,0
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
170 947,0
32 759,0
20 636,0
-15 267,0
Приложение 4
Таблица 2.4
Структурное изменение пассива баланса
ПАССИВ
 
2005
2006
2007
2008
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
 
 
 
 
Уставный капитал
410
0,0
0,0
0,0
0,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
0,0
0,0
0,0
0,0
Добавочный капитал
420
0,0
0,0
17,0
0,0
Резервный капитал, в том числе:
430
0,0
0,0
0,0
0,0
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
 
0,0
0,0
0,0
0,0
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
 
0,0
0,0
0,0
0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого по разделу III
490
0,0
0,0
17,0
0,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
Займы и кредиты
510
0,0
0,0
0,0
0,0
Отложенные налоговые обязательства
515
1 109,0
-1 109,0
0,0
0,0
Прочие долгосрочные пассивы
520
877,0
1 379,0
0,0
-384,0
Итого по разделу IV
590
1 986,0
270,0
0,0
-384,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
Займы и кредиты
610
0,0
0,0
0,0
0,0
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
58 717,0
-8 393,0
8 862,0
-7 032,0
- поставщики и подрядчики
621
25 954,0
4 189,0
11 385,0
-1 333,0
- задолженность перед персоналом организации
622
0,0
0,0
0,0
0,0
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
0,0
0,0
0,0
0,0
- задолженность по налогам и сборам
624
0,0
0,0
0,0
0,0
- прочие кредиторы
625
0,0
0,0
0,0
0,0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
0,0
0,0
0,0
0,0
Доходы будущих периодов (98)
640
0,0
0,0
0,0
0,0
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
650
0,0
0,0
0,0
0,0
Прочие краткосрочные пассивы
660
110 244,0
40 872,0
11 767,0
-7 851,0
Итого по разделу V
690
168 961,0
32 479,0
20 629,0
-14 883,0
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
170 947,0
32 749,0
20 646,0
-15 267,0
Приложение 5
Таблица 2.5
Абсолютное изменение структуры пассива баланса
ПАССИВ
 
2005
2006
2007
2008
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
 
 
 
 
 
Уставный капитал
410
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Добавочный капитал
420
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Резервный капитал, в том числе:
430
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
 
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
 
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Итого по разделу III
490
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Займы и кредиты
510
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Отложенные налоговые обязательства
515
0,6%
0,0%
0,0%
0,0%
Прочие долгосрочные пассивы
520
0,5%
1,1%
1,0%
0,9%
Итого по разделу IV
590
1,2%
1,1%
1,0%
0,9%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
 
 
 
 
 
Займы и кредиты
610
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Кредиторская задолженность, в том числе:
620
34,3%
24,7%
26,4%
24,9%
- поставщики и подрядчики
621
15,2%
14,8%
18,5%
19,2%
- задолженность перед персоналом организации
622
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
- задолженность по налогам и сборам
624
0,0%
0,0%
0,0%