Методика анализа прибыли организации от продаж продукции,товаров,работ,услуг.

Введение
1. Методика анализа прибыли от продаж
1.1. Структура прибыли от продаж
1.2. Факторный анализ прибыли от продаж
2. Анализ финансового состояния ООО «Август»
2.1. Анализ состава, структуры и динамики активов ООО «Август»
2.2. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов ООО «Август»
2.3. Расчет величины собственного капитала организации в обороте
2.4. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности и расчет и оценка коэффициентов платежеспособности (ликвидности) ООО «Август»
2.7. Расчет и оценка стоимости чистых активов ООО «Август»
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2

Методика анализа прибыли организации от продаж продукции,товаров,работ,услуг.

490+640
21 163,2
21 781,2
618,0
4.
Валюта баланса, тыс. руб.
700
50 010,0
58 514,4
8 504,4
5
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
стр. 1 / стр. 4
0,423
0,372
-0,051
6
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)
стр. 3 / стр. 4
0,423
0,372
-0,051
Таблица 5.
Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Изменение, ±
1.
Собственный капитал в обороте (СКО):
См. таблицу 4
21 163,2
21 781,2
618,0
2.
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
См. таблицу 4
21 163,2
21 781,2
618,0
3.
Оборотные активы
290
49 384,8
57 820,8
8 436,0
4.
Запасы
210
43 574,4
50 846,4
7 272,0
5.
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
стр. 1 / стр. 3
0,429
0,377
-0,052
6.
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
стр. 1 / стр. 4
0,486
0,428
-0,057
7.
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)
стр. 2 / стр. 3
0,429
0,377
-0,052
8.
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)
стр. 2 / стр. 4
0,486
0,428
-0,057
Таблица 6.
Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Изменение, ±
1
2
3
4
5
6
1.
Денежные средства
260
483,6
14,4
- 469,2
2.
Краткосрочные финансовые вложения
250
3.
Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)
стр.1 + стр.2
483,6
14,4
- 469,2
4.
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)
240
3 829,2
4 177,2
348,0
4.1.
в т.ч. – авансы выданные
558,0
933,0
375,0
5.
Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.
стр.4-стр.4.1
3 271,2
3 244,2
- 27,0
6.
Итого активы I гр.+IIгр.
стр.3+стр.4
4 312,8
4 191,6
- 121,2
7.
Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.
стр.3+стр.5
3 754,8
3 258,6
- 496,2
8.
Запасы
210
43 574,4
50 846,4
7 272,0
8.1.
в т.ч.: - расходы будущих периодов
216
55,2
121,2
66,0
9.
НДС по приобретенным ценностям
220
1 497,6
2 559,6
1 062,0
10.
Прочие оборотные активы
270
223,2
223,2
11.
Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)
стр.8+стр.9+ стр.10
45 072,0
53 629,2
8 557,2
12.
Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.
стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1
45 574,8
54 217,8
8 643,0
13.
Всего ликвидные активы
стр.6+стр.11
49 384,8
57 820,8
8 436,0
14.
Всего уточненные ликвидные активы
стр.7+стр.12
49 329,6
57 476,4
8 146,8
15.
Краткосрочные обязательства
690
28 846,8
35 151,6
6 304,8
15.1.
в т.ч.: - авансы полученные
558,0
5 333,0
4 775,0
15.2.
- доходы будущих периодов
640
15.3.
Краткосрочные обязательства для расчета К4 ут и К5 ут
стр.15-стр.15.1-стр.15.2
28 288,8
29 818,6
1 529,8
15.4.
Краткосрочные обязательства для расчета К6 ут
стр.15-стр.15.2
28 846,8
35 151,6
6 304,8
16.
Коэффициенты ликвидности:
16.1.
абсолютной ликвидности (К4)
стр. 3 / стр. 15
0,017
0,000
-0,016
16.2.
срочной ликвидности (К5)
стр. 6 / стр. 15
0,150
0,119
-0,030
16.3.
текущей ликвидности (К6)
стр. 13 / стр. 15
1,712
1,645
-0,067
17.
Уточненные коэффициенты ликвидности:
17.1.
абсолютной ликвидности (К4ут)
стр. 3 / стр. 15.3.
0,017
0,000
-0,017
17.2.
срочной ликвидности (К5ут)
стр. 7 / стр. 15.3.
0,133
0,109
-0,023
17.3.
текущей ликвидности (К6ут)
стр. 14 / стр. 15.4.
1,710
1,635
-0,075
2.7. Расчет и оценка стоимости чистых активов ООО «Август»
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации представлен в таблице 7.
Стоимость чистых активов организации увеличилась за отчетный период на 618 тыс.руб. и стали составлять 21 781,2 тыс.руб. Это произошло за счет роста активов, принимаемых к расчету, на 8 504,4 тыс.руб. и пассивов – на 7 886,4 тыс.руб.
Таблица 7.
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
№ п/п
Наименование показателя
Код показателя бухгалтерского баланса
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
5
1.
Активы
1.1.
Нематериальные активы
110
1.2.
Основные средства
120
561,6
633,6
1.3.
Незавершенное строительство
130
3,6
-
1.4.
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
1.5.
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
140+250
60,0
60,0
1.6.
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
1.7.
Запасы
210
43 574,4
50 846,4
1.8.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
1 497,6
2 559,6
1.9.
Дебиторская задолженность
230+240
3 829,2
4 177,2
1.10.
Денежные средства
260
483,6
14,4
1.11.
Прочие оборотные активы
270
-
223,2
1.12.
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр.
50 010,0
58 514,4
2.
Пассивы
2.1.
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
510
-
-
2.2.
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
1 581,6
2.3.
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
610
5 979,6
5 575,2
2.4.
Кредиторская задолженность
620
22 867,2
29 576,4
2.5.
Задолженность учредителям по выплате доходов
630
-
-
2.6.
Резервы предстоящих расходов
650
-
-
2.7.
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
2.8.
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)
х
28 846,8
36 733,2
3.
Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8))
х
21 163,2
21 781,2
4.
Уставный капитал
410
2,4
2,4
5.
Резервный капитал
420
36,0
36,0
6.
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)
х
21 160,8
21 778,8
7.
Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ±
[стр.3 – (стр.4 + стр.5)]
21 124,8
21 742,8
Заключение
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Прибыль от продаж можно определить как разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами.
Изменение прибыли (убытка) от продажи продукции формируется под воздействием различных факторов: объема продаж; структуры реализации; себестоимости продукции; уровня среднереализационных цен.
Для факторного анализа применяется метод цепных подстановок.
Анализ организации ООО «Август» показал, что организация находится в устойчивом финансовом положении.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что все текущие обязательства по кредитам и расчет организация может погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Единственно, необходимо улучшить абсолютную и срочную ликвидность.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что организация не может погасить текущую краткосрочную задолженность в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям. Значение показателя ухудшилось на 1,6%.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, что 11,9% краткосрочных обязательств организация может немедленно может погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Значение показателя ухудшилось на 3%.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ в ред. от 05.02.2007г. № 13-ФЗ // http://www.consultant.ru.
2. Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. № 127-ФЗ в ред. от 26.04.2007г. № 63-ФЗ // http://www.consultant.ru.
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П. Табурчака, А.Е. Викуленко, Л.А. Овчинникова. – СПб.: Химиздат. 2001.
4. Анализ финансовой отчетности / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2004.
5. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «ДИС», 2005.
6. Баканов А.С. Годовая отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2005.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006.
8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-центр, 2006.
9. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
10. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т2. – К.: Ника-Центр, 2001.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2004.
13. Ефимова О. В. Анализ финансового положения предприятия. – М., 2007.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет», (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет»), 2004.
15. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства – М.: 2004.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.
17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2002.
18. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2005.
19. Кузьменко Т.Н. Диагностика, анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. Самара: СГЭА, 2003.
20. Лапенков В.И., Лютер Е.В. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИВАКО Аналитик. 2007.
21. Лобанова Е.Н. Лимитовский М.А. Финансовый менеджер. М.: Издательско-Консалтинговая Компания «ДеКА», 2001.
22. Масленникова Н.П. Управление развитием организации. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.
23. Осипов Ю.М. Основы предпринимательского дела - М.: ИНФРА-М, 2002.
24. Панков В.В. Анализ и оценка состояния бизнеса. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 512 с.
25. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2006.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –4-е изд. Перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое издание», 1999
27. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.
28. Шеремет Д.А., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2003.
29. Экономика предприятия. Учебник / Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб.: Питер, 2003.
30. Экономика предприятия. Под редакцией В.А. Горфинкеля, В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ, 2002.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Август», тыс. руб.
АКТИВ