Развитие лизинговой дятельности в РФ

Введение
Структура и состав рынка лизинга в России
Новые тенденции на рынке лизинга
Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации
Правовое регулирование лизинга в Российской Федерации. Договор лизинга в системе гражданско-правовых договоров
Лизинговая деятельность в РФ: перспективы и проблемы развития
Заключение
Список использованной литературы

Развитие лизинговой дятельности в РФ

имущество получено без технических принадлежностей и относящихся к нему документов (пункт 2 статья 611 ГК РФ);
лизингодатель не предоставил имущество в срок или препятствовал его использованию (пункт 3 статья 611 ГК РФ, пункт 1 статья 620 ГК РФ, пункт 2 статья 668 ГК РФ);
при получении имущества обнаружены недостатки (пункты 2, 4 статьи 620 ГК РФ);
лизингодатель не делает капитальный ремонт имущества, хотя это является его обязанностью (пункт 3 статьи 620 ГК РФ);
лизингодатель не предупредил арендатора о правах третьих лиц на переданное в лизинг имущество (статья 613 ГК РФ). Например, переданное лизингополучателю имущество находится в залоге.
Пункт 1 статья 450 ГК РФ, говорит о том, что договор можно расторгнуть по соглашению между сторонами, если иное не предусмотрено в ГК РФ, других законах или в самом договоре. Закон о лизинге также не запрещает такой вариант прекращения обязательств. Поэтому, если такое условие прописано в договоре, вполне можно обойтись без суда.
Избежать судебных тяжб можно, даже если в договоре нет условия о его досрочном расторжении. Главное - наличие обоюдного желания сторон. Если оно есть, лизингодатель и лизингополучатель могут разорвать отношения в любое время.
Для этого нужно лишь заключить соответствующее соглашение, которое послужит основанием для отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата имущества лизингодателю. Поэтому в соглашении о расторжении договора нужно указать дату прекращения лизинга, порядок и условия возврата лизингового имущества, судьбу неуплаченных лизинговых платежей.
СУБЪЕКТЫ ЛИЗИНГА
Статья 4 Закона 164-ФЗ дает определения субъектов лизинга:
«Субъектами лизинга являются:
лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения»(11 стр. 87).
Итак, субъектами лизинга являются: лизингодатель, лизингополучатель и продавец.
Они являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными же участниками лизинговой сделки являются банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами в сделках, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры. По российскому законодательству такие косвенные участники не отнесены к субъектам лизинга.
Любой из субъектов лизинга может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.
Пример. Из консультационной практике ЗАО BKR «Интерком-Аудит».
Вопрос:
Может ли Государственное учреждение (ГУ), не имеющее прав коммерческой деятельности по уставу, выступать лизингополучателем по договору лизинга для целей осуществления своих задач в рамках направления основной деятельности ГУ?
Ответ:
В Законе №164-ФЗ не содержится прямое указание на ограничение круга лиц, которые могут выступать в качестве лизингополучателей.
При решении поставленной задачи, необходимо исследовать само понятие государственного учреждения и его правоспособность в части заключения сделок с третьими лицами, а также правоспособность учреждения в отношении распоряжения его имуществом.
В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона от 12 января 1996 года №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» учреждения относятся к некоммерческим организациям».
Согласно статье 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) организации, наделенные государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления, не имеющие статуса федерального казенного предприятия, признаются бюджетными учреждениями.
Бюджетное учреждение – это организация, созданная органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально - культурных, научно - технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность, которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.(12 стр. 102)
Бюджетное учреждение использует бюджетные средства в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов. Федеральное казначейство Российской Федерации либо другой орган, исполняющий бюджет, совместно с главными распорядителями бюджетных средств определяет права бюджетного учреждения по перераспределению расходов по предметным статьям и видам расходов при исполнении сметы.
Учреждения, в отличие от остальных видов некоммерческих организаций, не являются собственниками своего имущества. Собственником имущества учреждения является его учредитель. Учреждения обладают ограниченным правом на переданное им имущество - правом оперативного управления (статья 296 ГК РФ). Учреждения, имеющие имущество на праве оперативного управления, владеют, пользуются и распоряжаются им:
во-первых, в пределах, установленных законом;
во-вторых, в соответствии с целями своей деятельности;
в-третьих, в соответствии с заданиями собственника;
в-четвертых, в соответствии с назначением имущества.
То есть, учреждение в соответствии с указанием пункта 1 статьи 298 ГК РФ по общему правилу вообще лишено права распоряжения, в том числе и отчуждения любого закрепленного за ним имущества, если только речь не идет о денежных средствах, расходуемых по смете.(13 стр. 37)
Однако учреждение с разрешения собственника может заниматься предпринимательской деятельностью и вступать в отношения с коммерческими организациями, в случае если это право предусмотрено уставом учреждения. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе. В этом случае учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности собственник соответствующего имущества несет субсидиарную (дополнительную) ответственность по обязательствам учреждения.
Субсидиарная (дополнительная) ответственность в соответствии со статьей 399 ГК РФ означает, что до предъявления требований к собственнику имущества учреждения, кредитор должен предъявить требование сначала к учреждению. Если учреждение не удовлетворяет требование кредитора или кредитор не получает от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено к собственнику имущества учреждения.
На основании статьи 50 ГК РФ некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей их создания. То есть некоммерческие организации могут осуществлять только те виды деятельности, которые указаны в их уставах (что подтверждает и статья 52 ГК РФ).
В соответствии со статьями 665, 666 ГК РФ по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Предметом лизинга могут быть любые, не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
Определение понятия предпринимательской деятельности содержится в пункте 1 статьи 2 части первой ГК РФ: самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.(14 стр. 95)
В связи с этим и в соответствии со статьями 665, 666 ГК РФ заключение договора лизинга предполагает использование предмета лизинга лизингополучателем исключительно для осуществления предпринимательской деятельности, что не предусмотрено уставом учреждения.
Таким образом, можно сделать вывод, что бюджетные учреждения, как и другие некоммерческие организации, могут выступать лизингополучателями, но лишь при соблюдении следующих условий:
учреждению в соответствии с законом и учредительными документами предоставлено, право осуществлять предпринимательскую деятельность;
полученное в лизинг имущество используется ими в рамках осуществляемой в разрешенных пределах предпринимательской деятельности.
Кроме того, источником для оплаты лизинговых платежей, на наш взгляд, должны являться средства, полученные от осуществления учреждением предпринимательской деятельности (внебюджетные доходы), так как расходы по оплате лизинговых платежей несет не федеральный бюджет как источник финансирования уставной деятельности, а само учреждение.(15 стр. 86)
В случае заключения договора лизинга (если это имеет место быть) учреждению, не имеющему права заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо, по нашему мнению, учесть следующее:
включены ли расходы по оплате лизинговых платежей в смету расходов и доходов учреждения (так как существует ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств, предусмотренная статьей 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, главой 28 БК РФ, а при наличии состава преступления Уголовного кодекса Российской Федерации);
соответствие сделки статьи 71,72 БК РФ, так как все закупки товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда осуществляются исключительно на основе государственных или муниципальных контрактов.
Государственный или муниципальный контракт - договор, заключенный органом государственной власти или органом местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования с физическими и юридическими лицами (на конкурсной основе) в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, предусмотренных в расходах соответствующего бюджета и который включает в себя обязательное условие о выплате неустойки.
Окончание примера.
Как уже отмечалось, участниками лизинговых отношений могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако в большинстве случаев лизинговую деятельность в Российской Федерации осуществляют лизинговые компании и фирмы.
Лизинговые компании (фирмы) представляют собой коммерческие организации (резиденты и нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с российским законодательством и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Под лизинговой компанией – нерезидентом Российской Федерации понимается иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории Российской Федерации.(16 стр. 69)
При этом учредителями лизинговых компаний (фирм) также могут быть юридические, физические лица (резиденты или нерезиденты Российской Федерации).
Для осуществления своей деятельности лизинговые компании имеют право привлекать инвестиционные средства юридических и (или) физических лиц, являющихся как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 №164-ФЗ).
В лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме (17 стр. 204):
1) потенциальный лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных видов имущества (недвижимости, оборудования, техники), самостоятельно, на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений, подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества, лизингополучатель обращается к своему потенциальному лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке.
2) участие лизингодателя выражается в следующем:
проверка соответствия цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;
покупка необходимого лизингополучателю имущества у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи в собственность лизинговой компании;
передача купленного имущества лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.
Лизинговая деятельность в РФ: перспективы и проблемы развития
В условиях относительной стабилизации российской экономики,  усиления конкуренции на рынке предлагаемых организациям финансовых услуг появляется все больше новых для наших предприятий операций: доверительное управление, факторинг, форфейтинг, лизинг.(18 стр. 128-130)
Одним из перспективных направлений развития отечественной рыночной системы во время переходного периода является лизинг. Будучи своеобразной формой отношений, объединяющей кредитные и арендные отношения, лизинговые операции удачно подходят для предприятий, не обладающих в достаточном объеме оборотными средствами, использующих в производстве старое, ветхое оборудование, что позволяет предприятиям осуществлять крупные вложения в развитие своей материально-технической базы.(19 стр. 166)
«Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».
Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие прямое и косвенное отношение к операции. Среди первой группы выделяют:
лизинговые компании, фирмы (лизингодатели);
производственные, торговые предприятия, население (лизингополучатели);
поставщики объектов лизинга (производственные, торговые компании).
Вторая группа участников лизинговой операции, имеющих косвенное отношение к сделке, состоит из следующих организаций:
коммерческие, инвестиционные банки, предоставляющие кредитные ресурсы либо выступающие гарантами сделок;
страховые компании.
Под объектом лизинговой сделки понимаются материальные ценности, передаваемые лизингодателем по назначению лизингополучателю.(20 стр. 152-156)
Среди элементов лизинговой операции можно отметить также срок лизингового договора, размер лизинговой платы (лизинговое вознаграждение), услуги, предоставляемые по лизингу
Говоря о видах лизинга, нужно подчеркнуть, что в мировой экономике существуют различные классификации, подразделяющие лизинговые сделки как по субъектам лизинговой операции, ее сроку, типу финансирования, так и по объектам, их сервисному обслуживанию, имущественной принадлежности. Однако в связи с недостаточной развитостью этого вида операций в нашей стране количество их разновидностей у нас существенно ниже. Среди наиболее распространенных типов лизинга в РФ, специалисты выделяют:
1. По имущественной принадлежности объекта сделки - прямой (собственник имущества самостоятельно передает его в лизинг) и косвенный (передача происходит через лизинговую компанию), возвратный (после окончания срока договора объект возвращается к лизингодателю).(21 стр. 57-70)
2. По сроку договора и степени окупаемости - финансовый и оперативный виды лизинга. При финансовом лизинге лизингополучатель выплачивает лизингодателю всю стоимость имущества (полную амортизацию). При оперативном - лишь часть стоимости объекта лизинговой сделки.
3. В последнее время предприятия РФ активно сотрудничают с зарубежными предприятиями - производителями дорогостоящего оборудования промышленного назначения. В связи с этим можно отметить классификацию лизинговых операций по секторам рынка: внутренний - все участники сделки представляют одну страну, международный - хотя бы один участник принадлежит другой стране либо является совместным предприятием.
Далее, нужно подробно остановиться на главном звене всех лизинговых операций - лизингодателях. В РФ это в основном - лизинговые компании. Даже учитывая тот фактор, что  в нашей области есть крупнейшие предприятия - производители промышленного оборудования, имеющего стабильный спрос у лизингополучателей, все-таки присутствие лизинговых компаний, привлекающих финансовые ресурсы для финансирования лизинговых операций, необходимо.(22 стр. 94-108)
Итак, среди лизинговых компаний на рынке услуг присутствуют:
1. Лизинговые компании - дочерние компании крупных банков либо частично принадлежащие им (Западно-Сибирская лизинговая компания - "Запсибкомбанк", "ЛизингПроф" - "Газпромбанк"). Стоит сказать, что данный вид организаций универсален по предоставляемому в лизинг имуществу. Круг предприятий - лизингополучателей довольно широк, но преимущественное обслуживание предоставляется клиентам банка - владельца лизинговой компании. Наблюдается двойная заинтересованность: помимо финансирования лизинговых компаний банки предоставляют им клиентов, обращающихся за получением кредитов на приобретение основных средств. В итоге непроизвольно повышается круг предоставляемых банком услуг, увеличивается количество обслуживаемых им предприятий.
Участие банков также может заключаться не в прямом финансировании сделок, а в выдаче банковских гарантий под заключаемые операции.
Подобно вышеуказанным компаниям, в российских регионах осуществляют деятельность РГ-Лизинг (Сбербанк), Петролизинг (Банк «Петровский»), Дальлизинг «КБ «Восток» и др
2. Лизинговые фирмы, созданные по отраслевому или производственному признаку. Компании, определяемые по данному признаку, концентрируют свою деятельность в какой-либо отрасли с капиталоемкой производственной базой.(23 стр. 166-200) Создание компаний, специализирующихся по определенным направлениям, происходит по инициативе сторон, заинтересованных в развитии данного производственного сектора либо непосредственно осуществляющих в нем деятельность. Проводя анализ в масштабе России и сравнивая с другими территориями, можно выделить также "Аэролизинг", "ЛУКойл-лизинг", "Лизингуголь" и др.
3. Лизинговые компании, сфера деятельности которых привязана к определенной географической области. В данном случае деятельность компании строго определена по территориальному признаку. Отсутствие интереса к расширению связано со строгим первоначальным позиционированием на указанном рынке, сложностью контроля, обслуживания оборудования, отсутствием контактов с местными властями, нехваткой денежных средств для развития деятельности в других областях и т.д. Географическая ориентация может определяться также политикой банка, предоставляющего финансовые ресурсы для лизинговых операций.
Рассматривая деятельность лизинговых компаний, нужно рассмотреть их внутреннюю структуру. Как показывает практика, она достаточно проста. В основном это отделы работы с клиентами, подразделения, осуществляющие расчеты и финансовый анализ, малочисленная юридическая служба, бухгалтерия. Причем такое внутрифирменное построение не всегда имеет место. Многие фирмы, работая по стандартным схемам, управляются несколькими специалистами. Связано это со спецификой данных услуг: основное время работы связано с текущим отслеживанием выполнения условий лизинговых договоров. (24 стр. 70)