Анализ основных средств

Содержание
Аннотация
Содержание
Введение
1. Анализ основных средств
2.1. Сущность, цели, задачи и возможности экономического анализа
1.2. Методика анализа основных средств
2. Практическая часть
2.1. Анализ производственной программы
2.2. Анализ использования основных производственных фондов
2.3. Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда
2.4. Анализ использования материальных ресурсов
2.5. Анализ себестоимости продукции
2.6. Анализ финансового состояния предприятия
2.7. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Заключение
Список литературы

Анализ основных средств

5
6
1. Объем продукции в сопоставимых ценах
тыс. руб.
15251
15297
46
100,30
2. Среднесписочная численность рабочих
чел.
1106
1106
100,00
3. Среднегодовая выработка на одного рабочего
руб.
13,79
13,83
0,04
100,30
4. Отработано всеми рабочими человеко-дней
тыс. чел-дн.
280,2
277,2
-3
98,93
5. Отработано всеми рабочими человеко-часов
тыс. чел-дн.
2227,8
2184,4
-43,4
98,05
6. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год
дн.
253,35
250,63
-2,71
98,93
7. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год
час
2014,29
1975,05
-39,24
98,05
8. Продолжительность рабочего дня
час
7,95
7,88
-0,07
99,11
9. Среднечасовая выработка одного рабочего
руб.
0,0068
0,0070
0,0002
102,29
10. Влияние на отклонение фактической среднегодовой выработки одного рабочего против плана:
руб.
а) изменение продолжительности рабочего года;
руб.
Х
Х
-0,15
б) изменение продолжительности рабочего дня;
руб.
Х
Х
-0,12
в) изменения среднечасовой выработки одного рабочего.
руб.
Х
Х
0,31
Проведенный анализ показал, что среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 0,04, на это изменение отрицательное влияние (-0,15) оказало снижение продолжительности рабочего года на 2,71 день, снижение (-0,12) продолжительности рабочего дня на 0,07 часов, а положительное влияние (0,31) оказал рост среднечасовой выработки одного рабочего на 0,0002.
Таблица 8
Анализ абсолютной экономии (перерасхода) средств на оплату труда
Показатели
Ед изм
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
абс
%
1
2
3
4
5
6
1. Средства на оплату труда ППП
тыс. руб.
24642
41250
16608,00
167,40
в том числе рабочих
11089
18563
7473,60
167,40
2. Среднегодовая з/п ППП
тыс. руб.
18,00
30,00
12,00
166,67
в том числе рабочих
10,00
16,78
6,78
167,85
3. Среднесписочная численность ППП
чел.
1369
1375
6,00
100,44
в том числе рабочих
1109
1106
-3,00
99,73
Изменение средств на оплату труда работников по сравнению с предыдущим годом за счет:
тыс. руб.
а) изменения среднесписочной численности ППП
Х
Х
108,00
б) изменение среднегодовой з/п ППП
Х
Х
16500,00
Проведенный анализ показал, что за анализируемый период был рост фонда оплаты труда на 16608 тыс. руб. или на 67,40%, в том числе рабочих 7473,6 тыс. руб. или 67,4%. На этот рост ФОТ оказало положительное влияние (108 тыс. руб.) изменение среднесписочной численности ППП на 6 человек, и влияние на 16500 тыс. руб. оказало изменение среднегодовой з/п ППП на 12 тыс. руб.
2.4. Анализ использования материальных ресурсов
Таблица 9
Оценка уровня материалоемкости продукции
Показатели
Ед изм
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
абс
%
1
2
3
4
5
6
Материальные затраты
тыс. руб.
10407
10300
-107
98,97
Объем продукции в сопоставимых оптовых ценах
тыс. руб.
12154
15297
3143
125,86
Материалоемкость
тыс. руб.
0,86
0,67
-0,18
78,64
Материалоотдача
тыс. руб.
1,17
1,49
0,32
127,17
Перерасход/экономия материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года
тыс. руб.
-84,14
Увеличение/уменьшение объема продукции в результате изменения ее материалоотдачи
тыс. руб.
3996,87
Оценка уровня материалоемкости производства показала, что за анализируемый период материалоемкость снизилась на 0,18 или на 21,36%, а материалоотдача выросла на 0,32 или на 27,17%. В результате отклонения фактической материалоемкости от предыдущего года возникла экономия материалов в сумме 84,14 тыс. руб. В результате изменения материалоотдачи возникло увеличение объема продукции на 3996,87 тыс. руб.
2.5. Анализ себестоимости продукции
Таблица 10
Анализ структуры себестоимости
Показатели
Ед изм
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
абс
%
Материальные затраты
тыс. руб.
10407
10300
-107
98,97
ФЗП
тыс. руб.
24642
41250
16608
167,40
ЕСН
тыс. руб.
6407
10725
4318
167,40
Амортизация
тыс. руб.
1707
1773
66
103,86
Итого себестоимость
тыс. руб.
43163
64048
20885
148,39
Выполненный анализ показал, что себестоимость за анализируемый период выросла на 20885 тыс. руб. или на 48,39%, на это изменение повлиял рост ФЗП на 16608 тыс. руб. или на 67,4%, ЕСН на 4318 тыс. руб. или на 67,40%, амортизации на 66 тыс. руб. или на 3,86% и снижение материальных затрат на 107 тыс. руб. или 1,03%.
2.6. Анализ финансового состояния предприятия
Таблица 11
Анализ состава и структуры имущества предприятия
№
Актив
На начало года
На конец года
Абсолютное отклонение
Темпы роста, %
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
1
Имущество
10811
100
13 125
100
2 314
121,40
1.1
Иммобилизованные активы
8057
74,53
8285
63,12
228
102,83
1.2
Мобильные (текущие) активы
2754
25,47
4840
36,88
2 086
175,74
1.2.1
Запасы и затраты
2011
18,60
2782
21,20
771
138,34
1.2.2
Дебиторская задолженность
544
5,03
1681
12,81
1 137
309,01
1.2.3
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
199
1,84
377
2,87
178
189,45
За анализируемый период валюта баланса организации выросла на 2314 тыс. руб. (на 21,4%). Это увеличение в значительной степени произошло за счет серьезных изменений в имуществе предприятия – роста внеоборотных активов на 2,83% (на 228 тыс. руб.) и весьма существенного увеличения мобильных активов на 75,74% (на 2086 тыс. руб.). Необходимо отметить, что и на начало и на конец года наибольший удельный вес в составе имущества занимают иммобилизованные активы 74,53% и 63,12% соответственно. В составе мобильных активов на начало года на долю запасов приходится 18,6%, дебиторской задолженности – 5,03%, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – 1,84%. К концу года в структуре оборотных активов произошли серьезные изменения: на долю запасов приходится 21,2%, дебиторской задолженности – 12,81%, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – 2,87%.
Таблица 12
Расчет наличия собственных оборотных средств
Показатель
На начало года, тыс. руб.
На конец года, тыс. руб.
Отклонение
тыс. руб.
%
1. Источники собственных средств
10021
10992
971,00
109,69
3. Основные средства и прочие внеоборотные активы
8057
8285
228,00
102,83
4. Наличие собственных оборотных средств
1964
2707
743,00
137,83
5. В % к источникам собственных средств
19,60
24,63
5,03
125,66
6. Потребность в материальных оборотных средствах
2011
2782
771,00
138,34
7. Покрытие потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средств
97,66
97,30
-0,36
99,63
8. Источники заемных средств
790
2133
1343,00
270,00
9. Коэффициент соотношения источников заемных и собственных средств
0,08
0,19
0,12
246,15
Расчет наличия собственных оборотных средств показал, что источники собственных средств увеличились на 971тыс. руб. (9,69%), а внеоборотные активы выросли на 228 тыс. руб. (2,83%), эти изменения привели к приросту собственных оборотных средств на 743 тыс. руб. (37,83%). Необходимо отметить, что данные средства не покрывают потребность в материальных оборотных средствах. Изучая соотношение собственных и заемных средств видно, что наблюдается прирост заемных средств, так как коэффициент увеличился на 0,12, или на 146,15%.
Таблица 13
Анализ ликвидности баланса
№ п/п
Актив
На начало года
На конец года
№ п/п
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек, недостаток
На нг
На кг
1
Наиболее ликвидные активы, А1
199
362
1
Наиболее срочные обязательства, П1
493
1345
294
983
2
Быстро реализуемые активы, А2
15
2
Краткосрочные пассивы, П2
194
432
194
417
3
Медленно реализуемые активы, А3
2555
2782
3
Долгосрочные пассивы, П3
-2555
-2782
4
Трудно реализуемые активы, А4
8057
8285
4
Постоянные пассивы, П4
10021
10992
1964
2707
Баланс предприятия не является ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса, а наблюдается следующая ситуация: А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4. То есть на данный момент предприятие не обладает достаточным количеством платежных средств, причем собственных. Причиной этого служат: несвоевременность отгрузки продукции, а также оформления банковских документов, низкая скорость платежного документооборота в банках, снижение спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, плохая платежеспособность покупателей, неудачный выбор формы расчетов и многие другие.
Таблица 14
Анализ показателей ликвидности
Показатели ликвидности
Критическое значение
На начало периода
На конец периода
Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2
0,29
0,20
-0,09
Коэффициент критической ликвидности
1
0,29
0,20
-0,09
Коэффициент текущей ликвидности
2
4,01
2,72
-1,29
По данным приведенных расчетов мы можем сделать следующие выводы о финансовом положении предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года был выше нормативного значения и составлял 0,29, а к концу года он снизился до 0,20, что также ниже нормы, коэффициент критической ликвидности был ниже нормы в анализируемом периоде. Коэффициент текущей ликвидности выше и на начало и на конец года, произошло его существенное снижение с 4,01 до 2,72.
Таблица 15
Анализ финансовой устойчивости
№
Показатели
На начало периода в тыс.руб.
На конец периода в тыс.руб.
Изменение
1
Источники собственных средств
10021
10992
971
2
Основные средства и прочие внеоборотные активы
8057
8285
228
3
Наличие собственных оборотных средств Ес (стр.1 - стр.2)
1964
2707
743
4
Долгосрочные кредиты и заемные средства
5