Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения + парктические задания

1. Расчетная часть
Задача 1
Задача 3
Задача 5
Задача 7
2. Теоретическая часть
Введение
1. Бухгалтерская отчетность малого предприятия
2. Налоговая отчетность малого предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения парктические задания

Дебет
Кредит
01
Основные средства
250000

140000

390000

02
Амортизация ОС



3000

3000
08
Влож.во внеоборотн.активы


140000
140000


10
Материалы


212000
192000
20000

19
НДС по приобр. ценностям


61200
61200


20
Основное производство


359040
359040


43
Готовая продукция


359040
359040


50
Касса


133000
15000
118000

51
Расчетные счета
750000

590000
416200
923800

60
Расчеты с поставщиками


637200
637200


60.1
Расч. с пост. в руб.


401200
401200


60.2
Авансы выданные в руб.


236000
236000


62
Расч. с покупател. и зак.


708000
708000


68
Налоги и сборы


61200
122000

60800
68.1
Налог на доходы физ.лиц


14000

14000
68.2
НДС


61200
108000

46800
69
Расч. по соц. страхованию



33800

33800
70
Расч. по оплате труда


14000
130000

116000
71
Расч. с подотчетн. лицами


15000
12240
2760

80
Уставный капитал

1000000



1000000
90
Продажи


708000
708000


90.1
Выручка



708000

708000
90.2
Себестоимость продаж


359040

359040

90.3
НДС


108000

108000

90.9
Прибыль/убыток от продаж


240960

240960

99
Прибыли и убытки



240960

240960
 
 
1000000
1000000
4137680
4137680
1454560
1454560
Задача 3
В соответствие с пп.1, п.3, ст.346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, могут уменьшить налоговую базу по единому налогу с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.
Кроме того в п.4, ст. 346.17 НК РФ сказано, что данные расходы отражаются в последнее число отчетного периода. При этом отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п.2, ст.346.19 НК РФ).
Таким образом ООО «Агент» вправе включить в состав расходов стоимость станка в полном объеме – 40 тыс.руб. Данная операция должна быть отражена в учете 30 июня 2008г.
Задача 5
В соответствие с п.2, ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Следовательно, ООО «Комета» может уменьшить платеж по ЕНВД за 1 квартал 2008г. на всю сумму уплаченных взносов по обязательному пенсионному страхованию - 800 руб., т.к. эта сумма меньше 50% от 2000 руб.
Задача 7
В соответствие с п.1 Постановления Росстата от 12.01.2007 № 4 субъекты малого предпринимательства представляют в Госкомстат форму федерального государственного статистического наблюдения № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Данная форма сдается ежеквартально нарастающим итогом за период с начала отчетного года и за соответствующий период прошлого года.
2. Теоретическая часть
Введение
В настоящее время малым предприятиям предлагается больший выбор систем бухгалтерского учета, отчетности и налогообложения. С практической точки зрения субъект предпринимательской деятельности ставит задачу, прежде всего, оптимизировать налогообложение.
Однако бухгалтеру необходимо учесть не только нюансы применения той или иной системы налогообложения, возможность применения льгот, но и порядок ведения учета при выбранной системе налогообложения, состав бухгалтерской и налоговой отчетности. Именно эта взаимосвязь: налоговая система – порядок ведения учета – формы ведения учета – бухгалтерская отчетность – налоговая отчетность является решающей.
Таким образом, актуальность данной курсовой работы вызвана той ролью, которую играют знания о порядке составления и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности в организации учета на предприятиях малого бизнеса.
Объектом исследования данной работы является действующее законодательство в области бухгалтерского учета и налогообложения. Предмет исследования – это формы отчетности.
Цель данной работы – проанализировать возможные варианты состава бухгалтерской и налоговой отчетности в зависимости от выбранной системы налогообложения малыми предприятиями.
В качестве информационной базы при написании работы были использованы:
научно-теоретическая литература по бухгалтерскому учету и налогообложению малого бизнеса;
периодическая литература с описанием существующих проблем в данной области;
нормативно-правовая база РФ.
Поставленная цель исследования определила структуру работы, которая состоит из введения, основной части из двух разделов, заключения, приложения и списка использованной литературы.
1. Бухгалтерская отчетность малого предприятия
Федеральным законодательством для малых предприятий предоставляются льготы по составу бухгалтерской отчетности. На основании п. 4 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета бухгалтерскую отчетность в соответствии с ФЗ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
В полный состав годовой бухгалтерской отчетности малого предприятия могут входить формы1:
Бухгалтерский баланс – форма №1;
Отчет о прибылях и убытках – форма №2;
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
Отчет о движении капитала – форма №3;
Отчет о движении денежных средств – форма №4;
Приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5;
Пояснительная записка;
Отчет об использовании бюджетных ассигнований организаций;
Справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета;
итоговая часть аудиторской проверки.