Оценка эффективности производства и развития организации связи

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. Оценка эффективности производства в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
1.1 Качество обслуживания потребителей услугами тел. связи, степень удовлетворения потребителей в данном виде услуг.
1.2. Использование ресурсов организации.
1.3. Себестоимость услуг связи и влияющие на нее факторы.
1.4. Финансовые показатели
Выводы по главе 1
II. Расчетная часть.
2. Оценка эффективности дополнительных капитальных вложений
2.1 Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети
2.2. Определение источников финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства.
2.3. Определение экономической эффективности капитальных вложений.
2.3.1 Расчет выручки от реализации услуг.
2.3.2. Расчет затрат на производство и реализацию услугпо статьям затрат.
2.3.3. Показатели экономической эффективности (статические и динамические).
2.4. Оценка влияния развития сети на экономические показатели деятельности предприятия
Выводы по главе 2
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Оценка эффективности производства и развития организации связи

(16, 416 с.)Рассмотрим структуру затрат на производство и реализацию услуг ЗАО «Телеком» за 2005 - 2007 годы (таблица 10, рисунок 8).Таблица 10Затраты на производство и реализацию продукции по основному виду деятельности за 2005 - 2007 годы в фактических ценахНаименование элемента затратГодовое значение, млн. руб.Годовой уд. вес, %Динамика, %20052006200720052006200706/0507/06Материальные затраты626,001159,001024,0043,2649,0339,40185,1488,35Расходы на оплату труда498,00721,00986,0034,4230,5037,94144,78136,75Отчисления на социальные нужды184,00275,00338,0012,7211,6313,01149,46122,91Амортизация основных средств и нематериальных активов27,0037,0061,001,871,572,35137,04164,86Прочие112,00172,00190,007,747,287,31153,57110,47ВСЕГО1447,002364,002599,00100,00100,00100,00163,37109,94 2005 2006 2007Рис. 8 Диаграмма динамики затрат по производству и реализации продукции ЗАО «Телеком»а) 2005 годб) 2006 годв) 2007 годРис. 9. Диаграмма структуры затрат по производству и реализации продукции ЗАО «Телеком» за 2005 - 2007 годыДля определения себестоимости 100 руб. выручки построим таблицу 9 и на основании её построим диаграмму динамики себестоимости 100 руб. выручки ЗАО «Телеком» за 2005 – 2007 годы (рисунок 10).Таблица 11Анализ себестоимости 100 рублей выручкиНаименование показателяГодовое значениеДинамика, %Динамика, абс. ед.2005200620072006/20052007/20062006/20052007/2006Выручка от реализации продукции, млн. руб.2027,003271,003479,00161,37106,361244,00208,00Затраты на производство и реализацию продукции, млн. руб.1447,002364,002599,00163,37109,94917,00235,00Себестоимость 100 руб. выручки, руб.71,3972,2774,71101,24103,370,892,43 2005 2006 2007Рис. 10. Диаграмма динамики себестоимости 100 руб. выручки от реализации продукции ЗАО «Телеком»Проанализировав таблицу 11 можно сделать вывод, что за весь анализируемый период с 2005 по 2007 годы наблюдается рост величины себестоимости 100 руб. выручки. В 2006 году по сравнению с 2005 её прирост составил 1, 24%, что в абсолютных единицах составляет 0,89 руб., а в 2007 - 3,37%, что в абсолютных единицах составляет 2,43 руб. Рост себестоимости 100 руб. выручки от реализации обусловлен опережением темпов роста затрат на производство и реализацию продукции темпов роста выручки в анализируемых периодах. Рост данного показателя негативно влияет на конечный финансовый результат деятельности предприятия, т.е. на прибыль. (10, 224 с.)1.4. Финансовые показателиПоказатели прибыли и рентабельности ЗАО «Телеком» представлены в таблицах 12 и 13.Таблица 12Показатели прибыли ЗАО «Телеком»Наименование показателяГодовое значение, млн. руб.Динамика, %абс. ед.200420052006200705/0406/0507/0605/0406/0507/061234567891011Прибыль (убыток) от реализации78,0343,0561,0219,0439,7163,639,0265,0218,0-342,0Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов0,0-113,0-138,0-125,0-122,190,6-113,0-25,013,0Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов2,0-1,0-3,0-8,0-50,0300,0266,7-3,0-2,0-5,01234567891011Прибыль (убыток) за отчётныйпериод80,0229,0420,086,0286,3183,420,5149,0191,0-334,0Налоги и платежи из прибыли63,082,0176,074,0130,2214,642,019,094,0-102,0Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)17,0147,0244,012,0864,7166,04,9130,097,0-232,0Рис. 11. Динамики показателей прибыли ЗАО «Телеком»Данные таблицы 12 свидетельствуют о нестабильной динамике показателей прибыли ЗАО «Телеком». Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом наблюдается рост практически всех показателей прибыли за исключением прибыли от внереализационных и операционных доходов и расходов. Однако в 2007 году по сравнению с 2006 годом величины общей и чистой прибыли значительно уменьшаются на 75,2% и на 95,1% соответственно. Это связано в первую очередь с сокращением величины прибыли от реализации на 61%. Таблица 13Показатели рентабельности ЗАО «Телеком»Наименование показателяЗначения по годам2005200620071234Рентабельность производства31,0941,817,29Рентабельность услуг (по общей прибыли)15,8317,773,31Рентабельность услуг (по чистой прибыли)10,1610,320,46Рентабельность продаж (по общей прибыли)11,3012,842,47Рентабельность продаж (по чистой прибыли)7,257,460,34Рентабельность собственного капитала35,1739,611,41Рентабельность заёмного капитала86,47128,428,33Рентабельность активов26,0628,411,44Рентабельность реальных активов52,1380,532,75Рентабельность оборотных активов41,2938,852,11Данные таблицы 13 свидетельствуют о непостоянной динамике показателей рентабельности ЗАО «Телеком» в анализируемых периодах. В 2006 году по сравнению с 2005 годом произошёл рост всех показателей рентабельности, однако в 2007 году наблюдается их резкое снижение по сравнению с 2006 годом и даже по сравнению с 2005 годом. Это связано в первую очередь с резким сокращением величин общей и чистой прибыли из-за увеличения внереализационных операционных расходов и недостаточностью прибыли от реализации продукции, в связи с увеличением доли затрат в стоимости реализованной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом. (13, 221 с.)Из произведенных расчетов видно, что рентабельность продаж снизилась до 0,34% в 2007 году, против 7,46% - в предыдущем, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась. Рентабельность основной деятельности уменьшилась на конец 2007 года на 9,86%, по сравнению с 2006 годом, т.е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на производство и реализацию продукции, также уменьшилась. Понижение рентабельности продаж и основной деятельности говорит о том, что руководству организации следует пересмотреть тарифы на предоставляемые услуги в сторону их увеличения или уменьшить расходы связанные с производством и реализацией продукции, относимые на себестоимость. Рентабельность всего капитала организации за 2007 год уменьшилась на 26,97% по сравнению с прошлым годом и составила 1,44%, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество в 2007 году значительно уменьшилась. Рентабельность производственного капитала в 2006 году составляла 41,81%, а в 2007 году – 7,29%, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в производственный капитал, уменьшилась. Понижение данного показателя объясняется большим вложением средств в основные активы и недостаточной фондоотдачей. (17, 113 с.)Рентабельность собственного капитала в 2007 году также понизилась. Исходя, из вышеизложенного можно сделать вывод, что в 2007 году деятельность организации была менее эффективна по сравнению с предыдущими годами. 2005 2006 2007Рис.12. Диаграмма динамики показателей рентабельности ЗАО «Телеком»Выводы по главе 1Предварительный анализ финансово-экономической деятельности ЗАО «Телеком» за 2005 - 2007 годы показал, что рост выручки организации составил в 2006 году по сравнению с 2005 годом 61%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом – 6%, в то время как рост имущества в 2006 году составил 52% по сравнению с 2005 годом, а в 2007 году роста вовсе не наблюдалось: общая стоимость имущества организации уменьшилась на 3% по сравнению с 2006 годом. За период с 2005 по 2007 годы увеличилась сумма затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг. Так за период с 2005 по 2006 год величина затрат на производство и реализацию продукции увеличилась на 63%, а за период с 2006 по 2007 год наблюдается снижение темпов роста по сравнению с предыдущим периодом (величина затрат увеличилась всего на 9,94%. Увеличение годовых значений затрат связано, прежде всего, с ростом цен на сырьё и материалы, топливо и энергию, а так же с увеличением объёмов выполняемых работ.Себестоимости 100 руб. выручки за период с 2005 по 2007 также увеличилась. В 2006 году по сравнению с 2005 её прирост составил 1, 24%, что абсолютных единицах составляет 0,89 руб., а в 2007 - 3,37%, что в абсолютных единицах составляет 2,43 руб. Рост себестоимости 100 руб. выручки от реализации обусловлен опережением темпов роста затрат на производство и реализацию продукции темпов роста выручки в анализируемых периодах. Анализ финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую независимость организации, показал, что на конец 2007 года каждый из показателей достиг нормативного значения, более того, практически все показатели в динамике имеют тенденцию к повышению по сравнению с предыдущим аналогичным периодом.Так текущая ликвидность в течение 2007 года повысилась с 3,31 до 3,96, т.е. организация к концу года могла расплатиться полностью по своим текущим обязательствам. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части формирования оборотных средств во всех анализируемых периодах имеет положительное значение, т.е. организация имеет достаточное количество собственных средств для формирования оборотных активов для дальнейшей деятельности. (8, 221 с.)Данная ситуация в формировании оборотных средств может положительно повлиять на доверие кредиторов, с точки зрения возврата долгов.Коэффициент привлечения, характеризующий использование заемного капитала на 1 рубль собственного, достиг к концу 2007 года значения 0,21 (при норме меньше 1,0), что гораздо ниже нормативного значения. Этот факт свидетельствует о снижении зависимости деятельности организации от заемного капитала, т.е. о некотором улучшении финансовой устойчивости организации. Однако следует учесть и тот факт, что организация не использовала заемные источники на длительной основе, следовательно, внеоборотные активы, прежде всего, формировались за счет собственного капитала.Показатели оборачиваемости активов организации, характеризующие деловую активность, также повысились к концу 2007 года. Ускорение оборачиваемости активов в организации положительно повлияло на эффективность использования имущества. По сравнению с аналогичным периодом предшествующего года на 0,98 руб. увеличилась отдача с каждого рубля средств, вложенных в оборотные активы, на 0,43 руб. увеличилась отдача с каждого рубля средств, вложенных в совокупные активы. Экономический результат ускорения оборачиваемости оборотных средств привел к относительной экономии оборотных средств, величина которой составила 97,99 млн. руб. Однако наблюдается понижение некоторых показателей оборачиваемости к концу 2007 года, таких как коэффициент оборачиваемости собственного капитала и коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Это произошло в целом за счет недостаточного роста объема продаж и большими вложениями в имущество организации.Анализ финансовых результатов показал, что, несмотря на увеличение выручки от реализации за 2007 год на 208 млн. руб., организация получила прибыль в 2007 году 12 млн. рублей, против 244 млн. руб. – в 2006 году. Это объясняется тем, что темп роста затрат в 2007 году превысил темп роста выручки. И, как следствие, всё это привело к падению уровня рентабельности организации.Так, рентабельность продаж понизилась с 7,46% до 0,34%. Все показатели рентабельности, рассчитанные в данной дипломной работе на конец 2007 года, имеют тенденцию к понижению. Ухудшение финансовых результатов организации объясняется тем, что по решению акционеров был взят курс на повышение качества оказываемых услуг. Для реализации этого решения была приобретена дорогостоящая техника и другое оборудование, необходимое для функционирования организации. (11, 164 с.)В связи с достаточной суммой собственного капитала организация не использовала краткосрочные заемные средства, в частности дорогостоящие кредиты банка и средства кредиторов. Все вышесказанное свидетельствует о недостаточно эффективной финансовой деятельности организации на конец 2007 года. Таким образом, руководству организации следует принять меры по недопущению дальнейшего ухудшения финансового состояния и выработать мероприятия по более рациональному управлению капиталом организации с целью повышения эффективности финансовой деятельности. II. Расчетная часть.2. Оценка эффективности дополнительных капитальных вложений2.1 Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сетиНа сети действуют 578 телефонных станций с общим количеством номеров 4 194 773 шт.Количество абонентов сети (основных телефонных аппаратов) на 01.01.08 г. составило 3 949 769, прирост за год –61732 абонента.Таблица 14Производственные мощности и развитие сети№Наименование показателейна 01.01.07на 01.01.0812341Монтированная емкость, номеров, вт.ч.:электронных АТС, номеров4 136 959507 3124 194 773579 6962Использованная емкость, номеров3 951 160 4 007 3843Коэффициент использования номерной емкости АТС,%95,5 95,54Ввод емкости за календарный год, номеров97 232 100 6145Число телефонных аппаратов на 100 жителей, шт. (население постоянное)50,6 51,0Большая часть прироста основных телефонных аппаратов обеспечена за счет квартирного сектора (81,1%): вовлечена в оборот свободная номерная емкость, переоборудована коммутаторная емкость в абонентскую, расширены линейно-кабельные сооружения и переключены абоненты на свободную номерную емкость других АТС, введены в эксплуатацию новые АТС.За 2007 г. ЗАО «Телеком» удовлетворены заявки на установку телефонов в количестве 96 563 шт. При этом было установлено 98 634 основных телефонных аппарата. Количество неудовлетворенных заявок в 2007 году сократилось по сравнению с 2006 годом на 5 199 шт. и составило 90 139 шт. Сокращение количества неудовлетворенных заявок произошло по всем категориям абонентов. Со стороны населения остались неудовлетворенными 77 874 заявки, по юридическим лицам – 12 265.Структура категорий абонентов за истекший год не претерпела изменений. Доля абонентов квартирного сектора в 2007 году составила 82,3%, а учрежденческого - 17,7%. Абоненты организаций, не финансируемых из соответствующих бюджетов, занимают 11,8% общего числа абонентов. На долю организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов, приходится 5,9%.Справочно-информационной службой сети в 2007 году оказано около 49 млн. услуг, причем 77,3 % обращений пришлось на бесплатную информационную службу. Техническая политика, направленная на модернизацию и реконструкцию таксофонного парка, привела к тому, что за отчетный год количество универсальных таксофонов увеличилось с 17 до 1 678 штук, городских таксофонов снизилось на 1280 за счет снятия убыточных и малодоходных жетонных таксофонов и составило 22 833 шт.Общее количество таксофонов на 01.01.08 г. - 24 511 против 24 130 штук на 01.01.07 г2.2. Определение источников финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства.Предварительный анализ финансовых и экономических показателей деятельности ЗАО «Телеком» за 2005 - 2007 годы показал, что эффективность финансовой деятельности организации на конец 2007 года снизилась, несмотря на то, что финансовые показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую независимость организации достигли своих нормативных значений. Так организация получила прибыль в 2007 году 12 млн. рублей, против 244 млн. руб. – в 2006 году. И, как следствие, всё это привело к падению уровня всех показателей рентабельности организации. (16, 128 с.)Для исправления сложившейся ситуации в организации и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству следует принять меры по повышению всех уровней рентабельности (услуг, продаж, собственного, заёмного и совокупного капитала), прежде всего, за счёт увеличения прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом.Для достижения этой цели следует разработать мероприятие, реализация которого позволить повысить выручку от реализации продукции.Рассмотрим исходные данные и содержание такого мероприятия.В 2007 году организацией было приобретено новое оборудование и техника, которые должны способствовать повышению качества оказываемых услуг (выполняемых работ), а, следовательно, должны способствовать увеличению выручки от реализации. Кроме того, в 2008 году руководство организации организация планировало постепенно расширить свою зону действия. В связи с тем, что услуги, оказываемые организацией, пользуются повышенным спросом, то планируется, что реализация данного мероприятия приведёт к приросту выручки от реализации продукции на 30% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. При этом следует отметить, что производственные мощности организации в 2007 году не были задействованы на 100%. Таким образом, при расширении своей зоны действия организации нет необходимости дополнительно наращивать производственную мощность. С учетом увеличения в 1,3 раза выручки от реализации в 2008 году по сравнению с предыдущим годом данная величина составит 4523,7 млн. руб.2.3. Определение экономической эффективности капитальных вложений.23.1 Расчет выручки от реализации услуг.Для расчета прогнозной величины общей прибыли спрогнозируем величины прибыли от операционных и внереализационных доходов и расходов, используя трендовый метод.Для построения линий тренда воспользуемся значениями соответствующих величин за 2004-2007 годы (таблица 15).Таблица 15Прибыль от операционных и внереализационных доходов и расходов за 2004 – 2007 годыВ миллионах рублейНаименование показателяГодовое значение2004200520062007Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов0,0-113,0-138,0-125,0Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов2,0-1,0-3,0-8,0 На основании данных таблицы 15 построим графики зависимости величин прибыли от операционных и внереализационных доходов и расходов. В качестве приближающих функций выберем полиномиальные функции шестой степени (рисунки 13, 14). Для определения прогнозной величины прибыли от операционных доходов и расходов приближающая функция имеет вид:y = 67x3 - 527,5х2 + 1126,5х – 879 Для определения прогнозной величины прибыли от внереализационных доходов и расходов приближающая функция имеет вид:y = 1,33x3 - 12х2 + 29,67х – 20 )Рис.13. Прогнозирование прибыли от операционных доходов и расходовТаким образом, прогнозные величины прибыли от операционных доходов и расходов и внереализационных доходов и расходов составят 440 млн. руб. и -5 млн. руб. соответственно.В результате расчетов общая прибыль организации в 2008 году составит 790,3 млн. руб. (355,3 + 440 - 5). Рис.14. Прогнозирование прибыли от внереализационных доходов и расходовРассчитаем прогнозную величину чистой прибыли организации за 2008 год с учётом всех налогов и отчислений, производимых из прибыли (налог на недвижимость - в размере 1% от остаточной стоимости ОПФ, налог на прибыль - в размере 24% от суммы общей прибыли за вычетом налога на недвижимость, отчисления в целевой фонд оздоровления реки Свислочь и её бассейна = 0,3 руб. * среднесписочная численность работников * индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ; местные налоги и сборы – в размере 3% от величины прибыли остающейся в распоряжение организации; отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и информатизации - в размере 15% от величины прибыли остающейся в распоряжение организации за вычетом местных налогов и сборов). (11, 186 с.)Результаты расчетов представлены в таблице 16.Таблица 16Расчёт прогнозной величины чистой прибыли за 2008 годВ миллионах рублейНаименование показателяГодовое значение2008 (прогноз)Прибыль общая790,30Налог на недвижимость2,02Налог на прибыль189,19Отчисления в целевой фонд оздоровления реки 0,42Местные налоги и сборы17,96Отчисления в фонд стабилизации Министерства связи и информатизации87,11Прибыль чистая493,602.3.2. Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат.Для определения себестоимости выполненных работ, и получения перспективной прибыли в конце 2008 года, разделим расходы 2007 года на переменные и постоянные. (7, 124 с.