Формирование системы информационно-экскурсионного обслуживания туристов на примере ООО "Водоходъ-СПб"

Введение
Глава 1. Методические основы информационно-экскурсионной деятельности
1.1 Сущность информационной деятельности
1.2 Роль и место экскурсионной деятельности
Глава 2. Анализ состояния информационно-экскурсионной деятельности компании ООО «Водоходъ- Санкт Петербурга»
2.1 Характеристика круизной компании
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3 Характеристика информационной деятельности
2.4 Характеристика экскурсионной деятельности
Глава 3. Практические рекомендации по совершенствованию информационно-экскурсионной деятельности
Заключение
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Формирование системы информационно-экскурсионного обслуживания туристов на примере ООО "Водоходъ-СПб"

100,89
0,89
153,42
1,365
5. Запасы, включая НДС
(1257)
(984)
78,28
-21,72
1721,92
6. Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
7. Дебиторская задолженность
(6)
(101)
1683,33
1583,33
8,22
130,15
8.Денежные средства (стр.1+2+3-4-5-6-7)
73
586
802,74
702,74
-
-
Баланс
1448
1784
123,2
23,2
-
-
Вывод: в отчётном году происходит увеличение капитала и резервов (с 41 до 183 тыс. руб) и денежных средств (73→586) за счёт увеличения кредиторской задолженности на 113, 79%. Увеличена также дебиторская задолженность, что говорит о неправильной политике предприятия в выборе партнёров и потребителей, о необязательности покупателей в своевременной выплате долгов нашему предприятию.
Составим отчёт о движении денежных средств косвенным методом:
ЧДП = 513 = чистая прибыль отчётного года + общая сумма трансформации, в том числе:
+ амортизация
+остаток произв.запаса с НДС
+краткосрочные обязательства
-дебиторская задолженность
143+52 – 273 + 194 – 95 =21
Данная разница (513 – 21 = 492) составляет неучтённые отклонения.
Показатели оценки денежных потоков организации Табл.9
Показатели
Расчётная формула
Норматив
Базисный год
Отчётный год
1. Коэффициент качества чистой прибыли (ЧП)
ЧДП по тек. деят-ти/ЧП
>1
61/52=
=1,173
513/143=
=3,587
2. Доля амортизационных отчислений по внеоборотным активам в ЧДП по тек. деят-ти
Аморт-ия внеобор. активов/ЧДП от текущей деят-ти
-
11/61=0,18
52/513=0,1
3. Коэффициент Бивера (ликвидности организации)
ЧП+ амортизация/ краткосрочные+долгосрочные обяз-ва
0,4-0,45
11+52/1407=
=0,045
52+143/1601=0,122
4. Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком денежных средств
ЧП+амортизация/ краткосрочные обяз-ва
-
0,045
0,122
5. Коэффициент реинвестирования
ЧДП от инвест.деят-ти/ ЧДП от текущей деят-ти
-
-
-
Вывод: информация о деятельности предприятия наглядно показывает, что величина чистой прибыли обеспечена притоком денежных средств от основной деятельности (инвестиционной и финансовой деят-ти на предприятии нет). За исследуемый период наблюдается повышение качества чистой прибыли в 3 раза (3,587 к 1,173), что говорит о хорошей ситуации на фирме.
Амортизация предоставила всего 0,1 % от всего притока денежных средств.
Коэффициент Бивера равен коэффициенту покрытия краткосрочных обязательств притоком денежных средств (так как на предприятии нет долгосрочных обязательств), не находится в пределах нормативных значений.
Рассчитаем ликвидность совокупного денежного потока, который будет равен ликвидности денежного потока от текущей деятельности:
Ликвидность совокупного денежного потока = Совокупный положительный денежный поток/совокупный отрицательный ден. поток = 14344/13831=1,037
За предыдущий период = 177/116 = 1,526
Ликвидность ден.потока от текущей деятельности >1 (1,037) соответствует нормативу и находится на оптимальном уровне и позволяет погасить основную долга в точно установленный срок.
Коэффициент эффективности ДП = ЧДП/отрицательный ДП = 513/13831 = 0,037
предыдущий период = 61/116 = 0,526
Величина положительного ЧДП от текущей деятельности в отчётном периоде определила эффективность формирования ДП в основную деятельность.
Рентабельность
Уровень доходности денежного потока показывает, какая доля ЧП приходится на фактически поступивший объём денежных средств в кассу/ на банковские счета хоз.субъектов.
1. Коэффициент рентабельности совокупного ЧДП = ЧП / совокупный ЧДП = 143/513 = 0,278 = 27,88%
предыдущий период = 52/61 = 85,25%
2. Коэффициент рентабельности совокупного «+»ДП = ЧП / совокупный «+»ДП = 143/14344= 0,997%
предыдущий период =52/177 = 29,38 %
3. Коэффициент рентабельности ДП от текущей деятельности = Валовая прибыль/ «+» ДП от тек. деят-ти в виде оплаченных покупателями ден.средств за работы, услуги, товары = 302/14330 = 2,11%
предыдущий период =542/175 = 30,71%
Выводы
Коэффициент рентабельности ДП от текущей деятельности за последние 2 года имеет тенденцию к снижению (30,71% в предыдущем периоде к 2,11% в отчётном). Это объясняется уменьшением прибыли и большим увеличением «+» ДП от тек. деят-ти в виде оплаченных покупателями ден.средств за работы, услуги, товары.
Более высокий уровень рентабельности совокупного «+» ДП объясняется также увеличением оборота предприятия (увеличение как ЧП, так и соответственно Совокупного ЧДП)
1.3.Анализ периода оборота денежных средств
Продолжительность оборота в стадии денежных расчётов = Средние остатки ден.средств × 360 дней/выручка в отпускных ценах
Продолжительность оборота = ((73+586)/2) × 360 дней/14344=8,27 дней
в предыдущем периоде = ((12+73)/2) × 360 дней/177 = 86,44 дня
Вывод: продолжительность оборота денежных средств увеличилась почти в 10 раз, поэтому организации для нормальной хозяйственной деятельности потребовалась экономия денежных средств.
Фактически средний остаток денежных средств в отчётном году = 329,5 тыс.руб.
Потребность в денежном активе в отчётном периоде, исходя из факт. оборачиваемости, рассчитывается по формуле:
Выручка× базисная продолжительность оборота средств/360 дней = 14344×86,44 дня/360 = 3444,15 тыс.руб.
329,5-3444,15 = -3114,65 тыс. руб. Следовательно, на предприятии имеет место экономия денежных средств.
Однодневный оборот организации = выручка/360 дней = 14344/360 дней = 39,84 тыс.руб.
Расчёт величины дополнительного вовлечения ден.средств в днях в результате замедления оборачиваемости ден. актива:
-3114,65/39,84 = -78,18.
Период оборачиваемости запасов = средняя стоимость запасов/себестоимость проданных товаров, работ, услуг = ((1257+984/2))/ 13404 = 1120,5 /13404 = 0,084
Период оборачиваемости запасов = Оборачиваемость НЗП+ Оборачиваемость ГП = 0,11+0,073 = 0,084
Оборачиваемость НЗП = Средняя величина затрат в НЗП/общие затраты на производство =1257/11337 = 0,11
Оборачиваемость ГП = Средняя стоимость ГП/ себестоимость проданных товаров, работ, услуг = 984/13404 = 0,073
Период оборачиваемости кредита поставщиков = средняя сумма кредит. задолж-ти / себестоимость проданных товаров, работ, услуг = ((143+888/2))/ 13404=515,5/13404=0,0385
Оборачиваемость дебиторской задолженности = средняя сумма кредит. задолж-ти / выручка с учётом налогов = ((6+101)/2)/14344 = 53,5/14344=0,0037
Период оборота денежных средств = Период оборота запасов - Период оборачиваемости кредита поставщиков + Оборачиваемость дебиторской задолженности
Период оборота д.с. = (73+586)/2) /14344 = 0,0229 ≠ 0,0492
0,084 -0,0385 +0,0037 = 0,0492
Вывод: 0,026 – данная разница составляет неучтённые отклонения.
1.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования.
Расчёт величины источников собственных средств в обороте Табл.10
Показатель
На начало года
На конец года
Изменение за год
1. Капитал и резервы (стр.490)
41
183
+142
2. Собственные средства во внеоборотных активах (стр.190-590)
112
113
+1
3. Источники собственных средств в обороте (стр.1-стр.2)
-71
+70
+141
Сумма собственных средств в обороте, которая на начало года была отрицательной (-71 тыс.руб.), на конец года составила +70, то есть изменение = +141 тыс.руб.
Изменение величины источников собственных средств в обороте произошло под влиянием увеличения остатков нераспределённой прибыли (30 тыс.руб. - на начало отчётного периода, 172 - на конец)
Расчёт уставного капитала в доле оборотных средств Табл.11
Показатель
Начало года
Конец года
Изменение за год
1. Уставный капитал (вкл. добавочный и резервный)
11
11
0
2. Источники собственных средств во внеоборотных активах
112
113
+1
3. Уставный капитал в доле оборотных средств = 1стр.- 2 стр.
-101
-102
-1
На конец года источники собственных средств во внеоборотных активах увеличились на 1 тыс.руб., уставный капитал в доле оборотных средств уменьшился.
Обобщающая оценка обеспеченности организации оборотными средствами осуществляется сопоставлением суммы источников собственных и оборотных средств с общей величиной ТМЦ.
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования Табл.12
Показатель
Начало года
Конец года
Изменение за год
Абс. (тыс.руб)
Относ. (%)
1. Наличие собственных оборотных средств
-71
70
+141
-
2. Запасы
1257
984
-273
-21,72%
3. Излишек/недостаток собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)
-1328
-914
+414
-31,17
4. Краткосрочные кредиты и займы
-
-
-
-
5. Излишек/недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр.1+стр.4-стр.2)
-1328
-914
+414
-31,17%
Вывод: по данным таблицы выявлен недостаток общей величины основных источников формирования запасов на начало и на конец периода. Организация имеет неустойчивое финансовое состояние, восстановление равновесия возможно за счёт привлечения кредитов и займов, усиления контроля за использованием запасов и пополнения собственного капитала прибылью отчётного периода. На конец года недостаток уменьшился на +414 тыс.руб, что говорит о положительной тенденции и начале выхода из кризиса.
Анализ динамики и структуры активов Табл.13
Показатель
Абс.изменение
Темп роста, %
На начало года
На конец года
Изменение уд.веса
Тыс.руб
Уд.вес, % к балансу
Тыс.руб
Уд.вес, % к балансу
1. Внеоборотные активы всего
+1
100,89%
112
7,73
113
6,33
-1,4
В том числе:
нематериальные активы
+3
-
-
-
3
0,17
-
-Основные средства
-2
-
112
7,73
110
6,17
-1,56
2. Оборотные активы всего
+335
98,21%
1336
92,27
1671
93,67
1,4
В том числе: запасы
-273
78,28%
1257
86,81
984
55,16
-31,65
-дебиторская задолженность
+95
В 16,83 раз
6
0,41
101
5,66
5,25
-денежные средства
+513
В 8,03 раз
73
5,04
586
32,85
27,81
Баланс
+336
123,2%
1448
100%
1784
100%
-
Вывод: данные свидетельствуют том, что в целом к концу года наблюдается увеличение активов организации на 336 тыс.руб., что может говорить о расширении хозяйственного оборота. Наибольшее увеличение наблюдается по таким пунктам, как краткосрочная дебиторская задолженность (на 95 тыс.руб или в 16,83 раз) и наиболее ликвидной части оборотных активов - денежных средств (в 8,03 раз).
Внеоборотные активы увеличились менее значительно (на 100,89%) за счёт появления нематериальных активов в отчётном году (3 тыс.руб).
Данные таблицы позволяют увидеть, что к концу года произошло сокращение доли внеоборотных активов в структуре имущества с 7,73 до 6,33%. Одновременно возрастает удельный вес общей суммы оборотных активов, который на конец года составляет 93,67% от валюты Баланса. В их составе наибольшую долю занимают запасы (55,16%) и денежные средства (32,85%).
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре активов приходится на оборотные активы (93,67%), что о формировании достаточно мобильной структуры имущества и «лёгкой» структуре активов (доля основных средств составляет менее 40% от всей величины совокупных активов).
В то же время отрицательным моментом явилось значительное увеличение дебиторской задолженности (в 16,83 раз), что может означать наличие проблем, связанных с оплатой продукции и услуг предприятия.
Анализ динамики и структуры пассивов (источников формирования активов)
Табл.14
Показатель
На начало года
На конец года
Изменение уд. веса
Абс.измен-ие
Темп роста,%
Тыс.руб
Уд.вес, % к балансу
Тыс.руб
Уд.вес, % к балансу
1. Капитал и резервы всего
41
2,83
183
10,26
7,43
+142
446,34%
В том числе:
Уставный капитал
11
0,76
11
0,62
-0,14
-
-
Нераспределённая прибыль
30
2,07
172
9,64
7,57
+142
573,33%
2. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
-
3. Краткосрочные обязательства всего
1407
97,17
1601
89,75
-7,42
+194
113,79%
в том числе кредиторская задолженность
1407
97,17
1601
89,75
-7,42
+194
113,79%
Баланс
1448
100%
1784
100%
-
+336
123,2%
Выводы: видно, что увеличение пассивов на 123,2% происходило главным образом за счёт капитала и резервов, в частности увеличения нераспределённой прибыли на 142 тыс.руб. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности организации.
В организации нет долгосрочных обязательств, но в условиях инфляции это было бы выгоднее, чем краткосрочная задолженность. В структуре Баланса наибольшую долю занимают заёмные средства (краткосрочная задолженность занимает 97,17 на начало года, к концу года доля сокращается до 89,75 %) . Это говорит о том, что предприятие живёт на деньги кредиторов.
Положительным моментом является то, что на конец года оборотные активы организации превышают краткосрочные обязательства (1671 против 1601), что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Анализ краткосрочной задолженности Табл.15
Показатели
На начало года
На конец года
Абс. изменение
Темп роста, %
Тыс.руб
В % к валюте Баланса
Тыс.руб
В % к валюте Баланса
1. Дебиторская задолженность, всего
6
6/1448*100% = 0,414
101
101/1784*100% = = 5,66
+95
1683,33
В том числе:
- покупатели и заказчики
6
0,414
1
0,056
-5
16,667
- прочая
-
-
100
5,605
+100
-
2. Кредиторская задолженность, всего
1407
1407/1448 = 97,17%
1601
89,74
+194
113,79%
В том числе:
-поставщики и подрядчики
143
9,876
888
49,776%
+745
620,98%
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами
-
-
9
0,504
+9
-
-задолженность по налогам и сборам
-прочие кредиторы
Баланс
7
1257
1448
0,483
86,809
100%
114
590
1784
6,39
33,072
100%
+107
-667
-
1628,57%
46,94%
-
Анализ дебиторской задолженности в структуре оборотных активов
Табл.16
Показатели
На начало года
На конец года
Тыс.руб
В % к оборотным активам
Тыс.руб
В % к оборотным активам
Дебиторская задолженность, всего
6
6/1336*100% = 0,449
101
6,044
В том числе:
- покупатели и заказчики
6
0,449
1
0,0598
- прочая
-
-
100
5,984
Оборотные активы
1336
100%
1671
100%
Выводы: анализируя краткосрочную задолженность, ясно видно, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую (на конец года более чем в 15 раз: 1601/101 = 15,85)
Кредиторская задолженность к концу года увеличилась по всем параметрам, кроме прочих кредиторов. Кредиторская задолженность занимает 97,17% валюты Баланса, что позволяет сделать вывод, что предприятие почти полностью живёт на деньги кредиторов.
Заметно также увеличение дебиторской задолженности на конец года (темп роста = 1683,33). Это может быть следствием неосмотрительной кредитной политики предприятия, неразборчивого выбора партнёров или трудностей с реализацией продукции.
Предприятию необходимо срочно искать пути улучшения ситуации, иначе неминуемо банкротство.
Анализ оборачиваемости оборотных средств
Для измерения эффективности использования оборотных средств в экономических расчётах применяют показатели оборачиваемости:
1. Продолжительность (скорость) 1 оборота в днях = средний остаток оборотных средств ×дни отчётного период/выручка нетто от продажи работ, услуг
2. Прямой показатель (коэффициент оборачиваемости) = выручка нетто от продажи / средний остаток оборотных средств
3. Обратный показатель (коэффициент закрепления средств в обороте) = средний остаток оборотных средств/выручка нетто
Показатели оборачиваемости оборотных средств Табл.17
Показатель
Отчётный период
1. Выручка нетто от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб
11639
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.
1336+1671/2=1503,5
3. Однодневная реализация, тыс. руб. = Выручка /360 дн.
32,33
4. Скорость 1 оборота в днях
1503,5×360/11639=46,5дн.
5. Коэффициент оборачиваемости
11639/1503,5 = 7,74
6. Коэффициент закрепления средств в обороте
1/7,74 = 0,129
Табл.18
Анализ показателей оборачиваемости оборотных активов
Показатели
Отчётный период
1. Выручка нетто от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб
11639
2. Полная себестоимость продукции
11337
3. Средние остатки запасов
1257+984 = 1120,5
4. Оборачиваемость запасов в отпускных ценах (стр. 1 /3)
10,39%
- по себестоимости (стр. 2 /3)
10,12%
5. Рентабельность продукции (стр.1/стр.2)*100-100
(11639/11337*100) -100 =2,66%
1.5. Анализ ликвидности баланса.
При анализе ликвидности баланса необходимо сравнение актива с пассивом, разделёнными на 4 группы:
Табл.19
Степень ликвидности
Активы
Пассивы
I группа (A1≥П1)
А1 – наиболее ликвидные активы (стр.250+260)
П1 – наиболее срочные обязательства (стр.620)
II группа (A2≥П2)
А2 – быстро реализуемые активы (стр.240+214)
П2 –краткосрочные пассивы (стр.610+660)
III группа (A3≥П3)
А3 – медленно реализуемые активы (стр.210-214+220+230+270)
П3 – долгосрочные пассивы (стр.590+630+640+650)
IV группа (А4≤П4)
А4 – труднореализуемые активы (стр.190)
П4 - постоянные (устойчивые) пассивы (стр.490)
Оценка ликвидности баланса на начало года
Табл.20
Обязательства
Сумма, тыс. руб (пассивы)
Покрытие (активы)
Разность
излишек
(+)
недостаток
(-)
Удельный вес,%
I группа (A1≥П1)
1407
73
-
1334
1334/1407=94,81
II группа (A2≥П2)
-
6
6
-
-
III группа (A3≥П3)
-
1257
1257
-
-
IV группа (А4≤П4)
41
112
71
-
-
Баланс
1448
1448
1334
1334
94,81
A1 ≤П1
A2 ≥П2
A3 ≥П3
А4 ≥П4, что говорит об отрицательном собственном оборотном каптале
СОК = СК-ВА=41-112 = -71
Оценка ликвидности баланса на конец года
Табл.21
Обязательства
Сумма, тыс. руб (пассивы)
Покрытие (активы)
Разность
излишек
(+)
недостаток
(-)
Удельный вес,%
I группа (A1≥П1)
1601
586
-
1015
63,4
II группа (A2≥П2)
-
984+101=1085
1085
-
III группа (A3≥П3)
-
-
-
-
IV группа (А4≤П4)
183
113
-
70
38,25
Баланс
1784
1784
1085
1085
60,82
A1 ≤П1
A2 ≥П2
А4 ≤П4
СОК=70 тыс.руб., то есть 38,25 % от общей суммы собственного капитала.
Рассмотрим финансовое положение предприятия. Баланс организации не является абсолютно ликвидным. Организация располагает платёжным излишком как на начало, так и на конец года по второй группе активов и по третьей на начало года, что говорит о возможности погасить кредиторскую задолженность.
У организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов (недостаток по первой группе активов составил на начало года = 1334 тыс.руб., на конец года =1015).
Хозяйство в оперативном управлении финансово неустойчиво, так как собственные средства помещены в медленно реализуемые активы (запасы и затраты), равные на начало года 1257 тыс.руб., на конец года =1085
Общая сумма недостатка на начало года = 1334 тыс.руб. (94,81 % от стоимости имущества организации), на конец года = 1085 (60,82 % от стоимости имущества организации)
Следует отметить, что к концу отчётного года положение организации улучшается. Об этом говорит сокращение платёжного недостатка по первой группе(1334 →1015) и появление собственного оборотного капитала = 70 тыс.руб.
Таким образом, наблюдается повышение ликвидности Баланса и платёжеспособности организации.
Для оценки потенциальной платёжной готовности рассчитаем специальные финансовые коэф-ты:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/К,
где: А1 = денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
К =краткосрочные обязательства
2. Коэффициент срочной ликвидности =А1+А2/К,
где: А2 =краткосрочная дебиторская задолженность (с покупателями и заказчиками)
3. Коэффициент текущей ликвидности = А1+А2+А3/к,
где: А3 = запасы – остатки товаров для перепродажи - ГП массового спроса + авансы + прочая дебиторская задолженность
Оценка текущей ликвидности организации Табл.22
Показатель
Норматив
На начало года
На конец года
Коэффициенты ликвидности:
1. абсолютной
0,15-0,20
73/1407 =0,052
586/1601=0,366
2. срочной (критической)
0,7-0,8
73 +6 /1407 =0,056
586+1/1601=0,367
3. текущей
≥2
73+6+1257/1407=0,95
586+1+100+590/1601=0,8
Вывод: по данным Баланса, на начало года предприятие за счёт имеющихся денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии было погасить только 5,2% своих краткосрочных обязательств, а на конец года абсолютная ликвидность значительно увеличилась (примерно в 7 раз) и составила 0,366, то есть 36,6% краткосрочных обязательств могут быть погашены.