Юридическая ответственность и классификация её форм при нарушении законодательства, регулирующего ввоз и вывоз сырьевой продукции (на примере таможенной системы РФ)

Введение
Глава 1. Правовая характеристика юридической ответственности
1.1. Понятие и признаки юридической ответственности
1.2. Виды юридической ответственности
Глава 2. Юридическая ответственность за нарушение законодательства, регулирующего ввоз и вывоз сырьевой продукции
2.1. Особенности финансово-правовой ответственности в таможенной сфере
2.2. Уголовная ответственность за контрабанду сырьевой продукции
Заключение
Список использованных источников

Юридическая ответственность и классификация её форм при нарушении законодательства, регулирующего ввоз и вывоз сырьевой продукции (на примере таможенной системы РФ)

Доктриной административного права, как правило, признается, что финансово-правовая ответственность есть разновидность административной ответственности14. Большинство ученых придерживаются исключительно традиционной классификации юридической ответственности на уголовную, гражданско-правовую, административную, дисциплинарную. При этом встречаются и суждения о более разветвленной ее системе. Так, Д.В. Тютин в рамках административной ответственности выделяет финансовую и налоговую15.
Ю.А. Крохина считает, что «финансово-правовая ответственность формируется по институциональному признаку «снизу вверх», поскольку, например, более детальное законодательное оформление и научное осмысление получают налоговая, бюджетная и валютная ответственность»16.
Возникновение финансово-правовой ответственности обусловлено происходящими в стране рыночными преобразованиями, однако либерализация предпринимательской деятельности наряду с позитивными моментами повлекла и негативные последствия, выразившиеся, в частности, в неправомерных деяниях субъектов по поводу нарушений финансовой дисциплины. В законодательстве появились термины «налоговое правонарушение», «финансовые санкции», «бюджетная ответственность».
Все это обусловило актуальность постановки вопроса о расширении видов юридической ответственности.
В литературе понятие финансово-правовой ответственности трактуется примерно единообразно. С.Е. Батыров считает, что финансово-правовая ответственность - это «правоотношение, возникающее из нарушения установленных законодательством финансовых обязательств, выражающееся в применении к правонарушителю мер финансово-правового характера, влекущих наступление невыгодных имущественных последствий вследствие отрицательной оценки государством его противоправного виновного деяния, наступление которых обеспечивается возможностью государственного принуждения»17.
Н.А. Сатарова определяет финансово-правовую ответственность как «применение к нарушителю финансово-правовых норм мер государственного принуждения уполномоченными на то государственными органами, возлагающими на правонарушителя дополнительные обременения имущественного характера»18. Таким образом, в предлагаемых определениях авторы указывают специфические особенности данного вида юридической ответственности.
Признаки финансово-правовой ответственности сформулированы Н.В. Сердюковой, по мнению которой данная категория является средством охраны финансового правопорядка; установлена нормами финансового права; наступает за финансовое правонарушение; связана с применением финансово-правовых санкций; реализует охранительные нормы финансового правоотношения; применяется уполномоченными субъектами и др.19
Большинство исследователей указывают на наличие в рамках финансово-правовой ответственности особого рода санкций.
При этом не следует отождествлять санкцию и юридическую ответственность. Санкция, являясь элементом нормы права, существует независимо от ее применения, тогда как юридическая ответственность наступает лишь при совершении неправомерного деяния, при нарушении той нормы права, в которой содержится санкция.
Как мера ответственности она выполняет две основные функции: карательную и превентивную. Первая функция заключается в наказании нарушителя, в необходимости применения к нему лишений морального, физического, имущественного характера. Но кара не является самоцелью, она есть необходимое средство воспитания, предупреждения правонарушений. Превентивная функция меры ответственности выполняет задачи частной превенции (предупреждение нарушений со стороны самого виновного лица) и общей превенции (профилактика нарушений со стороны окружающих его субъектов).
Меры финансово-правовой ответственности, выступая в качестве правовых ограничений, оказывают прежде всего превентивное воздействие.
В области таможенного дела принуждение носит особый характер, оно представляет собой специфическое воздействие таможенных органов на поведение граждан, основанное на его правовой и организационной силе.
При этом сущность мер принуждения в исследуемой области вытекает из фискальной направленности их деятельности. Комплексный характер таможенного законодательства отразился и на правовой природе юридической ответственности в данной сфере. Ее дуализм вытекает из существования, как подчеркивает А.Н. Козырин, двух основных видов общественных отношений, регулируемых таможенным правом:
- административно-правовых, то есть касающихся различных ограничений на ввоз и вывоз товаров (квотирование, лицензирование и др.), порядка осуществления таможенного контроля, совершения таможенных операций и отправления таможенных формальностей;
- финансово-правовых, то есть связанных с взысканием таможенных налогов и сборов20.
Учитывая, что в рамках осуществления финансовой деятельности таможенные органы прибегают и к отдельным принудительным действиям в отношении субъектов внешнеэкономической деятельности, представляется возможным выделить в качестве разновидности юридической ответственности за нарушения таможенного законодательства и финансово-правовую. Данную точку зрения излагает и В.М. Малиновская, трактующая ее как «правоотношение, возникающее из нарушения установленных законодательством финансовых обязательств, выражающееся в форме невыгодных имущественных последствий на стороне правонарушителя вследствие отрицательной оценки государством его противоправного виновного деяния, наступление которых обеспечивается возможностью государственного принуждения»21.
Под нормативными (правовыми) основаниями ответственности понимают закон, иной источник права, в силу или на основании которых лицо может нести юридическую ответственность. В области таможенного дела основанием финансово-правовой ответственности является Таможенный кодекс РФ (ТК РФ), включающий нормы о содержании финансового правонарушения.
2.2. Уголовная ответственность за контрабанду сырьевой продукции
Как социальное явление, контрабанда выражается в значительном ввозе/вывозе товаров и иных материальных средств (предметов) с нарушением установленных государством правил, которые ведут к разрушению основных институтов и систем общества и государства. Анализ служебной деятельности органов пограничного и таможенного контроля свидетельствует, что на современном этапе главными предметами контрабанды на путях международного сообщения являются:
вывоз - энергоресурсы, стратегическое сырье и материалы, цветные металлы, оружие и боеприпасы российского производства, антиквариат, древесина, морепродукты, медикаменты и др.;
ввоз - алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили, оружие, боеприпасы и взрывчатые вещества иностранного производства, наркотики, наркосодержащее сырье и другие товары широкого потребления.
Активность контрабандной деятельности зависит от внешних и внутренних факторов. К внешним факторам, представляющим угрозу экономической безопасности РФ и способствующим контрабанде, относятся:
преобладание сырьевых товаров в российском экспорте, потеря традиционных рынков сбыта военной и машиностроительной продукции;
зависимость России от импорта многих видов продукции, в том числе стратегического значения, продовольственных товаров;
недостаточный экспортный и валютный контроль и не замкнутость таможенной границы;
неразвитость современной финансовой, организационной, транспортной и информационной инфраструктуры поддержки конкурентоспособности российского экспорта и рационализации структуры импорта.
Контрабанда заключается в незаконном перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов.
Выделим объект и предмет контрабанды.
Определение общего объекта сложности не вызывает. Общим объектом контрабанды, как и любого другого преступления, пре­дусмотренного УК РФ, является вся совокупность общественных отно­шений, охраняемых уголовным законом от преступных посягательств.
Общий объект един для всех преступлений.
Сложнее обстоит дело при определении родового и непосредствен­ного объектов контрабанды. Состав преступления, описанный в уго­ловном законе, не всегда содержит указание на объект данного пре­ступления. Это положение относится и к контрабанде. В данном случае объект определяется на основе понимания общего смысла борьбы с контрабандой, места этого состава преступления в системе Особенной части Уголовного кодекса, а также анализа содержания ст. 188 УК РФ.
Родовой объект контрабанды можно определить как совокупность охраняемых уголовным законом (а именно – статьями УК РФ, помещенными в главу «преступления в сфере экономической деятельности») общественных отношений в сфере экономической деятельности.
Непосредственным объектом, как отмечают О.Круглова и А.Котельников – является «установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу»22 и Н.И.Ветров и Ю.И.Ляпунов «установленные государством порядок и правила перемещения в крупном размере через таможенную границу, обеспечивающие экономическую стабильность РФ»23 или говоря иными словами им являются охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере таможенного дела, обеспечивающие установленный порядок товарооборота через таможенную границу и внесение в бюджет таможенных пошлин и сборов.
Как пишет Васенин О.Н. «непосредственным объектом контрабанды является установленный порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации, поскольку далеко не всегда контрабанда посягает на внешнеэкономические аспекты деятельности государства. Утрата определенной части предметов контрабанды никаким образом не влияет на экономические интересы государства в целом, например, при вывозе фамильных реликвий, не зарегистрированных в качестве культурных ценностей, наркотиков, изготовленных самим перевозчиком путем выращивания на личном приусадебном участке и пр.»24.
После объекта контрабанды обычно рассматривают предмет.
Для контрабанды предмет является обязательным признаком преступления.
Предметом контрабанды могут быть любые товары, т.е. вещи, ценности, соответствующие юридическому понятию товара, а также те объекты, которые по действующим нормативно - правовым актам подлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию. В этом смысле предметом контрабанды может являться растение либо батон колбасы и не являться верхняя одежда, белье, перемещенные за таможенную границу.
Н.И.Ветров и Ю.Н.Ляпунов подразделяют предмет контрабанды на две категории, как это сделано в диспозиции части 1и 2 ст. 188 УК РФ25.
Для преступления, предусмотренного частью первой названной статьи, предметом контрабанды будут товары и предметы, за ис­ключением тех, которые указаны в части второй данной статьи.
Иными словами, это те предметы, которые, согласно российскому законодательству, подлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию (одежда, обувь, валюта, транспортные средства - кроме транспортных средств, используемых для международных перевозок пассажиров и товаров и т.д.).
Под товарами в п.1 ст. 11 ТК РФ понимается любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства.
В ч. 2 ст. 188 УК РФ в качестве предмета приводится перечень товаров и предметов, оборот которых запрещен или ограничен, т.е. следующих: наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации
Отдельного рассмотрения заслуживает вопрос о стратегически важных товарах как предмете контрабанды.
Наиболее полно этот вопрос рассмотрен В.Михайловым, А.Федоровым26. Следует отметить, что в ч. 2 ст. 188 УК РФ в числе товаров и предметов, незаконное перемещение которых через таможенную границу оценивается как контрабанда, указываются стратегически важные сырьевые товары, в отношении которых установлены специальные правила их перемещения через таможенную границу РФ. Это товары, включенные в специальные перечни, утверждаемые Президентом РФ и Правительством РФ.
Следует заметить, что перечни стратегически важных сырьевых товаров и товаров, экспорт которых осуществляется по лицензиям, неоднократно менялись. В настоящее время понятие стратегически важных сырьевых товаров изменилось, наполнилось новым содержанием.
ГТК РФ ранее упомянутым письмом от 17 июля 2002г. № 17-12/28527 отмечает, что стратегически важные сырьевые товары определялись Постановлениями Правительства на основе Указа Президента РФ от 14 июня 1992года № 628 «О порядке экспорта стратегически важных сырьевых товаров».
Последний утратил силу на основании Указа президента РФ от 6 марта 1995г. № 245 «Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в РФ.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 рассмотренной статьи, включает незаконные действия по перемещению товаров или иных предметов, способы их совершения, крупный размер перемещаемых товаров и иных предметов. Наступления преступных последствий не требуется. Преступление считается оконченным в момент совершения общественно опасных действий (использование тайников, перемещение преступных последствий не требует вне зоны таможенного контроля и проч.).
Отметим, что контрабанда является преступлением с формальным составом, признаваемым оконченным при фактическом перемещении указанных в анализируемой статье товаров через таможенную границу Рос­сийской Федерации. В частности такого мнения придерживаются А.Г. Кибальник, И.Г. Соломоненко и О.Н.Васесин27
Тем не менее, в современной юридической литературе и практике еще нет устоявшейся единообразной оценки определения момента окончания контрабанды.
С учетом изложенного отдельные практикующие юристы и уче­ные определяют момент окончания уголовно наказуемой контрабан­ды в зависимости от того, производится ли ввоз или вывоз товаров или предметов. Указывая, что при ввозе предметов контрабанды на территорию Российской Федерации контрабанда является окончен­ным преступлением с момента фактического перемещения предме­тов контрабанды через таможенную границу Российской Федерации, они одновременно отмечают, что при вывозе предметов контрабан­ды с территории Российской Федерации состав оконченной контра­банды налицо после подачи таможенной декларации или иного дей­ствия, непосредственно направленного на реализацию намерения их вывезти за пределы таможенной территории Российской Федерации.
Такой точки зрения, в частности, придерживаются С.И. Никулин28, А.А. Малиновский29 и др. По их мнению, если лицо, намереваясь вывезти за рубеж пред­меты контрабанды, например, не указывает их при заполнении та­моженной декларации, а при таможенном досмотре они будут выяв­лены, то налицо оконченный состав преступления - контрабанды.
Итак, из диспозиции указанной статьи следует, что контрабанда явля­ется преступлением с формальным составом, признаваемым окон­ченным при фактическом перемещении товаров или иных предметов через таможенную границу Российской Федерации.
Субъектом контрабанды может быть вменяемое физическое лицо (гражданин России, иностранец или лицо без гражданства), достигшее шестнадцатилетнего возраста.
Субъективная сторона контрабанды характеризу­ется лишь виной в форме прямого умысла, когда лицо осознает общественную опасность своих действий по незаконному перемеще­нию через таможенную границу конкретных товаров и предметов и желает их совершить. Сознание общественно опасного характера незаконного перемещения товаров или предметов, оборот которых ограничен или запрещен, означает понимание виновным как фак­тического, так и социального характера совершаемых им действий.
Статья 188 УК РФ предусматривает два вида квалифицирующих признаков. Первый включает использование служебного положения должностным лицом и совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Второй вид - более тяжкий - совершение преступления организованной группой.
Должностным лицом, совершившим контрабанду с использованием своего служебного положения, следует считать таких должностных лиц, служебное положение которых обязывает осуществлять соответствующие действия по досмотру перемещаемых через таможенную границу товаров и давать на это разрешение. К ними относятся работники таможенных служб: начальники таможен, их заместители, инспектора, а также должностные лица вышестоящих таможенных органов, должностные лица, осуществляющие таможенного оформление и производящие таможенных контроль.
Необязательно, чтобы должностное лицо лично перемещало товар через границу. Для привлечения к ответственности достаточно, чтобы должностное лицо по службе выполнило или наоборот, не выполнило все те действия, которые должны были обеспечить беспрепятственное прохождение товара через зону таможенного контроля.
Следует отметить, что контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статье 285 УК РФ.
Насильственные действия, применяемые в отношении лица, осуществляющего таможенный контроль, не должны содержать самостоятельный состав преступления. Такие действия могут выражаться в сопротивлении, нанесении ударов, ссадин, синяков при условии, что они не причиняют вреда, вызывающего кратковременное расстройство здоровья. В этом случае действия виновного должны квалифицироваться по совокупности п. «в», ч. 3 ст. 188 УК РФ и ст. 115 УК РФ. Совершение насилия, причинившего более тяжкий вред здоровью потерпевшего, требуют квалификации по совокупности преступлений.
Особо квалифицированный состав контрабанды образует ее совершение организованной группой.
Контрабанда признается совершенной организованной группой, если она совершена устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (часть 3 статьи 35 УК РФ).
Заключение
Обобщая изложенное в работе, сделаем следующие выводы
Можно выявить два основных подхода к понятию юридической ответственности:
Юридическая ответственность - это «предусмотренная правовыми нормами обязанность субъекта права претерпевать неблагоприятные для него последствия правонарушения». Юридическая ответственность – это «мера государственного прину­ждения за совершенное правонарушение, связанная с претерпеванием виновным лишений личного (организационного) или имущественного характера».
Предложенные определения отнюдь не взаимоисключают друг друга, они вполне согласуются и оба имеют право на существование. В зависимости от подхода можно понимать юридическую ответственность или как обязанность претерпеть неблагоприятные последствия, или как одну из мер государственного принуждения.
Видами юридической ответственность являются уголовно-правовая ответственность, административно-правовая ответственность, гражданско-правовая ответственность, материальная ответственность, дисциплинарная ответственность и др.