Аналитическая информация, ее виды и содержание

Введение
1. Аналитическая информация: ее виды и содержание
2. Анализ финансового состояния ООО «Ромашка»
Заключение
Список литературы

Задача (исследования по данным )теоретич вопр реферат Аналитическая информация , ее виды и содержание .

+21
-
+0,03
3.
Краткосрочные обязательства
23279
45,44
38803
57,69
+15524
+66,7
+12,25
3.1.
Из них:
Займы и кредиты
11800
23,04
16199
71,66
+4399
137,3
+48,62
3.2.
Кредиторская задолженность
11479
22,41
22604
33,61
+11125
+96,9
+11,2
4.
Всего пассивов
51225
100
67256
100
+16031
+31,3
-
По данным таблицы 3 отметим следующее. В структуре пассивов наибольший удельный вес приходится в конце отчетного периода на краткосрочные обязательства: в конце периода он составил 57,69%, что больше показателя на начало года на 12,25%. Следовательно, можно отметить, что структура пассивов неудовлетворительна. Так как предприятие становится более зависимым от кредиторов, теряет свою финансовую устойчивость.
Снижение доли собственного капитала в структуре активов произошло из-за небольшого роста суммы нераспределенной прибыли (всего на 3%) в сравнении с ростом обще суммы пассивов (на 31,3%). Следовательно, наращивание собственного капитала является основной задачей для предприятия в будущем.
Произведем расчет суммы собственного капитала в таблице 4.
Таблица 4. Расчет собственного капитала в обороте ООО «Ромашка»
(тыс.руб.)
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Изменение, (+,-)
1.
Капитал и резервы
490
27592
28432
+840
2.
Заемный капитал, в т.ч.:
490+690
23633
38824
+15191
2.1.
Кредиты и займы под внеоборотные активы
-
254
-
-254
2.2.
Доходы будущих периодов
640
-
-
-
3.
Внеоборотные активы
190
1576
1709
+133
4.
Оборотные активы
290
49649
65547
+15898
5.
Собственный капитал в обороте (СКО):
5.1.
1 способ
Стр.1 – стр.3
26016
26723
+707
5.2.
2 способ
Стр.4-стр.2
26016
26723
+707
6.
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
6.1.
1 способ
Стр.1+стр.2.1.+стр.2.2.-стр.3
26270
26723
+453
6.2.
2 способ
Стр.4-стр.2+стр.2.1.+стр.2.2.
26270
26723
+453
По данным таблицы 4 сделаем следующие выводы. В конце года сумма собственного капитала в обороте возросла на 707 тыс.руб., что можно оценить положительно, так как все больше собственных средств находится в мобильной форме. На увеличение суммы собственного оборотного капитала повлияло увеличение суммы оборотных активов на 15898 тыс.руб.; рост суммы внеоборотных активов на 133 тыс.руб. повлиял на снижение суммы собственного капитала в обороте в таком же размере, также прирост заемного капитала уменьшил сумму собственного капитала в обороте.
Также положительно оценивается прирост уточненной суммы собственного капитала на конец периода на 453 тыс.руб.
В таблице 5 приведены данные для оценки общей финансовой независимости ООО «Ромашка».
Таблица 5. Уровень и динамика общей финансовой независимости
ООО «Ромашка»
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Изменение,
(+,-)
1
2
3
4
5
6
1.
Капитал и резервы, тыс.руб.
490
27592
28432
+840
2.
Доходы будущих периодов, тыс.руб.
640
-
-
-
3.
Уточненная величина собственного капитала, тыс.руб.
490+640
27592
28432
+840
4.
Валюта баланса, тыс.руб.
700
51225
67256
+16031
5.
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
Стр.1/стр.4
0,539
0,423
-0,116
6.
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)
Стр.3/стр.4
0,539
0,423
-0,116
Данные таблицы 5 позволяют отметить следующее. Коэффициент общей финансовой независимости (и уточненный также из-за отсутствия доходов будущих периодов) снизился к концу года на 0,116 пункта и составил 0,423 пункта. То есть это говорит о том, что в конце периода лишь 42,3% имущества ООО «Ромашка» было сформировано за счет собственного капитала, а это, в свою очередь, свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия, то есть о повышении зависимости от кредиторов. Это вызвано большим ростом валюты баланса по сравнению с ростом суммы валюты баланса. Следовательно, необходимо наращивать сумму собственного капитала путем увеличения скорости оборачиваемости запасов готовой продукции на складе, то есть увеличением суммы нераспределенной прибыли.
По данным таблицы 6 оценим финансовую независимость ООО «Ромашка» в части формирования оборотных активов и запасов.
Таблица 6. Уровень и динамика финансовой независимости
ООО «Ромашка» в части формирования им оборотных активов
и запасов
(тыс.руб.)
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Изменение,
(+,-)
1
2
3
4
5
6
1.
Собственный капитал в обороте (СКО)
См. таблицу 4
26016
26723
+707
2.
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)
См. таблицу 4
26270
26723
+453
3.
Оборотные активы
290
49649
65547
+15898
4.
Запасы
210
41649
52716
+11067
5.
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
Стр.1/стр..3
0,524
0,408
-0,116
6.
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
Стр.1/стр.4
0,625
0,507
-0,118
7.
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)
Стр.2/стр..3
0,529
0,408
-0,121
8.
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)
Стр.2/стр.4
0,631
0,507
-0,124
Полученные данные позволяют отметить следующее. Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов снизился к концу периода на 0,116 пункта и составил 0,408 пункта. Следовательно, 40,8% оборотных активов на конец года сформированы за счет собственного капитала. Уменьшение коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов к концу отчетного года говорит о том, что меньшая часть запасов была сформирована за счет собственного капитала. Однако это более половины запасов (50,7%), что все еще позволяет говорить о достаточной финансовой устойчивости ООО «Ромашка».
Динамика уточненных коэффициентов такая же отрицательная. следовательно, можно говорить о необходимости наращивания суммы собственного капитала в обороте.
По данным таблицы 7 охарактеризуем ликвидность ООО «Ромашка».
Таблица 7. Характеристика ликвидности ООО «Ромашка»
по данным бухгалтерской отчетности
(тыс.руб.)
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного года
Изменение,
(+,-)
1
2
3
4
5
6
1.
Денежные средства
260
1636
958
-678
2.
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
-
3.
Итого быстрореализуемые активы (активы 1 гр.)
Стр.1+стр.2
1636
958
-678
4.
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы 2 гр.)
240
4842
8794
+3952
5.
Итого активы 1гр. + 2гр.
Стр.3+стр.4
6478
9752
+3274
6
Запасы
210
41649
52716
+11067
7.
НДС по приобретенным ценностям
220
1522
3079
+1557
8.
Прочие оборотные активы
270
-
-
-
9.
Итого медленно реализуемые активы (активы 3 гр.)
Стр.6+стр.7+стр.8
43171
55795
+12624
10.
Всего ликвидные активы
Стр.5+стр.9
49649
65547
+15898
11.
Краткосрочные обязательства
690
23279
38803
+15524