Разработка бизнес плана торгового предприятия

Содержание

1. Теория и методика составления бизнес-плана
1.1. Бизнес-план: сущность и основные задачи
1.2. Разработка бизнес-плана
2. Оценка результатов деятельности ООО «Аэлита» за 2006-2007 годы
2.1. Характеристика деятельности предприятия и анализ товарооборота
2.2. Оценка показателей по труду
и финансовых результатов деятельности
3. Бизнес-план торговой деятельности ООО «Аэлита» на 2008 год
Заключение
Список литературы
Приложение 1

Разработка бизнес плана торгового предприятия

(тыс.руб.)
Показатели
2006 год
2007 год
Отклоне-ние(+,-)
Темп роста, %
Доход от реализации без НДС: -в сумме
11483,9
29840,8
+18356,9
259,8
-в % к обороту
20,31
23,57
-
+3,26
Издержки обращения:
-в сумме
5800
10822,6
+5022,6
186,6
-в % к обороту
10,26
8,55
-
-1,71
Прибыль от продаж:
-в сумме
5683,9
19018,2
+13334,3
334,6
-в % к обороту
10,05
15,02
-
+4,97
Прибыль от внереализационной деятельности
-
562,3
+562,3
-
Прибыль до налогообложения
5683,9
19580,5
+13896,6
344,5
Товарооборот
56556,2
126619
+70062,8
223,9
По представленным в таблице данным можно сделать следующие выводы. Прибыль от продаж как прибыль от основной деятельности ООО «Аэлита» возросла в 2007 году на 13334,3 тыс.руб., или в 3,3 раза. На это повлияли следующие факторы.
Рост уровня доходности ООО «Аэлита» в отчетном периоде на 3,26% к розничному товарообороту повлиял на прирост прибыли от продаж на 4127,8 тыс.руб. (3,26*126619/100).
Снижение уровня издержек обращения в отчетном периоде на 1,71% повлекло за собой повышение суммы прибыли от продаж против 2006 года на 2165,2 тыс.руб. ((-1,71)*126619/100).
Таким же образом увеличение розничного товарооборота в отчетном периоде на 70062,8 тыс.руб., или на 123,9%, повлияло на прирост прибыли от продажи на 7041,3 тыс.руб. (70062,8*10,05/100).
В целом же увеличение рентабельности продаж на 4,97% против прошлого периода свидетельствует о повышении эффективности торговой деятельности.
В 2007 году у ООО «Аэлита» была прибыль от внереализационной деятельности в размере 562,3 тыс.руб., которая сложилась в результате взыскания с поставщиков штрафов за задержку партий товаров по сравнению с заключенными договорами. Это повлияло на прирост прибыли до налогообложения на 13896,6 тыс.руб., она стала равной 19580,5 тыс.руб.
Проведя анализ торговой деятельности за последние годы, можно сделать следующий вывод.
Результатом деятельности ООО «Аэлита» за 2007 год стала прибыль до налогообложения в размере 19580,5 тыс.руб., однако можно отметить, что и ранее итоги его работы были не убыточны. За 2003 год виден большой рост практически всех показателей торговой деятельности (товарооборота, производительности труда, рентабельности продаж), положительным является также снижение уровня издержек обращения по сравнению с 2006 годом.
Оценив показатели деятельности ООО «Аэлита» за 2006-2007 годы, определим резервы их улучшения, составим бизнес-план работы предприятия на 2008 год.
3. Бизнес-план торговой деятельности ООО «Аэлита» на 2008 год
Целью разработки бизнес-плана явилась попытка увеличения объемов продаж, что, на наш взгляд, должно повысить рентабельность работы ООО «Аэлита».
Бизнес-план включает восемь разделов.
Резюме
Наименование предприятия: ООО «Аэлита».
Адрес: Россия, г. Барабинск, ул. Степная, 25.
Предприятие специализируется на продаже продовольственных и непродовольственных товаров отечественных и зарубежных производителей.
Управленческий персонал: генеральный директор, заместитель генерального директора, коммерческий директор, два маркетолога, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, два бухгалтера 1 разряда.
Настоящий бизнес-план предложен для ознакомления потенциальных клиентов со спецификой деятельности ООО «Аэлита» и с перспективами развития, а также предложить некоторые возможные варианты стабилизации финансового состояния.
Цель разработки бизнес-плана: получение прибыли за счет реализации качественных конкурентоспособных товаров; удовлетворение спроса населения реализуемой продукцией.
Рынком сбыта продукции являются восемь магазинов, принадлежащих ООО «Аэлита» на праве собственности.
Конкурентоспособность ООО «Аэлита» обеспечивается издержками, качеством товаров, тщательной разработки сбытовой и ценовой политики и т.д.
Аппарат управления ООО «Аэлита» состоит из высоко квалифицированных специалистов, полномочия делегируются. На предприятии демократический стиль управления.
Прогнозируемая численность работающих 67 чел.
Настоящий бизнес-план составлен на 2008 год с учетом возможных мероприятий по улучшению деятельности.
Основные прогнозируемые показатели торгово-финансовой деятельности приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Прогноз товарооборота и финансовых показателей деятельности ООО «Аэлита» на 2008 год
Показатели
Фактически за 2007 год
Прогноз на 2008 год
1.Товарооборот, тыс.руб.
126619
145442,2
в % к предшествующему году
-
114,9
2.Чистый доход, тыс.руб.
29840,8
35051,6
в % к предшествующему году
-
117,5
в % к товарообороту
23,54
24,10
3.Издержки обращения,
тыс.руб.
10822,6
14782,6
в % к предшествующему году
-
136,6
в % к товарообороту
8,55
10,16
4.Прибыль от продаж товаров, тыс.руб.
19018,2
20269,0
в % к предшествующему году
-
106,6
в % к товарообороту
15,02
13,94
Обоснование приведенных в таблице планируемых показателей дано в последующих разделах бизнес-плана.
Характеристика ООО «Аэлита»
ООО «Аэлита»» создано в конце 1999 года, данная организация приобрела в частную собственность 8 магазинов в городе Барабинске.
На 1 января 2008 года в своем составе ООО «Аэлита» имеет: восемь магазинов, находящихся на централизованном учете, торговой площадью 760 кв.м., в том числе два продовольственных с торговой площадью 155 кв.м., два непродовольственных с торговой площадью 188 кв.м. Четыре магазина смешанного типа с торговой площадью 417 кв.м.
Валовой доход, как и у всех торговых предприятий, формируется исходя из торговой надбавки.
Магазины расположены в удобных для покупателей местах: возле железнодорожного вокзала, городского аэропорта, центрального рынка, несколько в спальных районах города. Поэтому магазины ООО «Аэлита» хорошо известны покупателям со времени открытия. Очень удобный режим работы магазинов: продовольственные с 8-30 до 20-00 часов, непродовольственные с 10-00 до 19-00 часов, а смешанного типа круглосуточно, притом у всех есть система работы в выходные дни.
Здания, сооружения и легковой автомобиль принадлежат ООО «Аэлита», находятся на его торговом балансе.
Описание товаров
В восьми магазинах Общества население обслуживаемых регионов приобретают, в основном, товары первой необходимости, в частности продовольственные товары, а также товары бытовые, канцелярские и т.д. Два непродовольственных магазина не имеют узкой специализации: там продается и одежда, и обуви, и канцелярские товары, и парфюмерия и т.д.
Описание реализуемых продовольственных товаров: продукты качественные, свежие, налажены контакты с местными производителями: Карасукским, Верх-Ирменским, Сузунским, Каргатским, Кольцовским комбинатами по производству молочной, мясной и колбасной продукции, плотно ведется работа с Новосибирским мясоконсервным комбинатом. Покупатели могут приобрести в наших магазинах мясо, масло, сыр, колбасу, консервы и т.д.
Описание реализуемых промышленных товаров: закупка товаров происходит на оптовых базах городов Новосибирска, Омска, Новокузнецка и т.д., которые имеют прямые поставки из Москвы и из зарубежа. Наличие всех сертификатов свидетельствует о качестве товаров. Ассортимент: парфюмерия, косметика, одежда, обувь, синтетические и моющие средства и т.д.
Для прочного внедрения на рынок жизненно важным является для предприятия выбрать определенную рыночную стратегию, чтобы быть хотя бы не слабее конкурентов. Существует четыре типа рыночных действий, без которых невозможно продвигаться на рынке:
продавать прежние продукты прежним клиентам ( наименее рискованная),
продавать новые продукты прежним клиентам,
продавать прежние продукты новым клиентам,
продавать новые продукты новым клиентам.
Так как ООО «Аэлита» действовало постоянно по принципу: “Новые продукты прежним клиентам”, то нужно совместно со старой попробовать применить стратегию: “Продавать новые и прежние продукты новым и прежним клиентам”, так как она подчеркивает целенаправленное завоевание большей доли рынка. Для этого закуплено новое торгово-технологическое оборудование (например, для продажи фирменной ликероводочной продукции, синтетических и моющих средств и т.д.)
В связи с выбранной стратегией ООО «Аэлита» предполагается заключение договоров на поставку продукции Новокузнецкого ликеро-водочного завода, в частности, расширенный ассортимент наливок: «Черничная», «Старорусская», «Новокузнецкая», «Уральская» и т.д. За счет своей уникальности, качества исполнения данные виды товаров будут достаточно конкурентные на местном рынке. А по продовольственным товарам предполагается новая линия колбасных изделий Царицынского мясоконсервного комбината (производитель – г.Москва). Огромный ассортимент, отличное качество и достаточно длительные сроки хранения позволят стать данной продукции конкурентоспособной.
Данная стратегия хоть и рискованна, однако внесет новизну в маркетинговую работу предприятия и сделает интересной и полезной работу сбытовой службы. А следствием всего этого будет являться рентабельная работа организации, а также удовлетворение покупательских предпочтений, отданных ООО «Аэлита».
Рынок сбыта и уровень конкуренции
Рынок сбыта в планируемом периоде предполагается расширить, привлекая большие покупательские потоки, чем в прошлом периоде, новым способом работы, различными маркетинговыми действиями. В связи с невозможностью получения необходимой экономической информации невозможно рассчитать долю предприятия на рынке города Барабинска, а также охват покупательных фондов населения розничным товарооборотом ООО «Аэлита». Основным недостатком в настоящем рынке сбыта является ограниченная покупательная способность населения из-за задержек заработной платы, а контингент, исправно получающий ее, имеет недостаточный объем средств, чтобы называться высокодоходным. Люди же с высоким достатком, как правило, имеют свои торговые точки, поэтому их будет привлекать лишь ассортимент продовольственных товаров недлительного хранения, который не каждый мелкий торговец имеет возможность хранить у себя на предприятии.
Существует возможность увеличения объема продаж за счет:
1) введения формы продажи товаров по взаимозачетам с предприятиями близлежащими, так как у последних существует задолженность по заработной плате своим работникам, а ООО «Аэлита» не всегда имеет средства рассчитаться за необходимые услуги с этими предприятиями;
2) заключать договоры с местными поставщиками, либо находящихся в пределах доступности легкового транспорта, на поставку товаров наиболее дешевых, чем ранее, и более хороших также на принципах взаимозачетов;
3) с помощью интересной рекламы по местному телевидению, чтобы потенциальный покупатель видел действительно преимущества покупки, а не только ассортимент предлагаемых товаров;
4) предложить покупателям работать по заказу, то есть поставлять заказанную продукцию в наиболее выгодные сроки и т.д.
Сбытовая стратегия ООО «Аэлита» заключается в создании и регулировании коммерческих связей через торговых представителей.
Маркетологами изучается спрос относительно качества продукции: какие характеристики являются наиболее привлекательными для покупателей, определяются тенденции изменения привлекательности продаваемых товаров по этим характеристикам.
Все это необходимо сделать, так как у Общества жесткие конкурентные рамки. В городе есть промышленные и перерабатывающие предприятия, которые в последнее время также занялись розничной торговлей как наиболее выгодной сейчас; к тому же открытие фирменных магазинов производителей ликероводочной продукции позволило последним торговать не только продукцией собственного производства, а также заниматься перепродажей; также недавно появился новый рынок частных торговцев розничным товаром в районе расположения магазина №1 Общества и т.д.
Однако у ООО «Аэлита» есть одно преимущество по сравнению с частными предпринимателями - не все предприятия-поставщики захотят иметь с ними дело, все еще не научившись им доверять, это можно использовать только в том случае, если фирма будет точно знать, в каких товарах и продуктах нуждается покупатель, проводить маркетинговые исследования проблем с поставкой товаров у конкурентов, не жалея на это сил и выделяя возможные средства. Хотя если персонал ООО «Аэлита» будет уверен в том, что в следующем году организации не будет угрожать признание банкротом, они смогут в условиях жесткой конкуренции на рынке труда работать с большей самоотдачей.
Действуя таким образом, ООО «Аэлита» в дальнейшем сможет увеличить свою долю на рынке и процент охвата денежных доходов населения, а также стать привлекательным для новых капиталовложений.
Стратегия маркетинга
Постепенно, по мере насыщения рынка товарами и услугами, будет развиваться работа с покупателями под заказ, по взаимозачетам, как уже было сказано ранее, по каталогам, при этом ООО «Аэлита» будет иметь некоторые преимущества перед конкурентами. Однако первоначальное увеличение товарооборота организации предполагается за счет увеличения доли в общем товарообороте, а также числа потенциальных клиентов, путем расширения ассортимента быстрооборачиваемых товаров, в данной ситуации таких, как продовольственные товары, в том числе и первой необходимости.
Принять обоснованные решения при взаимоотношениях с покупателями позволят маркетинговые исследования.
Основным этапом маркетингового исследования является анализ внешней среды. Результатом его стали следующие сведения о конкурентах: торговлей продовольственными и непродовольственными товарами в районах деятельности магазинов ООО «Аэлита» занимаются более пятидесяти торговых точек, следовательно, они являются основными конкурентами, среди них наиболее важные: ООО «Метеорит», ЗАО «Онега», ООО «Заря», рынок в квартале «Г», ИП «Пронин» и т.д. Однако эти торговые предприятия не имеют системы скидок; проводят практически всегда однотипную ценовую политику, повышая цены вне зависимости от их фактического роста; отсутствие повышения квалификации торгового персонала и т.д. Следовательно, имея все выше названное, ООО «Аэлита» вполне конкурентоспособно. Предполагаемое насыщение ассортимента реализуемых товаров ООО «Аэлита» новыми ликеро-водочными изделиями и колбасной продукцией (прямые поставками от производителей и дилеров) также подтверждает укрепление его конкурентоспособности.
Вторым этапом маркетингового исследования явилось распространение анкеты среди покупателей магазинов ООО «Аэлита» для определения наиболее предпочтимой модели обслуживания (анкета представлена в Приложении 1).
Количество заполнивших в течение недели анкету покупателей ООО «Аэлита» во всех магазинах 2534 чел. По данным ответам можно привести следующие результаты, которые будут в дальнейшем внедрены в деятельность ООО «Аэлита»:
1. Отношение покупателей к магазинам ООО «Аэлита» - положительное.
2. Покупают товар в магазинах ООО «Аэлита» ежедневно 89% опрошенных.
3. По мнению покупателей, цены в магазинах ООО «Аэлита» доступны.
4. 43% опрошенных согласились бы платить за некоторые товары больше в случае улучшения их качества, среди них: 55% отдано синтетическим моющим средствам; 26,5% - шоколадной продукции; 11,3% - косметическим средствам и средствам гигиены; 7,2% - консервной продукции. Наиболее часто называемыми марками из непродовольственных товаров были: NIVEA, FA, «Проктер-энд-Гэмбл», «Красная линия», «Черный жемчуг» и т.д. Среди продовольственных товаров наибольшее упоминание получили продукция фирм «Данон», «Нестле», «Чемпион», «НМКК», «Кузбасс» и т.д.
5. 87,6% опрошенных не нравится в товарах недолгий срок хранения, упаковка и т.д.; остальным 22,4% «не по вкусу» цена.
6. 98,7% узнают о предприятиях, товарами которых пользуются сегодня, от знакомых, так как не доверяют рекламе.
Потенциальных потребителей, а также старых клиентов, необходимо привлекать к новым товарам, а также говорить об улучшении старых, то есть “втягивать” постепенно их, шаг за шагом. При этом просто необходима общедоступная информация о том, чем занимается Общество, какие товары предлагает.
Причина покупки товара клиентами обязательно должна быть осознана продавцами, конечно, здесь немаловажную роль играет его цена, однако нужно иметь представление о том, какую потребительную ценность данный товар играет для покупателя.
При этом возможна реализация товаров по низким ценам, не получая от этого никакой прибыли, организацией, но тем самым обеспечить достаточный ассортимент.
Если клиенты будут знать, что здесь можно купить данную продукцию в любое время, они уже будут подсознательно готовы купить ее за любую цену.
Цена на товары устанавливается в зависимости от применяемой торговой надбавки.
При расчете торговой надбавки обязательно нужно учитывать предполагаемый уровень рентабельности, издержек обращения, а также средний процент налога на добавленную стоимость.
На предстоящий год для торговой деятельности ООО «Аэлита» запланировано достижение уровня рентабельности минимум 16,1%, уровень издержек обоснован в размере 8%.
Следовательно, уровень доходов, остающихся в распоряжении предприятия составит:
16,1% + 8% = 24,1%
Исходя из данных 2007 года, структура продовольственных товаров на 2008 год, пользующихся наибольшим спросом, планируется в размере 72% (расчетный налог на добавленную стоимость по ним равен 9,09%), а непродовольственных - 18% (расчетный НДС = 15,25%), отсюда рассчитаем средний размер налога на добавленную стоимость в целом по торговле ООО «Аэлита»:
(72%  9,09%) + (28%  15,25%) = 10,81%
100
Тогда уровень дохода с учетом НДС равен:
24,1% + ((24,1%  10,81%)  (100% - 10,81%)) = 27,03%.
Из произведенных расчетов найдем размер средней торговой надбавки:
(27,03%  100)  (100 - 27,03%) = 37,04%
Следовательно, путем прямого расчета установили средний процент торговой надбавки в размере 37,04% к цене поступления товаров.
Для расчета прогнозных экономических показателей ООО «Аэлита» на 2008 год необходимо сначала определить плановый объем продаж.
Плановый товарооборот
Для определения объема продаж на планируемый год использовали следующие методики расчетов:
1) с учетом целевой прибыли;
2) исходя из суммы оборотных средств.
Расчет представим в виде прямого счета, а затем, выбирая альтернативный вариант, оформим таблицей.
1) Целевую прибыль определили в размере 15000 тыс.руб., исходя из потребности пополнения оборотных средств и повышения финансовой устойчивости.
Соответственно целевая прибыль для расчета (с учетом налога на прибыль 24%) составит 19736,8 тыс.руб. (15000*100/(100-24)).
Условно-постоянные издержки обращения в сумме обоснованы на следующий год (по данным 2007 года и с предполагаемыми изменениями) в сумме 6000 тыс.руб., а уровень переменных издержек в процентах к обороту возьмем на прежнем уровне = 5,51%.
Уровень доходности без НДС рассчитан в размере 24,1%. Товарооборот плановый составит:
(19736,8 + 6000)  (24,1% - 5,51%)  100 = 138444,3 тыс.руб.
2) Сумма оборотных средств на начало 2008 года составила 2307,2 тыс.руб. Размер торговой надбавки к цене поступления рассчитан в размере 37,04%.
Предполагается увеличить количество оборотов оборотных средств до показателя– до 46 раз.
Товарооборот равен:
2307,2 *1,3704 *46 = 145442,2 тыс.руб.
Рассчитанные варианты прогнозного объема продаж на 2008 год представлены в таблице 3.2.
Возможным объемом продаж на 2008 год выбран товарооборот, рассчитанный с учетом суммы оборотных средств и ускорения их оборачиваемости на планируемый год, так как общей целью составления бизнес-плана является дальнейшее освоение рынка сбыта и увеличение объема продаж, а это наиболее реальный показатель.
Таблица 3.2
Варианты прогнозного объема продаж ООО «Аэлита» на 2008 год
(тыс.руб.)
Показатели
Низший
(с учетом целевой прибыли)
Наиболее вероятный (исходя из суммы оборотных средств)
Товарооборот
138444,3
145442,2
В % к 2007 году
109,3
114,9
План по структуре и персоналу
Управление ООО «Аэлита», в основном, возложено на генерального директора, заместителя генерального директора, коммерческого директора и главного бухгалтера.
Фактически управляет и дает распоряжения один генеральный директор, так как заместитель генерального директора в управлении не участвует вообще, а все остальные обязаны его слушаться.