Организация учета пассивов банка.

Содержание


Введение
1Пассивы банка
1.1 Собственный капитал и формирование акционерного капитала
1.2Кредитный потенциал и привлеченные средства
2Учет пассивов КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК»
2.1 Статистический анализ собственных ресурсов коммерческого банка. Их структура и характеристика
3 Направления совершенствования и стабилизации деятельности банков
Заключение
Список использованной литературы

Организация учета пассивов банка.

Для защиты интересов населения, сохранения доверия к КБ и поддержания стабильности банковской системы РФ по вновь создаваемым банкам с 1 января 1995 г. лицензия на проведение операций по привлечению денежных средств населения во вклады предоставляется только при следующих условиях:
1.     осуществлении банковской деятельности не менее одного года;
2.     публикация годовой отчетности (баланса) и отчета о прибылях и убытках, утвержденных аудиторской фирмой;
3.     соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России, в том числе директивных экономических нормативов;
4.     наличие резервного фонда (балансовый счет 011) в размере не менее 10% от фактически оплаченного УФ;
5.     наличие резервов на возможные потери по ссудам (банковский счет 945) в соответствии с требованиями ЦБ.
По экономическому содержанию все вклады – депозиты могут быть сгруппированы:
·        с учетом категорий вкладчиков;
·        по формам изьятия;
·        по порядку использования хранимых средств.
 
Практика деятельности банков знает множество различных форм организации депозитов. Их классификация представлена на Рис. 2. Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом1.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Из приведенной схемы видно, что четкого деления между различными видами депозитов, пожалуй, нет. Банки в последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислить деньги третьему лицу. В американских банках такие счета называются трансакционными – нау-счетами (negotiable order of withdrawmal). Обычно такие операции производились по счетам до востребования, теперь по ним начисляются проценты, как и по срочным вкладам.
Развитию депозитов принадлежит важная роль в управлении ресурсами банков. Термин мультипликация (от лат. Multi-plico – умножаю. Увеличиваю) обозначает коэффициент изменения размера кредитных ресурсов банков под влиянием изменения величины вкладов (депозитов)
На основе теории мультипликации доказывается возможность значительно увеличить сумму платежных средств, оседающих в виде депозитов на счетах клиентов. Ссуды, выданные одним банком своему клиенту, зачисленные на его счет и осевшие в виде вклада, создают возможность увеличивать кредитные ресурсы других банков. Однако такая мультипликация ограничивается рядом факторов1:
·        экономическими потребностями хозяйства в увеличении кредитов;
·        суммой привлечения других кредитных ресурсов (пассивов) банков;
·        суммой обязательных резервов, депонируемых в ЦБ.
 Имея в своем распоряжении часть децентрализованных кредитных ресурсов, банки должны осуществлять кредитную политику более или менее в рамках реального движения стоимости. Двухуровневая банковская система, при которой часть созданных ресурсов должна резервироваться для того, чтобы верхний уровень мог управлять всем денежным и кредитным оборотом не административными методами, а на основе экономических нормативов, - важное средство управления ссудным фондом общества.
В зависимости от срока будет начисляться более высокий процент за предоставленные банку резервы.
В составе депозитных источников привлеченных ресурсов можно выделить межбанковские кредиты, операции с ЦБ с так называемым обратным выкупом, переучет векселей в ЦБ, выпуск коммерческих бумаг, получение займов у зарубежных кредиторов и т.д.
Большое развитие в деятельности российских КБ получили межбанковские кредиты, в процессе которых свободно продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в РКЦ Банка России. ЦБ предоставляет так называемые централизованные кредиты в процессе рефинансирования.
Межбанковский рынок представляет собой большую часть финансового рынка, в состав которого входят денежный рынок (рынок кредитов и депозитов), рынок государственных ЦБ, рынок частных ЦБ, валютный рынок и рынок акций. Кредитный рынок и в его составе рынок межбанковских кредитов является одним из наиболее ликвидных и емких. Этот сегмент финансового рынка неоднороден, в нем можно выделить три основные части:
1.     трехмесячные кредиты;
2.     одномесячные кредиты;
3.     «короткие» деньги – весьма краткосрочные ссуды.
Одним из источников формирования так называемых прочих ресурсов является выпуск коммерческим банком облигаций. Для такого выпуска готовится проспект, в котором указываются условия займа, его срок и уровень процента. Банки, как и другие АО, вправе выпускать облигации в размере не более 25% УФ и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций1.
Условия банковского облигационного займа должны учитывать необходимость защиты интересов кредиторов. Ими могут быть:
1.     гарантирование выплат процента по займу другим банком;
2.     предоставление права облигационерам обьединяться в собрание с совещательным голосом;
3.     ипотечное покрытие облигации.
 Ипотечное покрытие облигации способствует ликвидности облигационного займа, баланса банка, защите интересов держателей ЦБ. Учитывая, что в России формируется рынок недвижимости, возрождение банковских ипотечных кредитов и облигаций имеет благоприятную почву.
2 Учет пассивов КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК»
2.1 Статистический анализ собственных ресурсов коммерческого банка. Их структура и характеристика
«СЛАВИНВЕСТБАНК» — один из ведущих банков Москвы по динамике развития, также входит в число 100 крупнейших банков России.
КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» является универсальным банком, оказывающим содействие в развитии корпоративного бизнеса, частного предпринимательства и предлагающим свои услуги гражданам, является членом Ассоциации российских банков, Сообщества Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций, Московской Межбанковской Валютной биржи, а также Брюссельского международного банковского клуба.
Датой регистрации ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» считается 10 мая 1994 года.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.
Ресурсы коммерческих банков («банковские ресурсы»), представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные)1.
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.
На долю собственных средств банков приходится от 20 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств – прибыль текущего года.
Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения – 5%, банков – свыше 18%.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Таблица 1 - Структура собственных средств коммерческого банка ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК»
В рублях
Источники собственных средств
1октября 2006
1октября 2005
Абсолютный прирост
Темп прироста %
Средства акционеров
1 175 739
1 175 739
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
1 175 739
1 175 739
Зарегистрированные привилегированные акции
-
-
-
-
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
-
-
-
-
Собственные акции, выкупленные у акционеров
-
-
-
-
Эмиссионный доход
-
-