Юридическая ответственность в области таможенного дела.

Введение
Глава I. Общие положения о юридической ответственности
§ 1.Понятие, основания и принципы юридической ответственности
§ 2. Виды юридической ответственности в таможенном деле
Глава II. Особые положения о юридической ответственности в таможенном деле
§ 1. Административная ответственность в области таможенного
дела
§ 2. Уголовная ответственность в таможенном деле
Заключение
Библиографический список

Юридическая ответственность в области таможенного дела.

Уголовная ответственность в таможенном праве предусмотрена за преступления в сфере таможенного дела. ТК к преступлениям в сфере таможенного дела относит контрабанду; уклонение от уплаты таможенных платежей; незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями.
Особенностью таможенно-правового регулирования отношений, связанных с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, является то, что меры наказания за них предусмотрены Уголовным кодексом РФ (УК). Нормы ТК в соответствующей части являются отсылочными.
2. Административная ответственность
Обратимся прежде всего к законодательству и специальной литературе, в которых раскрывается понятие административной ответственности. В Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП) четко зафиксировано, что предусмотренная им ответственность за правонарушения наступает, если эти нарушения не влекут уголовной ответственности.
В литературе предлагаются разные определения административной ответственности. Б. М. Лазарев, например, полагал, что в большинстве случаев вред от каждого из установленных административным правом нарушений не настолько велик, чтобы нужно было предусматривать уголовную ответственность. Для подобных случаев государство учредило административную ответственность перед государством, которая менее сурова, чем уголовная. Д. Н. Бахрах отмечает: «Административная ответственность – это особый вид юридической ответственности, которому присущи все признаки последней (она наступает при наличии вины, на основе норм права, за правонарушения, конкретизируется юрисдикционными актами компетентных органов, связана с государственным принуждением). Она состоит в применении к виновным административных взысканий. В КоАП сказано, что «административное взыскание является мерой ответственности». Поскольку проступки менее вредны, чем преступления, административные взыскания менее суровы, чем уголовные наказания»2. В целом с приведенными определениями можно согласиться: они верно отражают специфику рассматриваемого вида ответственности. Вряд ли, однако, при анализе административной ответственности нужно оперировать понятием вреда. Более правильным представляется говорить о большей или меньшей степени общественной опасности административных правонарушений.
Справедливым и важным представляется мнение о необходимости разграничить административные и преступные правонарушения и определить критерии такого разграничения. Эти критерии содержатся в законодательстве. Наиболее часто применяемым критерием разграничения смежных преступлений и административных правонарушений является наличие или отсутствие тяжких последствий.
3. Дисциплинарная ответственность
По своей природе и характеру дисциплинарная ответственность является, конечно, административно-правовой, но одновременно регламентируется и нормами таможенного прав. В ст. 413 ТК «Ответственность должностных лиц и иных работников таможенных органов Российской Федерации» сказано: «За неправомерные решения, действия или бездействие должностные лица и иные работники таможенных органов несут дисциплинарную, административную, уголовную или иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации». Таким образом, однозначно следует вывод: дисциплинарная ответственность должностных лиц и иных работников таможенных органов – один из видов ответственности, предусмотренной действующим таможенным законодательством. Имея в виду административно-правовую природу дисциплинарной ответственности, рассмотрим ее понятие, содержащееся в литературе по административному праву.
Б. М. Лазарев считает: «Дисциплинарная ответственность наступает, как правило, за дисциплинарный проступок, под которым понимается виновное нарушение правил внутреннего трудового распорядка или правил службы. Такое нарушение может выражаться как в действии, так и в бездействии, допускаться как сознательно, так и по неосторожности»1. В этом определении с учетом интересующего нас аспекта проблемы надо выделить такой момент, как нарушение правил службы.
Д. М. Овсянко определяет эту ответственность как применение мер дисциплинарного воздействия к государственным служащим в порядке служебного подчинения за виновные нарушения правил государственной службы, не преследуемые в уголовном порядке2.
По мнению Д. Н. Бахраха, «дисциплинарная ответственность – это наложение дисциплинарных взысканий субъектами дисциплинарной власти на основе административно-правовых норм на подчиненных им членов устойчивых коллективов за дисциплинарные проступки и иные правонарушения. Она является составной, но достаточно самостоятельной частью дисциплинарного принуждения»3. Заметим, что во всех приведенных дефинициях основанием дисциплинарной ответственности признается совершение дисциплинарного проступка. Хотя в определении, предложенном Д. М. Овсянко, само понятие дисциплинарного проступка отсутствует, а речь идет о «виновных нарушениях правил государственной службы, не преследуемых в уголовном порядке", это и есть, по существу, дисциплинарный проступок.
Глава II. Особые положения о юридической ответственности в таможенном деле
§ 1. Административная ответственность в области таможенного дела
Кодекс об административных правонарушениях РФ (глава 16)содержит более 20 составов правонарушений в области таможенного дела. Рассмотрим некоторые из них.
Статья 16.1. КоАП предусматривает административную ответственность за незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
Под незаконным перемещением товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров и (или) транспортных средств с нарушением порядка, установленного ТК РФ (ст. 11 ТК). Товары – любое движимое имущество, как российское, так и иностранное, перемещаемое через таможенную границу. Под транспортными средствами понимаются любые средства (судна, автомобили, прицепы, железнодорожный подвижной состав), которые используются в международных перевозках товаров, а также их штатные запасные части, принадлежности и оборудование.
Данная статья содержит три состава правонарушений, направленных на несоблюдение установленного порядка перемещения товаров, транспортных средств через Государственную или таможенную границу Российской Федерации.
Незаконное перемещение заключается во ввозе на территорию Российской Федерации или вывозе из нее товаров и (или) транспортных средств с нарушением порядка, установленного Таможенным кодексом. Подобное правонарушение может совершаться разными способами, перечень которых содержится в комментируемой статье.
Это – ввоз помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации либо иных установленных мест прибытия, т.е. мест, определенных таможенными органами, или вне времени работы таможенных органов.
Вывоз – это совершенное действие, непосредственно направленное на фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации. Правонарушение совершается при убытии товаров, транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации.
За данной правонарушение предусматривается ответственность за сокрытие товаров от таможенного контроля, под которым закон понимает совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства. Сокрытие товаров может осуществляться путем использования тайников (например, оборудования тары двойным дном), либо иных способов, затрудняющих обнаружение товара, либо придания одним товарам видов других (например, при вывозе картин известных художников им придают вид копий).
Кроме того, устанавливается ответственность за сообщение таможенному органу недостоверных сведений, которые в конечном виде направлены на обман органов таможенного контроля либо уменьшение таможенных платежей.
Подобные действия могут совершаться путем сообщения недостоверных сведений о товаре (количестве мест, наименовании, весе, объеме, маркировке), а также путем представления недостоверных документов в целях получения разрешения на внутренний таможенный транзит или его завершения либо при помещении товаров на склад временного хранения. Правонарушение заключается и в том, что для указанных выше целей используются поддельные средства идентификации или средства идентификации подлинные, но относящиеся к другим товарам, транспортным средствам.
Следующее правонарушение, которые мы рассмотрим, установлено ст. 16.10 КоАП – несоблюдение порядка внутреннего транзита или таможенного режима международного таможенного транзита
Маршруты перевозки отдельных видов товаров в соответствии с внутренним таможенным транзитом вправе устанавливать Правительство РФ в случаях, предусмотренных законодательством.
В иных случаях маршруты определяются для отдельных видов товаров:
а) если при их перемещении через таможенную границу зафиксированы неоднократные нарушения таможенного законодательства;
б) когда в соответствии с законодательством о государственном регулировании внешнеэкономической деятельности установлены запреты и ограничения. Маршрут заявляет сам перевозчик, но этот маршрут для него обязателен и может быть изменен только с письменного разрешения таможенного органа (п. 3 ст. 86 ТК).
Упомянутый выше внутренний таможенный транзит – это таможенная процедура, при которой иностранные товары перевозятся по территории Российской Федерации без уплаты таможенных пошлин, налогов и применения запретов и ограничений экономического характера.
Перевозчик обязан доставить товары в установленные таможенным органом сроки, следуя по определенным маршрутам, если они установлены или заявлены (ст. 88 ТК). Причем товары могут перевозиться любым перевозчиком, в т.ч. и таможенным (п. 4 ст. 79 ТК). Ответственность за несоблюдение срока или маршрута доставки товаров несет перевозчик, фактически осуществляющий перевозку. Доставка товара в иную зону таможенного контроля, отличную от определенной таможенным органом, также является административным правонарушением.
Следует отметить, что таможенные органы не вправе предъявлять перевозчику требование об оплате таможенных платежей на том основании, что перевозка осуществлялась не по определенному маршруту или были нарушены сроки внутреннего таможенного транзита, если были соблюдены иные условия и требования, определенные гл. 10 ТК (п. 2 ст. 90 ТК).
Составление протоколов и рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, осуществляет таможенный орган (ст. 23.8, ч. 1 ст. 28.3 КоАП).
Статья 16.22. устанавливает административную ответственность за нарушение сроков уплаты таможенных платежей.
Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов при перемещении товаров через границу Российской Федерации содержатся в ст. 329 ТК. При ввозе товаров – не позднее 15 дней со дня их предъявления в таможенный орган в месте их прибытия на территорию Российской Федерации, а если декларирование товаров производится не в месте их прибытия – не позднее 15 дней со дня завершения внутреннего таможенного транзита. При вывозе товаров пошлины должны быть уплачены не позднее дня подачи таможенной декларации, если иное не установлено таможенным законодательством. Кроме того, ТК устанавливает сроки уплаты пошлин и налогов при использовании условно выпущенных товаров в иных целях, чем те, в связи с которыми были установлены льготы, а также при нарушении требований и условий таможенных процедур.
Несоблюдение сроков уплаты этих налогов и сборов является административным правонарушением.
Следует отличать данное правонарушение от того, которое предусмотрено в ч. 2 ст. 16.2 КоАП (когда декларант представляет недостоверные сведения, влияющие на взимание таможенных платежей).
§ 2. Уголовная ответственность в таможенном деле
Таможенные преступления – это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической деятельности, при вывозе и возврате на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу вопреки правовому запрету. Они выделяются в особую группу, поскольку реализуются в сфере таможенной деятельности или таможенного дела1.
К ним относятся: контрабанда (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (ст. 194 УК РФ). Проанализируем некоторые из них.
Уголовный закон под контрабандой понимает перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.
Общественная опасность данного преступления заключается в том, что оно нарушает отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля.
Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК, являются товары и иные предметы, находящиеся в свободном гражданском обороте. В соответствии со ст. 128 Гражданского Кодекса РФ такими предметами являются любые вещи, включая деньги, иностранную валюту, ценные бумаги, транспортные средства, ювелирные изделия и т. д. Предметы, не предназначенные для производственной или иной коммерческой деятельности, могут свободно перемещаться через таможенную границу при соблюдении установленных ТК РФ и «Положением о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации», утвержденным постановлением Правительства РФ от 10 июля 1999 г. № 783, правил в отношении количества и стоимости товаров, порядка их оформления и уплаты таможенных платежей. Перемещение тех же предметов, предназначенных для предпринимательской деятельности, регулируется Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
Преступления, предусмотренные ч. 1 и 2 ст. 188 УК, характеризуются действиями, выражающимися в незаконном перемещении через таможенную границу товаров и иных предметов. Перемещение через таможенную границу в соответствии с п. 7 ст. 11, ст. 291 и 310 ТК означает:
а) ввоз на таможенную территорию;
б) вывоз с таможенной территории;
в) пересылка почтой;
г) использование трубопровода или линий электропередач.
Таможенная территория РФ включает сухопутную территорию, территориальные и внутренние воды, воздушное пространство, искусственные острова, установки и сооружения, находящиеся в морской исключительной экономической зоне Российской Федерации, ограниченные таможенной границей. В случаях, предусмотренных ТК, таможенной территорией могут считаться свободные таможенные зоны и свободные склады, расположенные за пределами таможенной границы. Пределы таможенной территории РФ являются таможенной границей, которая частично совпадает с Государственной границей РФ (ст. 2 ТК). Ввоз товаров, предметов и транспортных средств связан с фактическим их перемещением через таможенную границу. Под вывозом понимается подача таможенной декларации и совершение других действий (вход, въезд физического лица, выезжающего из РФ, в зону таможенного контроля, в пункт пропуска, сдача предметов транспортным органам либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории) до фактического пересечения таможенной границы (ст. 11 ТК).
Перемещение признается незаконным, когда ввоз и вывоз указанных предметов осуществляется одним из указанных в законе способов. УК называет шесть способов совершения преступления.
Перемещение помимо таможенного контроля означает физическое перемещение предметов вне таможенных постов, вне времени, установленного для оформления. Перемещение с сокрытием от таможенного контроля включает использование тайников и других способов, затрудняющих обнаружение предметов, придание одним предметам вида других. Перемещение с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации заключается в представлении таможенному органу поддельных или недействительных документов или средств таможенной идентификации (накладных, багажных квитанций, актов о выгрузке товаров и т. д.), выданных таможенными органами или оформленных с их участием. Перемещение с недекларированием или недостоверным декларированием означает незаявление по установленной форме достоверных сведений о перевозимых предметах.
Момент окончания преступления имеет свои особенности при ввозе и вывозе предметов: при ввозе преступление признается оконченным с момента перемещения предметов через таможенную границу (государственную границу), при вывозе – с момента в воза предметов на таможенную территорию и оформления документов для их вывоза.
Обязательным признаком объективной стороны контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК, является крупный размер, понятие которого дается в примечании к ст. 169 УК. Это сумма, превышающая 250 тыс. руб. Незаконное перемещение товаров и других предметов через таможенную границу на меньшую сумму влечет административную ответственность (ст. 16.1 и 16.2 КоАП). Незаконное перемещение через таможенную границу РФ предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК, даже в малых размерах образует уголовно наказуемую контрабанду, поскольку такие действия могут представлять угрозу для мира и безопасности людей.