Формы кредита и особенности их применения в России (лизинговый кредит, потребительский, ипотечный, международный )

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1.Характеристика лизинга
2.Потребительский кредит и ипотека как основные виды кредита, предоставляемые населению
2.1. Сущность потребительского кредита
2.2.Ипотечное кредитование
3. Международный кредит как экономическая категория
Заключение
Список литературы

Формы кредита и особенности их применения в России (лизинговый кредит, потребительский, ипотечный, международный )

1.2. Классификация лизинговых сделок

Классификация лизинговых сделок напрямую увязана с классификацией самого вида лизинга. Основные классификационные признаки и виды лизинга приведены в таблице 3.
Таблица. 3.
Классификация видов лизинга
┌─────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ N │ Классификационные │ Виды лизинга │
│ п/п │ признаки │ │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 1 │Форма организации сделки │Прямой, косвенный, возвратный,│
│ │ │лизинг поставщику, сублизинг │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 2 │Объект│Лизинг движимого имущества, лизинг│
│ │ │недвижимости │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 3 │Продолжительность сделки │Оперативный, возобновляемый,│
│ │ │револьверный, финансовый,│
│ │ │левередж-лизинг, групповой │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 4 │Объем обслуживания │Чистый, в пакете, с частичным│
│ │ │набором услуг, генеральный │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 5 │Сфера рынка │Внутренний, внешний │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 6 │Условия амортизации │С полной амортизацией, с неполной│
│ │ │амортизацией │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 7 │Тип лизинговых платежей │Денежный, компенсационный,│
│ │ │комбинированный │
├─────┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│ 8 │Отношение к налоговым льготам│Фиктивный, действительный │
│ │ │ │
└─────┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘
Прямой лизинг - вид лизинга, при котором функции поставщика (производителя) и лизингодателя выполняет одно лицо, т.е. производитель сам без посредников сдает объект в лизинг.
Косвенный лизинг - вид лизинга, при котором между поставщиком (производителем) и пользователем присутствует посредник - лизингодатель. В основе большинства сделок лежит процедура косвенного лизинга (рис. 3).
Рис. 3. Схема косвенного лизинга
Возвратный лизинг - при данном виде лизинга совмещаются функции поставщика (производителя) и лизингополучателя, т.е. предприятие - собственник объекта продает его лизингодателю и берет тот же объект обратно в лизинг. На самом деле сам объект никуда не перемещается, а меняется лишь его собственник. (рис. 4).
┌─────────────────────┐
┌────────────────►│1. Продажа имущества ├──────────────┐
┌──────┴───────┐ └─────────────────────┘ ▼
│ Собственник: │ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────┐
│ поставщик - │◄────────┤ 2. Сдача в лизинг │◄─────┤ Лизингодатель - │
│ пользователь │ └─────────────────────┘ │ покупатель │
└──────┬───────┘ └─────────────────┘
│ ┌─────────────────────┐ ▲
└────────────────►│3. лизинговые платежи├──────────────┘
└─────────────────────┘
Рис. 4. Схема возвратного лизинга
Лизинг поставщику - это возвратный лизинг за разницей в том, что поставщик объекта хотя и выступает в роли продавца и лизингополучателя одновременно, но не является пользователем. Пользователем же выступает третье лицо, получившее объект в сублизинг (рис. 5).
Элементы сублизинга прослеживаются при лизинге поставщику. Давая определение сублизинга, необходимо отметить основную его особенность: лизингополучатель по договору лизинга передает конечному пользователю объект, ранее полученный от лизингодателя.
┌─────────────────────┐
┌─────────────►│ 1. Продажа объекта ├──────────────┐
│ └─────────────────────┘ ▼
┌─────────┴─────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────┐
│ Собственник: │◄───┤ 2. Сдача объекта в │◄─────┤ Лизингодатель - │
│ поставщик - │ │ лизинг │ │ покупатель │
│лизингополучатель -│ └─────────────────────┘ └─────────────────┘
│ арендодатель ├┐ ┌─────────────────────┐ ▲
└─────────────────┬─┘└──►│3. Лизинговые платежи├──────────────┘
▲ │ └─────────────────────┘
│ ▼
│ ┌────────────────┐
│ │4. Сдача объекта│
│ │ в сублизинг │
│ └───────┬────────┘
│ │
│ ▼
┌─────┴────────────┐
│ Субарендатор - │
│ пользователь │
└──────────────────┘
Рис. 5. Схема лизинга поставщику
Таким образом, сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.
2.Потребительский кредит и ипотека как основные виды кредита, предоставляемые населению
2.1. Сущность потребительского кредита
В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае – это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны – заемщики – люди. Во Франции около 1/4 всего потребительского кредита предоставляется банками и 3/4 – специализированными кредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками1. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с расчётного платежа.
Потребительский кредит в товарной форме предоставляется преимущественно при продаже предметов длительного пользования – автомашин, холодильников, радиоприёмников, телевизоров, мебели – такой вид кредита называется покупкой в рассрочку.
При анализе причин желания людей покупать товары в рассрочку, отмечалось следующее2:
1. Это очень удобная на практике форма оплаты товаров и услуг.
2. Такая форма оплаты позволяет осуществлять расходы в то время, когда доходы ещё не поступили.
3. Это позволяет покупать товары и оплачивать услуги в течение более продолжительного периода, чем нормальный интервал между денежными поступлениями.
4. Это позволяет приобретать материальные финансовые активы, со стоимостью, превышающей сумму, которую он мог бы заплатить, исходя только из его собственных сбережений.
Потребительский кредит на покупку товара

Потребительские кредиты среди покупателей в настоящее время очень популярны. Круг товаров, предлагаемых магазинами для продажи в кредит, весьма широк - от телефонов и мелкой бытовой техники до дорогостоящей электроники и автомобилей.
Потребительский кредит ориентирован на физических лиц, которые хотят приобрести какой-либо товар уже сегодня, но не имеют возможности это сделать. Поэтому, не желая накапливать денежные средства в течение длительного периода, они оформляют покупку в кредит.
Основным преимуществом потребительского кредитования, которое и привлекает покупателя, является простота оформления кредита. Для его получения необходимо представить паспорт и любой документ из списка, установленного банком (загранпаспорт, водительское удостоверение, страховое свидетельство Пенсионного фонда и т.д.). Как правило, при небольших суммах кредита Справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ не требуется.
Потребительское кредитование выгодно и самим торговым организациям, так как позволяет им существенно увеличить объемы продаж. Можно сказать, что потребительский кредит на покупку товаров представляет собой особую форму кредита, которая стимулирует спрос покупателей и является инструментом маркетинговой политики торговых предприятий.
Как правило, продажа товаров в кредит предприятиями розничной торговли осуществляется одним из двух способов. Либо покупатель, приобретая товар, заключает договор потребительского кредита с банком, который, в свою очередь, перечисляет магазину денежные средства в оплату товара. При этом с банком расплачивается покупатель. Либо кредит выдает сам магазин, то есть предоставляет отсрочку или рассрочку оплаты товара.
Таким образом, при первом варианте в роли кредитора могут выступать кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию, а сам кредит представляет собой банковскую ссуду для осуществления покупки товаров длительного пользования. При втором варианте кредитором могут быть любые юридические лица, осуществляющие продажу товаров на условиях коммерческого кредита, при котором товары продаются в розницу с рассрочкой платежа.
Если кредитором является банк
Суть данной схемы кредитования заключается в следующем. Приобретая товар в магазине, покупатель часть его стоимости (10 - 20%) оплачивает непосредственно при покупке (существуют программы кредитования и без первоначального взноса). Здесь же в магазине покупатель подписывает с банком кредитный договор. Погашение оставшейся стоимости осуществляется уже за счет выданного банком кредита. Эту сумму банк по поручению покупателя перечисляет магазину (за вычетом суммы комиссии банка). Если у организации открыт расчетный счет в том же банке, то оставшаяся часть выручки поступит в этот же день, если нет - через два-три дня. С банком рассчитывается непосредственно покупатель (заемщик).
Пример 1.
Магазин бытовой техники 3 сентября 2007 г. продал телевизор стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС - 9 000 руб.). Покупатель оплатил 10% стоимости сразу, что составило 5 900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.) На оставшуюся сумму (53 100 руб.) здесь же в магазине покупатель заключил с банком кредитный договор. Пятого сентября магазин получил оставшуюся часть стоимости телевизора за минусом комиссии банка в размере 1 593 руб. (3% от суммы кредита) - 51 507 руб. (53 100 - 1 593).
При данном варианте кредитования заключается несколько договоров:
1) между банком и магазином - договор об организации безналичных расчетов. В нем устанавливается порядок безналичного перечисления денежных средств торговой организации за товар, проданный покупателю на условиях полной или частичной оплаты за счет кредита. Для подписания договора, как правило, представляются те же документы, что и при открытии банковского счета. Оформлением кредита занимается либо сотрудник банка, для которого оборудуется рабочее место в магазине, либо сотрудник магазина, который проходит обучение в банке. За свои услуги банк взимает комиссию, размер которой составляет несколько процентов от стоимости товара, оплачиваемой за счет банковского кредита;
2) между покупателем и банком - договор на предоставление кредита. По кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства покупателю (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ). Для получения кредита покупатель заполняет анкету и предъявляет паспорт и другие документы, перечень которых устанавливается банком (медицинский полис, пенсионное свидетельство, водительские права, загранпаспорт и т.д.). Анкета, ксерокопии документов покупателя, а также один из двух экземпляров кредитного договора направляются в банк. Второй экземпляр остается у покупателя;
3) между покупателем и магазином - договор купли-продажи товара. При этом следует иметь в виду, что покупатель, приобретая товар в кредит, не теряет прав, предоставленных ему Законом N 2300-11. Он может предъявить претензии к качеству товара, обменять его и даже вернуть.
Сумма банковской комиссии выручку магазина не уменьшает. Она относится к сфере обязательств магазина и банка и не затрагивает обязательства магазина и покупателя, поэтому в бухгалтерском учете дебиторская задолженность покупателя отражается в полном объеме.
В большинстве случаев торговые организации предпочитают, чтобы кредитование потребителя осуществлялось именно по такому варианту, то есть с участием банка. Ведь когда кредит предоставляет магазин, во-первых, отвлекается часть его оборотных средств, а во-вторых, магазин будет нести все риски в случае невозврата кредита.
Однако ситуации, когда торговые организации кредитуют покупателя без участия банка, все же нередки. Например, когда торговая организация хочет сэкономить на банковской комиссии, которая при продаже дорогостоящих товаров немалая. Рассмотрим этот вариант.
Если кредитование осуществляется без участия банка
Согласно п. 1 ст. 823 ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров (коммерческий кредит).
Таким образом, когда кредитование покупателя осуществляется за счет оборотных средств магазина без участия банка, то он выступает одновременно и продавцом товаров, и кредитором, по сути, предоставляет покупателю коммерческий кредит. Продавец кредитует покупателя на срок от даты передачи товара покупателю до момента его оплаты. При этом следует иметь в виду, что договор коммерческого кредита - это не самостоятельная сделка заемного типа, а лишь сопутствующее основному договору (в данном случае розничной купли-продажи) обязательство.
С потребителем заключается не обычный договор розничной купли-продажи, а договор с условием об отсрочке (ст. 488 ГК РФ) или рассрочке платежа (ст. 489 ГК РФ). Например, в договоре купли-продажи с отсрочкой платежа обязательно отмечается, что товар оплачивается через определенное время после его передачи покупателю (п. 1 ст. 488 ГК РФ). Согласно ст. 489 ГК РФ договор о продаже товара с рассрочкой платежа будет считаться заключенным, если в нем указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей за него.
Следует учитывать, что согласно п. 5 ст. 488 ГК РФ (если иное не предусмотрено договором купли-продажи) с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара. Кроме этого, для обеспечения исполнения обязательств в договоре может быть предусмотрено страхование товара в пользу торговой организации до полного погашения задолженности.
При предоставлении коммерческого кредита на покупку товара цена может устанавливаться следующими способами:
- в договоре указывается общая сумма, которую должен внести покупатель (проценты за пользование коммерческим кредитом либо скрыты в цене товара, либо не взимаются);
- в договоре отдельно указываются цена товара и сумма, которую покупатель должен заплатить за время рассрочки платежа. В целях налогового учета рекомендуется использовать именно этот способ.
В договоре можно установить обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня его передачи продавцом (п. 4 ст. 488, п. 3 ст. 489 ГК РФ). В этом случае проценты, начисленные (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (ст. 809, 823 ГК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВС РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998).
В случае возврата товара ненадлежащего качества, проданного в кредит, потребителю возвращается не только уплаченная за товар денежная сумма в размере кредита, погашенного ко дню возврата указанного товара, но и возмещается плата за предоставление кредита, то есть уплаченные проценты (п. 5 ст. 24 Закона N 2300-1).
Необходимо помнить, что при розничной продаже товаров не применяется общее правило, которое требует начисления дополнительных процентов за просрочку платежа по кредиту (п. 3 ст. 500 ГК РФ). Однако если покупатель не производит в установленный договором срок очередной платеж, то продавец вправе (если иное не предусмотрено договором) потребовать возврата проданного товара. Исключения составляют случаи, когда покупатель уже оплатил более половины цены товара, проданного в рассрочку (п. 2 ст. 489 ГК РФ).
2.2.Ипотечное кредитование
Коротко охарактеризуем участников системы ипотечного кредитования.
1.Залогодатель – физическое или юридическое лицо, предоставившее недвижимое имущество в залог для обеспечения своего долга. К ним предъявляются следующие требования:
- надежность и платежеспособность;
- добровольное предоставление в залог недвижимого имущества;
- способность внести авансовые платежи.
2.Ипотечные кредиторы (залогодержатели) – юридические лица, выдающие кредиты под залог недвижимого имущества. К ним относятся банки, фонды и другие кредитные учреждения, с которыми залогодатели заключают договор о предоставлении ипотечного кредита. Ипотечные кредиторы осуществляют обслуживание выданных ипотечных кредитов в течение всего срока действия договора.
Ипотечный банк– учреждение, которое специализируется на выдаче долгосрочного кредита под залог недвижимости. Ссуды такими банками выдаются не только на жилищное, но и на производственное строительство.
Кредитование через ипотечные банки является классической схемой ипотечного кредита, на основе которой работают большинство ипотечных программ в мировой практике.
Преимущества ипотечного кредитования для банков:
- сравнительно низкий риск при выдаче кредитов, так как они обеспечиваются недвижимостью;
- долгосрочность кредитования освобождает банки от частных переговоров с клиентами;
- ипотечные кредиты обеспечивают банку вполне стабильную клиентуру;
- закладные могут активно обращаются на вторичном рынке, что позволяет банку диверсифицировать свой риск, продав закладную после выдачи кредита.
Недостатки ипотечного кредитования для банков:
- необходимость держать в штате узких специалистов-профессионалов -  оценщиков недвижимости, которую представляют в залог, что увеличивает издержки банка;
- долгосрочное отвлечение денежных средств;
- большая длительность срока, на который предоставляется кредит, является большой угрозой предстоящей прибыли банка, так как очень трудно спрогнозировать на десятилетия вперед динамику рыночных процентных ставок .
В целом, кредитование жилья через ипотечные банки осуществляется по схеме, представленной на рис.6
Ипотечный банк предоставляет залогодателю кредит на покупку жилья, при этом между ними заключаются кредитный договор, и как следствие его, договор залога. Покупатель жилья – это главная фигура механизма ипотечного кредитования, он приводит его в движение. Затем залогодатель заключает с продавцом жилья договор купли-продажи недвижимости (если жилье продает риэлтерская фирма) или договор подряда на строительство (при  строительстве вновь строящего жилья подрядной строительной организацией). Ипотечный банк, с другой стороны вправе продать закладную данного залогодателя на вторичном рынке ценный бумаг. Экономическая сторона возникновения закладных, обеспеченных недвижимостью, связана с созданием условий предоставления значительному числу инвесторов возможности получения относительно дешевых и долгосрочных кредитов под залог ипотечных ценных бумаг и имеющихся у них имущественных прав на недвижимость. Особенностями таких ценных бумаг следует считать:
- превращение в ликвидную (денежную) форму имущественных прав на недвижимость залогодателя;
- использование ценных бумаг в качестве залога под ипотечную ссуду.
Рис.6. Схема ипотечного кредитования