Налоги с юридических лиц

Содержание

Введение
1.Общие сведения об организации
2.Расчёты по налогам
3.Расчёт налога на прибыль
Заключение
Список использованной литературы

Налоги с юридических лиц

Дата уступки
Убыток от уступки
5000
Ставка ЦБ 25% годовых 25%* 1,1
1375
Расчет:
Отгрузка от 10 мая
48000
Задолженность за реализованную продукцию
48000
|Дата оплаты
Стоимость переуступки права требования
43500
Дата уступки
Убыток от уступки
4500
Убыток принимаемый
5875
Б) Расходы предприятия В соответствии со ст. 252,318 п. 1 НК РФ указать что признается расходами, каким условиям должны удовлетворять, какие относятся к прямым, какие к косвенным:
Расходы по производству мебели
10) Переданы в производство (цеха) материалы (фурнитура, лиманат, ДСП,-пиломатериалы) необходимые для производства мебели в соответствии с нормами, предусмотренными технологической картой производства (лимитно-заборными картами) на сумму 332516 рублей.
Эти расходы относятся к прямым
11) Переданыв процесс производства запасные материалы, инструменты для станков (циркулярные пилы, ножи и т.) на сумму 97400 рублей. Оплачено поставщикам за потребленную электроэнергию, воду для нужд цехов в общей сумме 60904 рубля (в том числе НДС)
Данные расходы являются косвенными (ст.272 НК)
12) Начислено за отчетный период заработной платы рабочим производственных цехов в сумме 278 136 руб. Начислен ECH. 26 %
278 136*0,26=72315 руб.
Данные расходы в налоговом учете являются прямыми
13) Начислено за отчетный период заработной платы слесарям, персоналу обслуживающему производственный процесс (водители автокаров, погрузчиков, грузчики и т. д.) в сумме 51520 рублей
Начислен ЕСН
51520*0,26=13395
Данные расходы в налоговом учете являются косвенными (ст.272 НК)
14) Начислено амортизации по основным средствам, используемым при производстве мебели (производственные цеха, станки т.д.) в сумме 24244 рублей.
Данные расходы в налоговом учете являются прямыми
Расходы по деятельности обслуживающих производств Расходы по котельной предприятия:
15) Материальные затраты - затраты, израсходованные в процессе производства: тепловая энергия запасные части, материалы, инструменты, на сумму 60700 рублей. Оплачено поставщикам за потребленную электроэнергию, воду, газ в общей сумме 51760 рублей (в том числе НДС).
Данные расходы являются косвенными (ст.272 НК)
16) Начислено за отчетный период заработной платы производственным рабочим котельной в сумме 58000 Начислен ЕСН.
58000 * 0,26= 15080
Данные расходы в налоговом учете являются косвенными (ст.272 НК)
17) Начислено за отчётный период заработной платы обслуживающему персоналу котельной (водители погрузчиков, автомобилей, АУТ и МОП котельной.) в сумме 53000 рублей
Начислен ЕСН.
53000*0,26= 13780
Данные расходы в налоговом учете являются косвенными (ст.272 НК)
18) Начислено амортизации по основным средствам, используемым при производстве тепловой энергии в сумме 2100 рублей.
Данные расходы в налоговом учете являются косвенными (ст.272 НК)
19) Начислено амортизации по подстанции котельной в сумме 2100 рублей. Данные расходы в налоговом учете являются косвенными (ст.272 НК)
Определить финансовый результат от реализации услуг обслуживающего производства
Расходы составили:
60700+51760+58000+53000+15080+13780+2100+2100= 256520
В соответствии с п.1 ст.271 НК РФ и п.1 ст.272 НК убыток или прибыль, полученный обслуживающими производствами, признается в отчётном периоде
Расходы по объектам, не приносящим доход П.7 ст.272 НК РФ
Понесены следующие расходы:
20) Материальные расходы - израсходованные материальные ресурсы в процессе использования этих объектов в общей сумме 43000 рублей. Из них использовано материалов на сумму 23000 рублей и оплачено поставщикам за "потребленную электроэнергию, воду, газ в общей сумме 33000 рублей.
21) Начислено за отчетный период заработной платы персоналу, обслуживающему данные объекты в сумме 58000 рублей
Начислен ЕСН
58000 * 0,26= 15080
Управленческие и прочие расходы, связанные с производством и реализацией Все управленческие и прочие расходы, связанные с производством и реализации включаются в состав косвенных расходов (ст.265 НК РФ)
22) Начислено за отчетный период заработной платы АУП предприятия в сумы 243 000 рублей. Начислен ЕСН
243000*0,26=63180
23) Начислен средний заработок за период нахождения работников АУП в отпусках сумме 27158 рублей Начислен ЕСН
27158*0,26=7061
24) Начислено амортизации по основным средствам, используемым в управлении процессом производства в сумме 30 616 рублей.
25) Предприятием в январе 2007 года заключен договор со страховой компанией по добровольному страхованию имущества предприятия (помещений и транспортных средств). Срок действия договора по 30 июня текущего года включительно, стоимость страховых взносов 25 000 рублей. Взносы внесены полностью.
В феврале предприятие заключило договор страхования предпринимательского риска по контракту со своим контрагентом в сумме- 18000 рублей. Договор оплачен полностью. (п.6. ст.272 НК РФ)
В январе предприятием заключен договор на добровольное страхование жизни работников предприятия на - 3,5 года в сумме 515 000 рублей. (п.6. ст.272 НК РФ)
Кроме этого предприятием заключен договор добровольного личного страхования работников предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников на срок один год. Сумма страховых выплат за 6 месяцев текущего года составляет 29000 рублей. (п.6. ст.272 НК РФ)
Договор оплачен полностью.
Расчет расходов на страхование:
Расходы по страхованию имущества за отчетный период
18000
Расходы по страхованию имущества за отчетный период не принимаемые в налоговом учете
18000
Медицинское страхование работников за 1 полугодие 2007 г.
29000
Добровольное страхование жизни работников на 3,5 года
515000
Расходы, приходящиеся на 1 полугодие 2007 года
562000
Фонд оплаты труда
Норматив на медицинское страхование
-
(норматив на добровольное страхование жизни
-
Расходы сверх норматива не принимаемые в налоговом учете
-