Управление рисками на предприятии в современных условиях

Содержание



Введение
1 Прогнозирование возможного банкротства предприятия
1.1 Исторический опыт банкротства в России
1.2 Основные показатели платежеспособности предприятия (фирмы)
1.3 Модели прогноза вероятности банкротства предприятия (фирмы)
2 Анализ основных показателей финансового состояния банка
2.1 Статистическая оценка прибыли, уровня рентабельности, показателей размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений
2.2 Статистический анализ достаточности капитала банка
2.3 Статистическая оценка норматива общей ликвидности банка
2.4 Исследование возможного прогноза банка ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на основе двух-факторной модели в 2006 году
3 Механизм формирования банковских рисков
3.1 Политика управления рисками банка
3.2 Основные способы минимизации банковских рисков
Заключение
Список использованной литературы

Управление рисками на предприятии в современных условиях

290 068
1 337 206
21,69
185 996
143 972
98,5
Результаты расчетов позволяют сделать вывод о существенных изменениях в конечных финансовых итогах деятельности банковского учреждения: сумма прибыли в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 143972 тысяч рублей и составила 290 072 тысячи рублей, однако расходы увеличились на 836 959 тысяч рублей.
В 2005 году общая прибыль банка оказалась меньше, чем в 2004. Таким образом, она снизилась на 28%. Однако в 2006 году по сравнению с 2005 общая прибыль ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» увеличилась почти вдвое, т.е. на 143 972 тысяч рублей.
В анализе рентабельности услуг могут быть использованы также индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов. С помощью этих индексов можно определить абсолютный и относительный прирост рентабельности услуг в целом по банку, обусловленной изменением рентабельности банковских услуг в отделениях банка, а также доли расходов с различной рентабельностью услуг в общей сумме расходов по совокупности отделений.
Рисунок 1 - Полученная прибыль КБ ООО "СЛАВИНВЕСТБАНК" за 2004-2006 год
В практической деятельности банковских учреждений для аналитических целей используют следующие показатели: удельный вес прибыли в сумме доходов, размер доходов в расчете на 1 тыс. руб. активных операций; размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений; коэффициент платежеспособности; коэффициент ликвидности.
Показатели размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений определяют соответственно путем отношения общей суммы дохода к величине активных операций и кредитных вложений и последующим умножением полученного результата на 1000. Эти показатели характеризуют уровень эффективности важнейших сторон основной деятельности кредитных учреждений.
Таблица 2 – Общая сумма доходов, активных операций и кредитных вложений КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» в 2054-2006 году
В рублях
Год
Сумма доходов
Сумма активных операций
Сумма кредитных вложений
2005
725 807 000
750 000
800 000
2006
1 047 138 000
1 200 000
920 000
Величина активных операций в 2005 году составила 750 000 рублей, а величина кредитных вложений-800 000 рублей. Величина активных операций в 2006 году увеличилась на 450 000 рублей и составила 1, 2 млн. рублей. Величина кредитных вложений в 2006 году составила 920 000 рублей.
Таким образом, показатель размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций в 2005 и в 2006 году соответственно будет равен 967 742 рубля и 872 615 рубль. Показатель размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. кредитных вложений будет соответственно равен 907 259 и 1 138 193 рублей.
2.2 Статистический анализ достаточности капитала банка
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала, как «буфера» против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.
В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.
Норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:
Н1 =
где К – рассчитанная сумма капитала банка;
Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска;
Рц – общая сумма резервов под обесценение ценных бумаг;
Рк – сумма резервов на возможные потери по ссудам, отнесенным к 2-4 группам
риска, уменьшенная на сумму возмещения разницы между расчетными и создан-
ными резервами под возможные потери по кредитам;
Рд – сумма созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – величина рыночного риска (7).
В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствии с международными стандартами минимально допустимое значение Н1 устанавливается в размерах для банков с капиталом:
от 5 млн евро и выше
с 01.02.01 г. – 8%
с 01.01.02 г. – 10%
менее 5 млн евро
с 01.02.01 г. – 9%
с 01.01.02 г. – 11%
Таблица 3 – Фактическое и нормативное значение достаточности капитала за 2004-2006 год
В %
Год
Фактическое значение достаточности капитала
Нормативное значение достаточности капитала
2004
16,0
10,0
2005
14,3
10,0
2006
11,0
10,0
Таким образом, по данным Таблицы 6 можно сделать вывод, что значения достаточности собственных средств за 2004-2006 год являются допустимыми, поскольку они превышают установленное допустимое значение, равное 10% (Приложение В, Г) (3) (4).
2.3 Статистическая оценка норматива общей ликвидности банка
Ликвидность банка оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Основными источниками таких ресурсов традиционно является межбанковский рынок.
Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами (9).
Норматив общей ликвидности рассчитывается как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) по формуле:
Н= * 100 %.
Таблица 4 –Оценка норматива общей ликвидности КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» в 2004-2006 годах
Год
Общие активы банка, руб.
Общие обязательства банка, руб.
Норматив общей ликвидности банка, %
2004
8 677 029
7 984 425
108,7
2005
7 861 832
6 821 514
115,25
2006
19 260 781
17 852 506
107,9
Для КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» норматив общей ликвидности в 2004 году составил : (8 677 029 /7 984 425)*100% =108,7%; в 2005 году составил: (7 861 832 /6 821 514)*100%= 115%. В 2006 году норматив составил: (19 260 781 / 17 852 506)*100%= 108%. Т.к. норматив ликвидности превышает 100%, то это значит, что банк является ликвидным.
Рисунок 2 – Норматив общей ликвидности КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004-2006 год
Наиболее часто встречающийся риск в банковской сфере - кредитный риск. Поэтому, чтобы снизить этот риск до минимума, при выдаче кредитов банку необходимо оценить кредитоспособность заёмщика, его финансовое положение. Этим вопросам посвящён четвертый вопрос данной курсовой работы.
2.4 Исследование возможного прогноза банка ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на основе двух-факторной модели в 2006 году
Двух-факторная модель позволятет определенить надежность, степень отдаленности предприятия от банкротства на основе данных коэффициента текущей ликвидности и удельного веса заемных средств в пассивах.
Z= - 0,3877+(-1,0736)*К1+0,579*К2, где:
К1- коэффициент текущей ликвидности;
К2- удельный вес заемных средств в пассивах,
Z-надежность, степень отдаленности от банкротства.
Коэффициент текущей ликвидности К1 в 2006 году составил 10,79.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные) (1) (2).
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.
Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения – 5%, банков – свыше 18%.
Сумма заемных средств в 2006 году равна 15212884 рублей, а собственных средств- 4 127 649 рублей. Таким образом, удельный вес заемных средств составил 0,79.
Таким образом, Z= - 0,3877+(-1,0736)*10,79+0,579*0,79= -11,45.
Поскольку Z<0, вероятность банкротства мала.
3 Механизм формирования банковских рисков
3.1 Политика управления рисками банка
Развитие банковской системы в России, расширение деятельности банков требует качественного уровня управления рисками, которое можно рассматривать как целенаправленное воздействие на развитие деятельности и минимизацию потерь. Воздействие должно подчиняться определенным правилам и законам. При этом объектом управления является весь банк в целом. Через систему управления банковскими рисками практически осуществляются цели и задачи банковской политики. Управление банковскими рисками является важнейшим процессом механизма сознательного использования теории вероятности и рисков, на базе которых и возникает теория управления рисками. Она зависит и от политики Центрального банка страны - на государственном уровне, и от политики отдельно взятого банка - на микроуровне.
Управление на государственном уровне осуществляется через законодательство и инструктивные материалы. В частности, по закону “О банках и банковской деятельности” банки обязаны создавать резервы, порядок формирования которых устанавливается Банком России; обязаны соблюдать нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России; обязаны соблюдать экономические нормативы, установленные Инструкцией ЦБ № 1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций”.
На микроуровне управление банковскими рисками осуществляется банками самостоятельно, на основе собственной политики банка. Политика управления рисками сводится к трем основным направлениям:
стратегия риска, которая состоит из целей, задач, объема, вида, принципов управления;
рамки политики (границы риска), которые включают в себя юридические границы, решение банка, срок операции, степень риска;
навыки оценки, состоящие из методов оценки, форм и этапов управления рисками.
Цели и задачи стратегии управления банковскими рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку, и состоят в выборе объема и вида риска, который может позволить себе банк. При этом необходимо стремиться к достижению оптимального сочетания и прибыльности своих операций, учитывая, что чем большую степень риска берет на себя банк, тем выше должна быть прибыль, на которую он рассчитывает (19, с. 310).
Таблица 6- Группировка активов по степени риска
№
п/п
Группы активов
Коэффициент
риска, %
1.
Средства на корреспондентском счете, открытом в ЦБ РФ
Средства на резервном счете в ЦБ РФ
Средства коммерческих банков для операций по расчетным чекам
Вложения в государственные долговые обязательства
Вложения в облигации внутреннего валютного займа
Касса и приравненные к ней средства
2
2.
Ссуды, гарантированные правительством РФ
Ссуды под залог государственных ценных бумаг
Ссуды под залог драгметаллов в слитках
10
10
10
.
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных
Органов власти
Средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ
Средства, перечисленные на счета у банков-нерезидентов
Стран-членов ОЭСР
Ссуда под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти
20
20
20
20
4.
Средства на счетах у банков-резидентов РФ в иностранной валюте
Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР
Средства на корсчетах в рублях у банков-резидентов “Ностро”
Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог
Ценные бумаги для перепродажи
70
70
70
70
70
5.
Все прочие активы
100
Выданные гарантии и поручительства
50
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100.
Однако в чистом виде эта группировка применяется лишь для расчета норматива достаточности капитала. Зачастую риск, несмотря на его принадлежность к определенной группе, может оцениваться с различной степенью в зависимости от возможностей его гарантирования, страхования и других методов защиты. Например, долгосрочная ссуда банка, выданная на строительство нового предприятия, имеют около 100% риска; при страховании этой ссуды риск может упасть на 10-50% (при страховании в объеме 50-90% суммы ссуды), получении гарантии правительства риск приближается к нулю.
Если методика, применяемая в Германии позволяет лишь определить какие обязательства более рисковые, то группировка активов, рекомендуемая Центробанком РФ характеризует вероятность события, ведущего к потери банком средств по данной операции. Полный риск (100%) предполагает потери, равные банковским вложениям в ту или иную операцию. Умеренный риск возникает при потери лишь части суммы по операциям банка. Риск в этом случае попадает в зону допустимого риска, когда банк получает по таким операциям прибыль, которая позволяет покрыть допущенные потери и иметь доходы, Низкий риск (до 20%) является незначительным и позволяет банку не только покрыть потери, но и получить максимальную прибыль.
Таблица 7- Определение степени риска для банков России и зарубежных банков (13, с. 419).
Клиент А