Разработка плана на примере предприятия г. Москвы, например производство мебели

Содержание
Введение
1.Маркетинговое исследование
1.1.Цели и задачи разработки бизнес-плана
1.2. Описание продукции
1.3.Анализ рынка и прогнозирование спроса
2.Производственный план деятельности фирмы
2.1. Описание производственного процесса (операций и оборудования)
2.2. Расчет издержек производства
2.3. Расчет потребности в производственном персонале
3. Проект менеджмента
3.1. Разработка организационной структуры
3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)
4. Инвестиционный план деятельности
4.1.Расчет суммы капиталообразующих инвестиций
4.2.Расчёт производственных затрат
4.3.Расчет заработной платы персонала предприятия
4.4.Составление сметы косвенных расходов
4.5.Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены
4.6.Расчет показателей экономической эффективности проекта
4.6.1. Проект «от нуля»
5.Анализ рисков бизнес плана
5.1.Качественный анализ вероятных рисков
5.2. Количественный анализ рисков проекта
5.3.Определение условий безубыточности проекта
Заключение
Список использованной литературы

Разработка плана на примере предприятия г. Москвы, например производство мебели

3. Проект менеджмента
3.1. Разработка организационной структуры
Организационная структура - это внутреннее устройство системы управления предприятием, включающее совокупность структурных еди­ниц и должностных лиц, взаимную соподчиненность этих структурных единиц, взаимосвязи структурных единиц как между собой, так и с произ­водственными единицами.
Основные принципы, которыми следует руководствоваться при раз­работке организационной структуры, заключаются в следующем:
1. соблюдение принципа единоначалия, т.е. каждая структурная еди­ница должна быть административно подчинена только одному вышестоя­щему руководителю;
2. соблюдение принципа многоуровневого иерархического построе­ния, согласно которому каждый руководитель и подразделение относятся к
тому или иному уровню управления: верхнему, среднему или нижнему;
3. соблюдение принципа линейно-функционального управления;
4. образование каждой структурной единицы под определенную
функцию или задачу управления;
5. однородный характер работ, выполняемых ъ рамках каждой струк­турной единицы;
6. организационное оформление каждой структурной единицы в ви­де отдела, центра, отделения, бюро или группы в зависимости от объема и
сложности закрепленных за структурной единицей работ.
В то же время реальные организационные структуры не следует слепо воспроизводить, так как многие из них страдают такими недостат­ками, как 1) чрезмерная загрузка первых руководителей; 2) дублирование работ разными подразделениями и руководителями; 3) неравномерная за­грузка подразделений; 4) большое количество руководящих должностей при небольшой численности исполнительского персонала; 5) необеспечен­ность некоторых работ соответствующим персоналом.1
Организационно-правовая форма (ОПФ) нашего фирмы «Елена & Денис» - Общество с ограниченной ответственностью.
Для того чтобы разработать правильную и надежную организационную структуры фирмы для начала были выделены следующие параметры влияющие на ее содержание и структуру.
Таблица 7Руководитель и подразделения фирмы.
Блок
Функции, закрепленные за блоком
Возглавляющий блок руководитель и подчиненные
Численность ,
человек
1.Генеральный Директор
Образует верхний уровень управления, он обеспечивает единое взаимоувязанное управление всеми направлениями деятельности фирмы.
Подчиненные ему непосредственно:
Главный бухгалтер, Главный менеджер, менеджер по регионам
1
2.Главный менеджер
Отдел менеджмента.
Выполняет функции:
Выполняет управленческие функции в области менеджмента.
Подчиненных пока нет.
1
3.Менеджер по региону
Отдел менеджмента.
Выполняет функции по: управленческие функции по регионам
Подчиненных пока нет
1
4. Главный Бухгалтер
Финансовый отдел.
Ведет всю финансовую, деятельность фирмы: расчет доходов, начисление и уплата налогов, распределение прибыли, начисление амортизации, расчет и выдачу зарплаты.
Подчиненных пока нет
1
Итого
4 человека
Анализируя данную таблицу руководством фирмы «Елена & Денис» был разработан следующий тип организационной структуры управления.
Схема №1. Организационная структура фирмы «Елена & Денис».
В дополнение к вышеизложенному рассмотрим обязанности и работников и требования к ним:
1.Генеральный директор- женщина 30 лет с дипломом магистра об окончании ВУЗа по специальности «Экономика» - занимается заключением сделок, ведет переговоры с клиентами, посещает выставки и конференции, ведет подбор кадров, отвечает за поставку оборудования.
2. Главный менеджер- собиратель информации – мужчина 34 лет с дипломом магистра об окончании ВУЗа по специальности «Информационные технологии» - занимается поиском и отбором необходимой информации, отвечает за своевременное приобретение специализированных изданий, обеспечивает агентству современное программное обеспечение Опыт работы в данной сфере не менее 4-х лет.
3. Менеджер по регионам - мужчина 30 лет с дипломом магистра об окончании ВУЗа по специальности «Маркетинг и анализ современных рыночных отношений» с опытом работы - не менее 6 лет -анализирует информацию, собранную его коллегой, производит расчеты, делает выводы, предоставляет свои результаты для работы маркетолога, занимающегося разработкой стратегии.
4. Главный Бухгалтер - женщина 26 лет с дипломом бакалавра об окончании ВУЗа по специальности «Бухучет и анализ финансовой деятельности», с опытом работы - не менее 4-х лет - ведет всю финансовую, деятельность фирмы: расчет доходов, начисление и уплата налогов распределение прибыли, начисление амортизации, расчет и выдачу зарплаты.
Качества, необходимые нашим работникам:
- добросовестность;
- ответственность;
- дисциплинированность;
- порядочность;
- честность;
- вежливость;
- коммуникабельность;
- серьезность;
- высокий профессионализм.
3.2. Составление матрицы разделения административных задач управления (матрица РАЗУ)
Матрицу РАЗУ составляют для того, чтобы уточнить состав служеб­ных функций, которые должен выполнять управленческий и обслуживаю­щий персонал, и распределить эти функции между отдельными исполни­телями и структурными единицами.
Матрица РАЗУ может охватывать как весь персонал предприятия, так и персонал в отдельных направлениях (блоках).
В строках матрицы записывают служебные функции (основные за­дачи), которые необходимо выполнять для нормальной деятельности предприятия. Служебная функция - наиболее весомый и регулярно выпол­няемый комплекс работ. Служебные функции, закрепленные за каким-либо подразделением, вносят в положение об этом подразделении. Слу­жебные функции, закрепленные за каким-либо должностным лицом, отра­жаются в должностной инструкции этого лица.
В столбцах матрицы указывают подразделения и (или) отдельных исполнителей. Для малого предприятия обычно указывают все подразде­ления и отдельных руководителей (исполнителей). Для средних и крупных предприятий составляют несколько матриц РАЗУ для каждого направле­ния (блока) в отдельности. В этом случае в столбцах будут обозначены только те подразделения, руководители и исполнители, которые входят в рассматриваемый блок.
На пересечении строки и столбца показывают степень участия кон­кретного подразделения или лица в выполнении конкретной служебной функции. Для этого применяют следующие условные обозначения: У- ут­верждение документов; К - контроль исполнения и координация; Р- разра­ботка документов; С- участие в виде согласования (визирования докумен­тов); И- информационное обеспечение.
Таблица № 8. Матрица разделения административных задач управления для экономико-финансовой службы фирмы
Служебные функции
Генеральный Директор
Главный менеджер
Менеджер по регионам
Главный Бухгалтер
1
2
3
4
5
Поиск и отбор необходимой информации
К
Р
С
Своевременное приобретение специализированных изданий
КУ
Р
С
У
Обеспечение фирмы современным программным обеспечением
КУ
Р
С
У
Анализ информации, расчеты, выводы, предоставление результатов
К
И
Р
Разработка вариантов стратегии в соответствии с целями и задача
КУ
И
С
Оценка эффективности деятельности фирмы
К
И
И
Ведение финансовой деятельности фирмы
КУ
Р
Организация делопроизводства
КУ
С
Подготовка образцов документов
КУ
Обозначения к табл. 8: У- утверждение документов; К- контроль ис­полнения и координация; Р-разработка документов; С- участие в виде со­гласования; И- информационное обеспечение.
Последующий анализ составленной матрицы РАЗУ позволяет ре­шить следующие задачи:
установить меру ответственности за исполнение каждой служеб­ной функции со стороны соответствующих подразделений и должностных
лиц;
выявить подразделения и лица, как перегруженные множеством
разнородных функций, так и слабо нагруженные;
предложить изменения в организационной структуре по перерас­пределению функций, укрупнению или разукрупнению подразделений, изменению численности персонала и т.д.;
устранить дублирование в выполнении служебных функций.2
4. Инвестиционный план деятельности
4.1.Расчет суммы капиталообразующих инвестиций
Для принятия окончательного решения по проекту (создание фирмы) необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет в конечном счете зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.
Инвестиции и основные элементы производственных издержек сводятся в финансовом плане с тем, чтобы рассчитать общие инвестиционные затраты и определить финансовую и экономическую рентабельность проекта.3
При сведении воедино суммы инвестиций и производственных издержек особое внимание следует обратить на график их осуществления, поскольку эти сроки оказывают влияние на движение наличностей при реализации проекта и его норму прибыли. Планирование инвестиций и производственных издержек следует осуществлять на годичной основе с учетом результатов анализа движения наличности.
Капиталообразующие инвестиции (инвестиционные затраты) включают в себя капитальные вложения, оборотный капитал, а также прочие единовременные вложения, необходимые для реализации проекта.
Капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на строительство зданий и сооружений, приобретения машин, оборудования, транспортных средств.
Основной капитал – складывается из первоначальных инвестиций и капитальных затрат на подготовку производства.
При регистрации проекта капитальные вложения трансформируются в основные средства (фонды) фирмы.
Необходимые капитальные вложения включают в себя:
стоимость строительства и покупки помещения;
стоимость оборудования и инструмента дорогостоящего.
Рассмотрим порядок расчета основных компонентов капитальных вложений.
Стоимость помещения ( здания, части здания ).
Для расчета используются следующие показатели:
Потребные площади помещений в квадратных метрах были рассчитаны в подразделе 2.3.
Стоимость одного квадратного метра здания определяются по формуле:
Где
Sб- базисная стоимость строительства одного кв.м. здания;
Кт- коэффициент типа здания ( для производственных –0.5, для административных –1);
Км- коэффициент, учитывающий характер стен материала ( кирпич- 1,5; железобетон и другие – 1);
Кз- коэффициент территориальной зоны , например Москва зона –2
К нж – коэффициент качества нежилого помещения
,
Где
Квп- коэффициент, учитывающий высоту потолков (в производственном- 0,07, в административном – 0,04);
Куд- коэффициент, учитывающий удобство местоположения здания (до 200 м. от метро –0.54).
Стоимость оборудования.
Рассчитывается исходя из количества единицы суммы оборудования в парке (см. подраздел 2.2.) и цены за единицу оборудования.
Так как у нас новая фирма, поэтому цена на новое оборудование на момент расчета была взята из прайс-листов бюллетеней цен. Так как цены содержат НДС, надо их очистить, разделив на 1,18 ( при ставке НДС-18%).
4.2.Расчёт производственных затрат
Результаты прогнозирования производства и сбыта мебели (компьютерных столов) были просчитаны и сведены в общий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базового варианта финансового плана были приняты следующие условия: старт инвестиционного проекта – 01.01.2008. Предполагаемый срок реализации проекта – 3 года. Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные до начала осуществления проекта – 6 месяцев. Налоговая среда за период реализации проекта предполагается неизменной.
Производственные мощности, имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 4050 единиц продукции по цене 1200 руб. На протяжении первых двух лет освоения проекта этот объем выпуска планируется неизменным. На третий год объем выпуска предполагается несколько увеличить (до 4167 единиц), что связано с некоторым увеличением производственных мощностей предприятия. Сохранение постоянной низкой цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия, поэтому на протяжении 3 лет освоения проекта она предполагается неизменной.
Таблица 9 Прогноз продаж на период освоения проекта
Показатели
1 год
2 год
3 год
Стол компьютерный
Продано единиц
Цена за единицу, руб.
Сумма, тыс. руб.
4050
1200
4860,0
4050
1200
4860,0
4167
1200
5000,0
Таблица 10 Доходы и затраты (тыс. руб.)
Показатели
1 год
2 год
3 год
Наименование продукции
Стол компьютерный
Стол компьютерный
Стол компьютерный
Доходы от продажи
4050,0
4050,0
5000,0
Издержки производства
2778,44
2778,44
3500,0
Суммарная прибыль
1271,56
1271,56
1500,0
Налог с прибыли
445,05
445,05
525,0
Чистая прибыль
683,49
683,49
975,0
Таблица 11 Расчет налоговой нагрузки и планируемой чистой
прибыли за 1 год освоения проекта
тыс. руб.№ стр. Показатели
Данные
1. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА с НДС и учетом технологических потерь
4860,0
2. НДС с валовой выручки (20%)
810,0
3. ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА без НДС (по цене предприятия) (стр.1 – стр.2.)
4050,0
4. ЗАТРАТЫ на производство и реализацию продукции
2778,44
5. НДС поставщикам (55,5+960+48+50):80%х20%
278,4
6. НДС, вносимый в бюджет (стр.2-стр.5)
531,6
7. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (стр.3-стр.4)
1271,56
7.1. Налог на прибыль (35% от стр.7)
445,05
8. Налог на имущество (2% от (1200+55,5+1873,83+849,11+0,01941)
(2% от 3978,46)
79,57
9. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5% от стр.3)

60,75
10. Сбор на нужды образовательных учреждений (1% от ФОТ)
2,7
11. Чистая прибыль (стр.7-7.1.-8-9-10)
683,49
12. ИТОГО НАЛОГОВ, СБОРОВ, ОТЧИСЛЕНИЙ
1363,2
13. В том числе из прибыли
588,07
14. Удельный вес налогов, сборов, отчислений в валовой выручке с НДС
(стр.12:стр.1)х100%
28,05
4.3.Расчет заработной платы персонала предприятия
В разделе 2.3. была определена численность персонала основных и вспомогательных рабочих, а в п.3.1. численность управленческого и обслуживающего персонала на фирме «Елена & Денис».
Теперь рассчитаем заработную плату персонала, чтобы сделать такой расчет необходимо распределить персонал по квалификационным и персональным категориям, от которых зависит размер оплаты одного работника, а также установить соотношение в оплате труда работников разных категорий, задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующего реальным условиям на данный момент времени, когда разрабатывается бизнес план.
Система оплаты труда на предприятии повременная. Численность производственного персонала и предполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблицы.
Таблица 13 Численность и ФЗП производственного персонала
Специальность
Число работни-ков
Часовая тариф-ная ставка, руб.
Эффек-тивный фонд рабочего времени,час.
Прямой фонд з/п, руб.
Дополнительный фонд з/п, руб.
Общий фонд з/п, руб.
1. Столяр
2. Сборщик
3. Отделочник
4. Грузчик
5. Кладовщик
ИТОГО
3
3
3
3
1
13
9,28
9,28
9,28
8,09
7,86
х
140
140
140
140
140
х
3900
3900
3900
3400
1100
16200
300
300
300
200
200
1300
4200
4200
4200
3600
1300

17500
Численность руководителей и специалистов определяется штатным расписанием, которое составляет руководитель предприятия. Необходимость наличия определенной численности управленческого персонала определяется выполняемыми им функциональными обязанностями. На предприятии «Елена & Денис» администрация составляет 2 штатных единицы. Их численность и предполагаемый фонд зарплаты показан в таблице.
Таблица 14 Численность и ФЗП управленческого персонала
Наименование должности по штатному расписанию
Числен-ность, чел.
Месяч-ный оклад, руб.
Число месяцев работы
Прямой фонд з/п, руб.
Дополни-тельный фонд з/п, руб.
Общий фонд з/п, руб.
1. Генеральный директор
2. Главный бухгалтер

ИТОГО
1
1

2
3000

2008
х
11
11
х

33000

22008
55000
3000
2008
5000
33000
24000

60000

Таким образом, ФЗП производственного персонала составляет в год: 17500 х 12 = 210000 руб. ФЗП аппарата управления составляет 60000 руб. Всего фонд заработной платы за год на предприятии составит 210000 + 60000 = 270000 руб.
4.4.Составление сметы косвенных расходов
Косвенные расходы относятся к постоянным ( условно-постоянным ) расходам.
Их сложно разнести по отдельным товаровам, поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц.
В зависимости от выполняемых функций фирмы косвенные расходы подразделяют на группы:
1. На содержание и эксплуатацию оборудования;
2. общепроизводственные расходы;
3. общехозяйственные;
4. коммерческие расходы.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рассчитываются совместно.
Сумму косвенных расходов сопоставляют с годовым фондом заработной платы ( в нашем случае за 1 месяц) основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.
Рассмотрим таблицу сметы косвенных расходов за 1 месяц.
Таблица № 15.Смета косвенных расходов за 1 месяц.
Статья расходов
Порядок расчета
Сумма, в рубли
1
2
3
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования
Стоимость оборудование см. итог таблицы №8 *10-12% норма амортизации
695
1.2. Подключение к сетям
200 ( сумма была известна)
200
1.3. Прочие расходы
8-10% от суммы затрат по п.п.1.1.-1.2.
89,5
ИТОГО РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСРЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ
984,5
2. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
2.1. Содержание аппарата управления
Фонд зарплаты за месяц руководителей, специалистов, обслуживающего персонала – включая отчисления на социальные нужды
7727,5
2.2. Аренда помещения под офис
Площадь арендуемых помещений умножается на арендную плату за 1 кв.м. в месяц.
Начисляется если офис здание арендуется.
600
2.3. Электроэнергия на освещение помещения
350кВт-ч на 1 кв.м. площади офиса и затем умножают на тариф 1 кВт-ч.
200
2.4.Прочие затраты
10% от суммы расходов по ст.2.1.-2.3.
10 415,5
ИТОГО ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
12 122,5
3.ВСЕГО КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ
18 942,5
4. МЕСЯЧНЫЙ ФОНД ЗАРПЛАТЫ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ
5 500
5. ПРОЦЕНТ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ОТНОШЕНИЮ К ЗАРПЛАТЕ ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ
1344,25
6.КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ ( БЕЗ АМОРТИЗАЦИИ)
18 247,5
4.5.Калькуляция себестоимости единицы продукции и обоснование цены
Полную себестоимость единицы продукции (в нашем случае мебели) получают составлением постатейной калькуляции.
Полученная в результате калькулирования себестоимость одной товары используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности проекта по созданию фирмы.
Калькуляцию себестоимости единицы продукции составляют по форме.
Таблица 16 Калькуляция себестоимости товара.
Статья калькулирования
Сумма, в рублях
Порядок расчета
1
2
3
1. Основные материалы
4 000
См. подпункт 4.2.
2. Покупные комплектующие изделия
8427,5
См. подпункт 4.2.
3. Энергия на технологические нужды
200
4.Заработная плата основных рабочих
1900
Фонд заработной платы нужно поделить на выпуск продукции
( производственную мощность)
5. Отчисления на социальные цели
70
Единый социальный налог –35,6% от зарплаты основных рабочих
6. Итого переменные затраты на все изделия
20 355
Сумма по строкам 1-5
На одно изделие
6820
7. Косвенные расходы
1344,25
См. таблицу 14 п.5
8. Коммерческие расходы
1017,75
Примерно 5% от суммы по строкам 1- 5,6
Итого полная себестоимость
22717
Сумма по строкам 1-5,7 и 8
Ранее в подразделе 1.4. был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные товары.
Определим показатель рентабельности продаж ( долю прибыли в цене) по средней рыночной цене:
Где
Ц- цена товары ( без НДС);
Сп- полная себестоимость товары.
Если Кр 10% . то изделие считается низкорентабельным.
Если Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.
При Кр 20% - изделие признается высокорентабельным.
По результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное решение о размере цены на товары.