Расчет технико-экономических показателей предприятия

Расчет технико-экономических показателей предприятия.

1. Основные производственные фонды предприятия
1.1. Состав и структура основных производственных фондов
1.2. Расчет амортизационных отчислений
1.3. Показатель эффективности использования основных производственных фондов
2. Оборотные фонды предприятия
2.1. Расчет норматива оборотных средств
2.2. Показатели использования оборотных средств
2.3. Комплекс мероприятий по повышению эффективности использования оборотных средств
3. Трудовые ресурсы предприятия
3.1. Расчет численности рабочих
3.2. Расчет фонда заработной платы ППП
3.3. Расчет отчислений на социальные нужды
3.4. Расчет производительности труда промышленно-производственного персонала
4. Смета затрат на производство и реализацию продукции
5. Калькуляция себестоимости продукции
6. Расчет цены изделия, показателей прибыли и рентабельности
6.1. Расчет цены
6.2. Расчет прибыли и показателей рентабельности
7.Сводная таблица технико-экономических показателей
Выводы
Список литературы

Доработка К 606: Расчет технико-экономических показателей предприятия

Норма основных материалов и комплектующих 2889,6*23=66460,8 т.р.
Норма вспомогательных материалов 148,4*41= 6084,4 т.р.
Норма топлива 164,9*25= 4122,5 т.р.
Норма прочих производственных запасов 9*65=585 т.р.
Норматив оборотных средств по статье РБП = Остаток на конец года – Остаток на начало года = 178 – 17 = 161 тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве (ПОБ СР Н П) определяется по формуле:
где В – валовой выпуск изделия за год, шт.;
Сп – полная себестоимость изделия, руб.;
Тц – длительность производственного цикла изделия, дн.;
Кнз – коэффициент нарастания затрат;
Дпл ­– длительность планового периода, дн.;
Поб ср нп = 6000000/360*35*0,52 = 303333 руб. = 303,33 тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах в готовой продукции (ПОБ СР Г П) определяется по формуле:
где НЗАПI Г П – норма запаса готовой продукции по изделию, дн.
Поб ср гп = 6000000/360*10/1000 = 166,67 тыс. руб.
2.2. Показатели использования оборотных средств
, где
Коб – коэффициент оборачиваемости, раз;
Т – длительность одного оборота, дн;
N– выручка, тыс. руб.
ОА – оборотные активы предприятия, тыс. руб.;
Коб = 125384/78098 = 1,61 раза;
Т = 360/1,16 = 224 дня;
2.3. Комплекс мероприятий по повышению эффективности использования оборотных средств
В целом предприятию для повышения эффективности использования оборотных средств необходимо совершенствовать систему управления оборотными активами.
Необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на ускорение оборачиваемости текущих активов:
увеличить объем продаж путем увеличения объемов производства и разумного снижения цен, через систему скидок и т.д.;
наладить более тесные контакты с поставщиками сырья и материалов, тщательно их отбирать с целью улучшения материально-технического снабжения;
улучшить условия сбыта продукции (транспорт, логистические исследования);
усовершенствовать систему расчетов на предприятии;
рассматривать наиболее выгодные условия оплаты и т.д.
Необходимо разработать комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.
Необходимо уделить большое влияние отбору потенциальных покупателей: проверить соблюдение ими платежной дисциплины в прошлом, по возможности оценить платежеспособность, финансовое состояние и устойчивость клиентов и др.
Нужно рассмотреть возможности предоставления различных скидок покупателям своей продукции, учитывая цены на свою продукцию (работы, услуги), структуру затрат на производство и издержек обращения.
Необходимо разработать систему штрафов за нарушения покупателями и заказчиками условий договоров.
На предприятии должна быть налажена система воздействия на недобросовестных дебиторов: письма, телефонные звонки, персональные визиты, а также система рефинансирования задолженности (рассмотрение возможности уступки предприятием право получения дебиторской задолженности в пользу банка или др. лица, учет векселей, выданных покупателями продукции, форфейтинг). При невозможности получения денежных средств от дебиторов в течение срока исковой давности и при принятии других мер предприятие может подавать иски в арбитражный суд.
На предприятии также необходимо разработать систему контроля безнадежных долгов с целью создания резерва по сомнительным долгам.
Для оптимизации управления запасами сырья и материалов на предприятии с целью бесперебойного и ритмичного обеспечения производства материальными ресурсами необходимо иметь хорошую налаженную систему учета запасов сырья и материалов. Необходимо постоянно оценивать общие потребности предприятия в сырье и материалах, периодически уточнять оптимальную партию заказа сырья и материалов и момент их закупки. Также нужно периодически уточнять затраты по заказу сырья и материалов и их хранению, а также контролировать условия хранения. Для этого необходимо иметь налаженную систему нормирования запасов.
При управлении готовой продукцией необходимо учитывать сезонные колебания, возможности ажиотажного спроса на продукцию (работы, услуги) или отсутствие спроса на некоторые товары и др. факторы.
Для повышения эффективности управления денежными средствами нужно постоянно анализировать денежные потоки на предприятии, прогнозировать их составлять бюджеты денежных средств. Необходимо строго контролировать денежные потоки для выявления резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от заемных средств. Для более эффективного использования денежных средств, хранящихся на счетах в банке, необходимо использовать краткосрочные денежные инструменты (депозиты в банке), а также высокодоходные краткосрочные фондовые инструменты (векселя, облигации, депозитные сертификаты и т.д.).
Организации стоит более полно использовать производственную мощность предприятия, сократив простои машин, оборудования, рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов; более опе­ративно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответ­ствии с его требованиями ассортимент продукции и ценовую по­литику; ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности.
Не менее важным аспектом в политике управления оборотными активами является формирование рациональной структуры источников его финансирования. Как известно, в связи с сезонностью производства и несовпадением моментов отгрузки продукции и ее оплаты, потребность в оборотных средствах в организациях в течение года неодинакова. Если для финансирования постоянной части оборотных активов используются собственные и приравненные к ним средства, то для покрытия части варьирующих активов целесообразно применять механизм краткосрочного кредитования, виды и формы которого зависят от движения оборотного капитала предприятия и длительности и производственно-коммерческого цикла. Поэтому для финансирования текущей деятельности организаций обычно используется коммерческий кредит и другие формы банковского кредитования, наиболее гибкими из которых в настоящее время являются овердрафт и кредитные линии, а также бюджетный и налоговый кредиты, современные формы рефинансирования дебиторской задолженности.
3. Трудовые ресурсы предприятия
3.1. Расчет численности рабочих
Эффективное время работы одного рабочего
№
Показатели
Ед. изм.
Всего
1
Календарный фонд рабочего времени
Дн.
360
2
Количество праздничных и выходных дней
Дн.
110
3
Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1- стр.2)
Дн.
250
4
Плановые невыходы на работу, в т.ч.
Дн.
32
4.1
Из-за очередных отпусков
Дн.
28
4.2
Дополнительные и другие виды отпусков
Дн.
1
4.3
Прочие неявки на работу
Дн.
3
5
Эффективный фонд рабочего времени без простоев (стр. 3-стр.4)
Дн.
218
6
Нормативное время работы
Ч.
8
7
Потери времени (простои), в т.ч.
Ч.
1,04
7.1
Из-за перерывов рабочего времени
Ч.
0,13
7.2
Ремонты
Ч.
0,91
8
Плановое время работы (стр. 3*стр.6)
Ч.
2000
9
Эффективный фонд рабочего времени в год (ТЭФ) (стр. 5* стр. 6)
Ч.
1744
Плановая численность ППП предприятия
1.1. Численность основных рабочих.
Ч осн раб = (Нзтр*Qпп)/(ТЭФ*Квн), где
Ч осн раб – численность основных рабочих,
Нзтр – норма затрат труда (норма часы);
Qпп – количество единиц выпуска продукции (шт);
ТЭФ - эффективный фонд рабочего времени (ч);
Квн – коэффициент выполнения норм.
Чосн раб = (9,2*5600)/(1744*1,25) = 24 человека.
1.2. Численность вспомогательных рабочих
№
Профессия
Статья расходов
Тарифный разряд
Количество человек
1
Наладчик
Обслуживание оборуд-я
8
1
2
Слесарь-ремонтник
Обслуживание оборуд-я
7
1
3
Слесарь-электрик
Обслуживание оборуд-я
6
1
4
Транспортный рабочий
Общецеховые расходы
5
1
5
Кладовщик
Общецеховые расходы
4
1
6
Уборщик
Общезаводские расходы
2
1
7
Дворник
Общезаводские расходы
2
1
Итого
7
Количество человек = 24*29%=7 человек
1.3. Численность руководителей, служащих и МОП
№
Категория персонала
Кол-во персонала
Оклад, тыс. руб.
Сумма, тыс. руб.
1
Руководители
2
11,5
23
2
Служащие
3
7,1
21,3
3
Младший обслуживающий персонал
1
5,8
5,8
6
24,4
50,1
Количество человек = 23*24%=6 человек
1.4. Численность всего ППП
Численность ППП = 24+7+6 = 37 человек
3.2. Расчет фонда заработной платы ППП
1. Плановый фонд оплаты труда основных рабочих.
Осн. ЗП = ЗП осн раб + ПР осн раб
ЗП осн раб = Q*С1*(Кti+Н времi)
ПР осн раб = 0,18* ЗП осн раб
Доп ЗП = 0,125* Осн ЗП, где
Осн. ЗП – основная заработная плата основных производственных рабочих;
ЗП осн раб – заработная плата основных рабочих, руб.;
Q – выпуск продукции, шт;
С1 – величина тарифной ставки первого разряда, руб.
Кti – тарифный коэффициент по разрядам;
Н времi – норма затрат труда на одну единицу продукции;
ПР осн раб – премия основных рабочих;
Доп ЗП – дополнительная заработная плата;
ЗП осн раб = 5600*11,5*((2+1,75)+(2,58+2,9)+(2,9+4,55))= 1074,19 тыс. руб.
ПР осн раб = 1074,19*18% = 193,35 тыс. руб.
Осн ЗП = 1074,19+193,35 = 1267,54 тыс. руб.
Доп ЗП = 1267,54*12,5% = 158,44 тыс. руб.
2. Плановый фонд оплаты труда вспомогательных рабочих.
Осн. ЗП = ЗП всп раб + ПР всп раб
ЗП всп раб = ТЭФ*С1*(Кti*Чi)
ПР всп раб = 0,15* ЗП всп раб
Доп ЗП = 0,125* Осн ЗП, где
Осн. ЗП – основная заработная плата вспомогательных производственных рабочих;
ЗП всп раб – заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;
ТЭФ – эффективный фонд рабочего времени, ч.;
С1 – величина тарифной ставки первого разряда, руб.
Кti – тарифный коэффициент по разрядам;
Чi – численность персонала;
ПР всп раб – премия вспомогательных рабочих рабочих;
Доп ЗП – дополнительная заработная плата;
ЗП всп раб = 1744*11,5*((3,71*1)+(3,28*1)+(2,9*1)+(2,58*1)+(2,24*1)+ (1,79*2)) = 366,82 тыс. руб.
ПР всп раб = 366,82 *15% = 55,02 тыс. руб.
Осн ЗП = 366,82+55,02 = 421,84 тыс. руб.
Доп ЗП = 421,84*12,5% = 52,73 тыс. руб.
3. Плановый фонд оплаты труда служащих;
Осн. ЗП = ЗП служ + ПР служ
ЗП служ = n месяцев*мес-х должностных окладов;
ПР служ = 0,1* ЗП служ
Доп ЗП = 0,125* Осн ЗП, где
Осн. ЗП – основная заработная плата служащих;
ЗП служ – заработная плата служащих, руб.;
N – количество рабочих месяцев в плановом году (11);
ПР служ – премия служащих;
Доп ЗП – дополнительная заработная плата служащих;
ЗП служ = 11* 50,1 = 551,1 тыс. руб.
ПР служ = 551,1 *10% = 55,11 тыс. руб.
Осн ЗП = 551,1 + 55,11 = 606,21 тыс. руб.
Доп ЗП = 606,21*12,5% = 75,78 тыс. руб.
4. Фонд заработной платы (ФОТ) всего ППП:
ФОТосн = Осн ЗП + Доп ЗП = 1267,54 +158,44 = 1425,98 тыс. руб.
ФОТ всп = Осн ЗП + Доп ЗП = 421,84 + 52,73 = 474,57 тыс. руб.
ФОТ служ = Осн ЗП + Доп ЗП = 606,21 + 75,78 = 681, 99 тыс. руб.
ФОТ ппп = ФОТосн + ФОТ всп + ФОТ служ = 2582,54 тыс. руб.
5. Средний уровень ЗП всего персонала в плановом году
ЗП ппп ср = ФЗП ппп/Ч ппп, где Чппп – общая численность персонала;
ЗП ппп ср = 2582,54/37 = 69,8 тыс. руб.
ЗП осн раб ср = 1425,98/24 = 59,42 тыс. руб.
ЗП всп раб ср = 474,57/7 =67,8 тыс. руб.
ЗП служ ср = 681,99/6 = 113,67 тыс. руб.
3.3. Расчет отчислений на социальные нужды
Показатель
Основные рабочие
Вспом-ные рабочие
Служащие
ППП
1. Численность, ч.
24
7
6
37
2. Прямая з/п, тыс. руб.
1074,19
366,82
551,1
1992,11
3. Премия, тыс. руб.
193,35
55,02
55,11
303,48
4. Основная з/п, тыс. руб.
1267,54
421,84
606,21
2295,59
5.Дополнительная з/п, тыс. руб
158,44
52,73
75,78
286,95
6. ФЗП, тыс. руб.
1425,98
474,57
681,99
2582,54
7. Средняя з/п, тыс. туб
59,42
67,8
113,67
69,8
8. Отчисления на социальные нужды (стр.6 *26%), тыс. руб.
370,75
123,39
177,32
671,46
3.4. Расчет производительности труда промышленно-производственного персонала
Пр = Q/ТЭФ*Чппп, где
Пр – производительность труда,
Q – плановый объем выпуска продукции, шт.;
ТЭФ – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;
Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел;
Пр = 5600/(1744*37) = 0, 087
Пр на одного рабочего = 5600/1744 = 3,21
Выработка одного рабочего = Q/Чппп = 5600/37 = 151,35
4. Смета затрат на производство и реализацию продукции
Элементы затрат
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
1