Управление банковскими рисками

Содержание



Содержание
Введение
1Организация (система) управления банковскими рисками
1.1Понятие и классификация банковских рисков
1.2Оценка банковских рисков и органы управления банковскими рисками
2Управление финансовыми рисками
2.1Управление кредитным риском
2.2Управление риском нестабильной ликвидности
2.3Управление процентным риском
2.4Управление валютным риском
Заключение
Список использованной литературы
Приложение А

Управление банковскими рисками

Этот первый проект Нового базельского соглашения по капиталу получил множество разноречивых оценок со стороны профессионального сообщества, научных кругов и национальных органов банковского надзора. За прошедшее время исходный вариант претерпел существенные изменения в ходе открытого обсуждения в банковском сообществе и по результатам четырех апробаций новых подходов Базельского комитета (Quantitative Impact Study – QIS), проводившихся в 2000-2002 гг. В своем окончательном виде Новое соглашение планируется принять в конце 2003 г. со сроком вступления в силу в странах «Группы 10» к концу 2006 г. В течение всего 2006 г. банки получат право перехода на новые, более сложные подходы к расчету достаточности капитала, параллельно с использованием ныне действующего подхода, установленного Базельским соглашением по капиталу 1988 г. Как и предыдущее Соглашение от 1988 г., Новое базельское соглашение по капиталу распространяется, в первую очередь, на крупные банки стран «Группы 10», активно работающие на международных рынках, а также, по усмотрению национальных органов надзора, и на другие значимые банки или даже на всю банковскую систему в целом. Учитывая то, что в процессе обсуждения Нового базельского соглашения по капиталу активное участие принимали банки и регулирующие органы из стран, не являющихся членами Базельского комитета, остальные страны, в том числе и Россия, могут добровольно присоединиться к данному соглашению и после 2006 г., по мере развития банковского сектора и совершенствования банковского надзора.
Новое базельское соглашение по капиталу, известное также как «Базель-II» (Basel II), представляет собой значительно более многоаспектный и детализированный документ, чем предшествующее ему Соглашение от 1988 г.. Новое соглашение состоит из трех фундаментальных «оснований» (pillars).
1) минимальные требования к капиталу: набор различающихся по степени сложности альтернативных подходов к расчету капитала, резервируемого против кредитного и операционного рисков банков;
2) пруденциальный надзор: принципы контроля со стороны регулирующих органов за достаточностью капитала и системами оценки банковского риска, в том числе рекомендации по проведению стресс-тестирования, оценке процентного риска балансовых активов банков, риска концентрации банковских портфелей и др.;
3) рыночная дисциплина: требования к раскрытию информации о рисках и капитале банка.
Подробнее о Базельском процессе будет описано в Главе 3 данной курсовой работы.
2 Управление финансовыми рисками
2.1 Управление кредитным риском
Задача банковской стратегии риска заключается также в соблюдении определенных принципов управления рисками в условиях выживания, инфляции и быстроменяющейся политической и экономической обстановки1.
Договоры о ссудах никогда не приносят неожиданных доходов, потому что ни один заемщик не вернет больше, чем указано в контракте. Но порой они возвращают меньше, чем было оговорено. Возможность непогашения ссуд является источником кредитного риска. Асимметричность дохода/риска.
Кредитный риск это:
1) риск того, что заемщик не уплатит по ссуде;
2) вероятность того, что стоимость части активов банка, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к нулю;
3) вероятность невозврата кредитов.
Поскольку доля средств владельцев в совокупной стоимости активов банка невелика, даже при относительно незначительном проценте кредитов, которые перешли в разряд неблагополучных, банк может оказаться на грани банкротства.
Два наиболее распространенных показателя кредитного риска банка:
1. отношение недействующих активов к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу;
2. отношение чистых списаний по кредитам к совокупному объему кредитов и обязательств по лизингу.
Недействующие активы - это доходные активы, в том числе кредитные вложения, срок погашения которых истек 90 или более дней назад. Списания - это кредиты, относительно которых банк убедился, что они никогда не будут погашены, и которые списаны на убытки. По мере роста обоих показателей увеличивается кредитный риск и вероятность банкротства банка.
Размещение банковских активов должно основываться на оценках прибылей, скорректированных по риску. Традиционно банки выдавали и сами обеспечивали ссуды. Взаимоотношения между кредитором и заемщиком можно рассматривать в терминах теории агентских отношений, полагая заемщиков агентами, которые действуют в пользу кредиторов, являющихся принципалами; при этом сами кредиторы являются агентами депозиторов, вынужденных делегировать банку право управления их средствами в связи с тем, что они сами не имеют ни времени, ни знаний для оценки кредитоспособности заемщиков (профессионального управления своими деньгами). Чтобы защитить собственные интересы, кредиторы должны контролировать и направлять действия заемщиков. Проблема заключается в асимметричности информации: заемщики знают куда больше о собственном положении, чем кредиторы, т.е. последние выступают как аутсайдеры, которым недоступна внутренняя информация.
Кредитный риск - это вероятность невозврата кредита. Нейтральное к вопросам риска уравнение ценообразования выражает фундаментальное представление о взаимозависимости риска и дохода, где р - вероятность возврата кредита.
Оценка стоимости риска и выбор формы управления риском требуют соблюдения границ риска и владения приемами оценки.
Границами риска являются:
юридические границы, которыми ограничен каждый банк, и не все новое, что банки могли бы сейчас делать, может быть осуществлено ввиду отсутствия необходимого законодательства;
решение банка, который сам выбирает и принимает на себя риск, осуществляя ту или иную деятельность;
сроки операций банка, которые растягиваются иногда на очень большой период в связи с неотлаженностью системы расчетов, неправильным оформлением документов, безответственностью тех или иных контрагентов данной операции, форс-мажорными обстоятельствами;
степень риска1.
В странах с развитой экономикой, например в ФРГ, применяется следующая группировка обязательств по шкале рисков.
Таблица 2- Группировка обязательств по шкале рисков
№п/п
Группировка обязательств
Шкала
риска
1
Операции с государственными ценными бумагами
2
Краткосрочные межбанковские депозиты
1
3
Остатки средств на корреспондентских счетах
1
4
Остальные операции
2
Согласно предложениям Центрального банка России подобная группировка существует и для наших банков. И ее преимуществом является более детальная разбивка активов коммерческих банков исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.
Таблица 3- Группировка активов по степени риска
№
п/п
Группы активов
Коэффициент
риска, %
1.
Средства на корреспондентском счете, открытом в ЦБ РФ
Средства на резервном счете в ЦБ РФ
Средства коммерческих банков для операций по расчетным чекам
Вложения в государственные долговые обязательства
Вложения в облигации внутреннего валютного займа
Касса и приравненные к ней средства
2
2.
Ссуды, гарантированные правительством РФ
Ссуды под залог государственных ценных бумаг
Ссуды под залог драгметаллов в слитках
10
10
10
.
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных
Органов власти
Средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ
Средства, перечисленные на счета у банков-нерезидентов
Стран-членов ОЭСР
Ссуда под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти
20
20
20
20
4.
Средства на счетах у банков-резидентов РФ в иностранной валюте
Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР
Средства на корсчетах в рублях у банков-резидентов “Ностро”
Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог
Ценные бумаги для перепродажи
70
70
70
70
70
5.
Все прочие активы
100
Выданные гарантии и поручительства
50
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100.
Однако в чистом виде эта группировка применяется лишь для расчета норматива достаточности капитала. Зачастую риск, несмотря на его принадлежность к определенной группе, может оцениваться с различной степенью в зависимости от возможностей его гарантирования, страхования и других методов защиты. Например, долгосрочная ссуда банка, выданная на строительство нового предприятия, имеют около 100% риска; при страховании этой ссуды риск может упасть на 10-50% (при страховании в объеме 50-90% суммы ссуды), а при получении гарантии правительства риск приближается к нулю.
Если методика, применяемая в Германии позволяет лишь определить какие обязательства более рисковые, то группировка активов, рекомендуемая Центробанком РФ характеризует вероятность события, ведущего к потери банком средств по данной операции. Полный риск (100%) предполагает потери, равные банковским вложениям в ту или иную операцию. Умеренный риск возникает при потери лишь части суммы по операциям банка. Риск в этом случае попадает в зону допустимого риска, когда банк получает по таким операциям прибыль, которая позволяет покрыть допущенные потери и иметь доходы, Низкий риск (до 20%) является незначительным и позволяет банку не только покрыть потери, но и получить максимальную прибыль.
Взаимосвязь между прибылью по данной операции и степенью риска можно выразить зависимостью (Рисунок 1), где В - достаточная прибыль для данной степени риска; С- очень низкая прибыль для данной степени риска; А - сверхприбыль для данной степени риска.
Риск
С

В

А
Прибыль
Рисунок 1 – Зависимость между риском и прибылью
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции, отнесет эту операцию к операциям с высокой степенью риска (70%), то тем самым размер риска по операции и в целом по банку будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции. Даже по одной и той же операции может возникнуть различная степень риска. Например, при предоставлении кредита на одну и ту же сумму на один и тот же срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой кредитоспособности степень риска разная: клиенту А - низкая, клиенту Б - умеренная или полная (Таблица 4)1.
Таблица 4- Определение степени риска для банков России и зарубежных банков
Клиент А
Клиент Б
Небольшой риск (низкий)
Повышенный риск (умеренный или полный)
Давно действующая фирма
Новая фирма
Хорошо подобранная команда
Один предприниматель
Обширный рынок продукции
Специализированный рынок продукции
Клиенты в России
Клиенты за рубежом
В условиях рыночной экономики важнейшим фактором границы риска является его распределение по времени. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску (в отдельных случаях и будущему). С текущим риском связаны операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа активов с правом регресса и др.
Время
Прошлое Настоящее Будущее
Риск
Рисунок 2- Распределение риска по времени.
В современной практике банков сложились три основных метода оценки рисков:
статистический метод;
метод экспертных оценок;
аналитический метод.
Примером статистического метода оценки может служить оценка отраслевого риска или  - риска, оценка рисков клиента, расчет конкурентных рисков.
Метод экспертных оценок строится на базе сбора и изучения оценок, сделанных экспертами банка.
Аналитический метод предполагает анализ зон риска с привлечением ранее освещенных методов и установление оптимального уровня риска для каждого вида банковской операции и их совокупности в целом.
Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения. Поэтому перспективным является определение степени допустимости общего размера риска банка для установления норматива отчислений от прибыли банка в соответствующий фонд.
Общий размер риска определяется по формуле:
H = (P1 + P2 + P3 + ...+ Pn) : K x E
где H - степень допустимости общего размера риска банка; P - частные риски банка по всем операциям; K - совокупный капитал банка; E - корректирующий коэффициент внешних рисков1.
Этот показатель отражает максимально возможную степень риска банка за определенный период времени, за которой следует крах банка.
Управление кредитным риском осуществляется следующими способами:
1) оценка кредитоспособности;
2) диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию;
3) уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику
4) страхование кредитов;
5) привлечение достаточного обеспечения
6) выдача дисконтных ссуд;
7) оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение.
2.2 Управление риском нестабильной ликвидности
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существует определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации.
Банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центральным банком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российский банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банка, соответствующих местным условиям.
Банковские учреждения в новых условиях при решении задач производственного и социального развития своих коллективов исходят из собственных финансовых средств и ресурсов, которые они получают в процессе реализации в ходе расчетных услуг по кредитованию и расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц, выполнение факторинговых и лизинговых операций, операций с ценными бумагами и другие.
Объем производственной деятельности кредитного учреждения характеризуется показателями денежного оборота и суммы дохода. Наиболее полное отражение размер производственного результата получает в показателе денежного оборота, представляющего совокупность, при которой в той или иной форме происходят движение денежных средств. Конечный финансовый результат банковских учреждений характеризуется показателем прибыли, определяемой путем вычитания из доходов суммы расходов.
Статистика финансовых результатов изучает объём, состав и динамику денежного оборота, доходов и расходов, показатели прибыли, рентабельности и оборачиваемости денежных средств, устанавливает тенденции в их развитии.
Размер прибыли характеризует абсолютный экономический эффект хозяйственной и финансовой деятельности банковских учреждений. Для получения сравнительной оценки деятельности используют показатели рентабельности, рассчитываемые отношением прибыли к уставному фонду и отношением прибыли к сумме расходов. Первый показатель характеризует эффективность банковского учреждения в целом, а второй – эффективность текущих затрат банка.
В практической деятельности банковских учреждений для аналитических целей используют следующие показатели: удельный вес прибыли в сумме доходов, размер доходов в расчете на 1 тыс. руб. активных операций; размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений; коэффициент платежеспособности; коэффициент ликвидности.
Показатели размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений определяют соответственно путем отношения общей суммы дохода к величине активных операций и кредитных вложений и последующим умножением полученного результата на 1000. Эти показатели характеризуют уровень эффективности важнейших сторон основной деятельности кредитных учреждений.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.