Формирование финансового результата деятельности предприятия

Содержание


Введение
1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.ОПИСАНИЕ ООО «СТРОЙКОМПЛЕКТ»
1.2.ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.3.ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ
2.ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ООО «СТРОЙКОМПЛЕКТ»
2.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.2.ПОКАЗАТЕЛИ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.3.ПОКАЗАТЕЛИ ИЗНОСА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.4.ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.5.АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
2.6.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
3.ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ООО «СТРОЙКОМПЛЕКТ»
3.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
3.2.ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
4.ПЕРСОНАЛ ООО «СТРОЙКОМПЛЕКТ»
4.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ПЕРСОНАЛА
4.2.ПОКАЗАТЕЛИ ДВИЖЕНИЯ КАДРОВ
4.3.ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
5.СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
6.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА
6.1.ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
6.2.РАСХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.3.ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ
6.4.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.5.ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.ВЫВОДЫ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.2.ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

Формирование финансового результата деятельности предприятия

0,21%
0,13%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1544280
3 248 144
210,33%
35,30%
46,27%
Денежные средства
260
1217496
710 194
58,33%
27,83%
10,12%
ИТОГО по разделу II
290
4374128
7 020 611
160,50%
100,00%
100,00%
В общем объеме оборотных средств наибольший удельный вес составляют краткосрочная дебиторская задолженность (более 45%) и запасы (более 33%). Причем краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 10%, запасы на 3%, а денежные средства сократились на 17%. Такая динамика может повлечь за собой снижение ликвидности активов предприятия и в целом ликвидности предприятия и его платежеспособности.
3.2. Показатели эффективности использования оборотных средств
Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Он определяется по формуле:
Коб = V / Оср = 1,18 (16)
Где V – объем продаж; Оср – средняя стоимость оборотных активов.
Длительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Она определяется по формуле:
Д = Т / Коб = 305,5 (17)
Где Т – отчетный период в днях.
Важным показателем эффективности использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции и определяется по формуле:
Кз = Оср / V = 0,85 (18)
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения их потребности. Для этого используются три метода: аналитический, коэффициентный, метод прямого счета.
Аналитический, или опытно-статистический, метод нормирования отражает сложившуюся практику организации производства, снабжения и сбыта. Сущность его состоит в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности.
Метод прямого счета предусматривает научно обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств в условиях достигнутого организационно-технического уровня предприятий с учетом всех изменений, происходящих в развитии техники и технологии, в организации производства, транспортировке товарно-материальных ценностей и в области расчетов.
При коэффициентном методе в сводный норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объема производства и на ускорение оборачиваемости средств.
4. Персонал ООО «СтройКомплект»
4.1. Характеристика персонала
Персонал (трудовой персонал) предприятия — основной состав квалифицированных работников предприятия, фирмы, организации.
Обычно трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственный подразделениях. Производственный персонал — работники, занятые в производстве и его обслуживании, — составляет основную часть трудовых ресурсов предприятия.
Самая многочисленная и основная категория производственного персонала — рабочие предприятия (фирмы) — лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.
К основным относятся работники, непосредственно создающие товарную (валовую) продукцию предприятий и занятые в технологических процессах, т.е. изменяющие формы, размеры, положение, состояние, структуру, физические, химические и другие свойства предметов труда.
К вспомогательным относятся рабочие, обслуживающие оборудование и рабочие места в производственных цехах, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.
В группе служащих выделяют такие категории работающих, как руководители, специалисты и собственно служащие.
К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий, их структурных подразделений и их заместители по должностям ОКПДТР, имеющие код категории 1: директора, начальники, управляющие, менеджеры, главные специалисты (главный бухгалтер, главный механик и т.д.).
К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими работами, в частности инженеры, нормировщики, экономисты, бухгалтеры, юрисконсульты и т.д. (код категории 2).
Служащие — работники, составляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание: делопроизводители, кассиры, табельщики, учетчики и т.д. (код категории 3).
Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.[10, с.142]
Персонал предприятия делится на промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал. Для рассматриваемого предприятия характерная следующая структура: 85% это рабочие, занятые на основном, вспомогательном производстве, а также управленческий и обслуживающий персонал. Работники, занятые в сфере коммунального хозяйства составляют около 15%.
Таблица 8. Структура персонала организации
Показатель
н.п.
к.п.
Тр,%
уд.вес
н.п.
к.п.
Персонал, всего
191
213
111,52%
100,00%
100,00%
рабочие
128
145
113,28%
67,02%
68,08%
руководители
12
15
125,00%
6,28%
7,04%
специалисты
35
37
105,71%
18,32%
17,37%
служащие
16
16
100,00%
8,38%
7,51%
Общий прирост работников составил 11,5%, из которых рабочих – 17 человек, руководителей – 3 человека, специалистов – 2 человека. В структуре кадров, рабочие составляют более 65%, а управляющие – 7%.
4.2. Показатели движения кадров
Движение работников характеризуется показателями оборота кадров и показателем постоянства кадров.
Оборот кадров – совокупность принятых на работу и выбывших работников в соответствии со средней списочной численностью работников за определенный период.
1. Коэффициент интенсивности оборота по приему рассчитывается как отношение числа работников, принятых в течение периода к среднесписочному количеству работников:
Кпр = Nn / N = 0,12 (19)
Где Nп – количество принятых работников, N – среднесписочная численность работников
Коэффициент интенсивности выбытия определяется соотношением количества работников, уволенных по всем причинам за данный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период:
Кв = Nв / N = 0,01 (20)
Где Nв – количество уволенных работников
Коэффициент текучести определяется как отношение выбывших работников вследствие текучести кадров к среднесписочному количеству работников:
Ктек = Nm / N (21)
Где Nm – количество выбывших работников по причинам текучести.
4. Коэффициент замещения определяется как отношение числа замещающих работников к среднесписочной численности работников:
Кз = Nз / N (22)
Где Nз – количество замещающих работников
5. Коэффициент постоянства кадров – отношение численности работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год, к среднесписочной численности работников за год. :
Кп = Nп / N = 0,95 (23)
Где Nп – количество работников, состоящих в списочном составе весь год.
4.3. Показатели производительности труда
Для измерения производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов используются два основных показателя: выработка и трудоемкость.
Выработка измеряется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год.
Различают три метода определения выработки: натуральный, стоимостной и трудовой.
Выработка рассчитывается по формуле:
В = V / N = 31517 тыс.руб. (24)
Наиболее наглядно и объективно характеризует производительность труда показатель выработки в натуральном выражении — в тоннах, метрах, штуках и других натуральных показателях. Достоинство этого метода заключается в том, что он дает более точный и объективный результат о производительности труда. Недостаток этого метода заключается в том, что он может быть применен только на тех предприятиях, которые выпускают однородную продукцию. Кроме того, исчисленная по этому методу выработка не позволяет сравнивать производительность труда предприятий различных отраслей промышленности.
Наибольшее распространение получил стоимостный метод определения выработки. В денежном выражении выработку можно рассчитывать как по товарной и валовой продукции, так и по нормативной чистой продукции.
Выработка в стоимостном выражении, рассчитанная по товарной или валовой продукции, зависит не только от результатов работы данного коллектива, но и от стоимости применяемого сырья и материалов, объемов кооперирования поставок и др. Этот недостаток устраняется при исчислении выработки на основе нормативной чистой продукции.
В ряде отраслей промышленности (швейной, консервной и др.) производительность труда определяется по нормативной стоимости обработки. Она включает в себя нормативы затрат на основную заработную плату с начислениями, общехозяйственные и общепроизводственные расходы (по нормативам).
Показатели выработки зависят не только от метода измерения объема производства, но и от единицы измерения рабочего времени. Выработка может быть определена на один отработанный человекочас (часовая выработка), на один отработанный человекодень. (дневная выработка) или на одного среднесписочного работника в год, квартал или месяц (годовая, квартальная или месячная выработка). На предприятиях России основным показателем является годовая выработка, в ряде зарубежных стран — часовая.
Трудовой метод определения выработки называют еще методом нормированного рабочего времени. Выработка при этом определяется в нормочасах. Данный метод применяется преимущественно на отдельных рабочих местах, в бригадах, на участках, а гак же в цехах при выпуске разнородной и незавершенной производством продукции.
Преимущество показателя трудоемкости состоит в том, что он позволяет судить об эффективности затрат живого груда на разных стадиях изготовления конкретного вида продукции не только по предприятию в целом, но и в цехе, на участке, рабочем месте, т. е. проникнуть в глубину выполнения того или иного вида работ, чего нельзя сделать с помощью показателя выработки, исчисленного в стоимостном выражении.
Трудовой метод позволяет планировать и учитывать производительность труда на всех стадиях производственного процесса, увязывать и сопоставлять трудозатраты отдельных участков (цехов) и рабочих мест с показателями производительности труда в целом по предприятию, а также уровни трудовых затрат на разных предприятиях при производстве одинаковой продукции.
Трудоемкость — это затраты рабочего времени на производство единицы продукции. [9, с.385]
Тр = Зтр / V (25)
Где Зтр – затраты труда, V – объем продаж.
5. Себестоимость продукции
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, некапитальный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства. [10, с.318]
Себестоимость можно разложить и рассчитать вклад каждого элемента себестоимости в общую себестоимость. Для этого необходимо провести анализ статей калькуляции (Таблица 9).
Таблица 9. Структура себестоимости
Наименование статьи затрат
н.п., %
к.п., %
Сырье и материалы, %
11,14
7,3
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, %
10,1
4
Топливо, %
8,7
10,1
Энергия, %
6,8
9
Затраты на оплату труда, %
14,85
20,8
Проценты по кредитам, %
18,3
20,2
Арендная плата, %
2,55
6,5
Отчисления на социальные нужды, %
3,2
3,9
Амортизация основных средств, %
0,53
2,4
представительские расходы, %
23,83
15,8
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), %
100
100
Анализ статей калькуляции показал, что для предприятия характерен наибольший удельный вес таких статей как заработная плата (чуть более 20%) и представительские расходы (около 15%).
Кроме того, удельный вес материалов и сырья сократился на 4%, представительские расходы на 7%. Доля заработной платы увеличилась на 5%, что связано как с увеличением численности, так и с повышением оклада работников предприятия.
Структура себестоимости предприятия наглядно изображена на рис.3.
Рисунок 1. Структура себестоимости на конец периода
Таким образом, в себестоимость каждой проданной единицы входит большое количество элементов и практически ни одна единица не реализуется без изменения, т.е. продажа лакокрасочных и других материалов происходит с доработками, в виде колеровки, а также сопутствующих услуг, требующих материалов и комплектующих.
Кроме того, ввиду основного вида деятельности, в виде продажи строительных материалов, определенную долю в себестоимости занимают транспортные расходы, и расходы в виде оплаты услуг сторонних организаций.
6. Формирование финансового результата
6.1. Выручка от реализации продукции
Выручкой от реализации продукции (работ, услуг) называются денежные средства, поступившие на расчетный счет, в кассу предприятия, и другие поступления в оплату реализованной продукции (работ, услуг) заданный период — месяц, квартал, год. Важнейший результат производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия; в основном соответствует принятому в мировой практике показателю «объем продаж». Включает в себя суммы, поступившие за реализацию готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг промышленного характера, покупных изделий (ранее приобретенных узлов и деталей для комплектации) и др. Зависит от объема реализованной продукции, ее ассортимента, качества и сортности, уровня цен. Своевременность и полнота поступлений выручки от реализации продукции способствует нормальному финансовому состоянию объекта хозяйствования.
От поступления выручки зависят устойчивость финансового положения предприятия, состояние его оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, банком, поставщиками, рабочими и служащими предприятия.
С другой стороны, процесс кругооборота средств на предприятии заканчивается реализацией продукции и поступлением выручки, что само по себе означает возмещение затраченных на производство финансовых ресурсов и служит предпосылкой для возобновления производственного процесса путем авансирования средств в следующий кругооборот.
Выручка, поступающая на расчетный счет предприятия, сразу же используется на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, запчастей, топлива, энергии. Из выручки происходит отчисление налогов в бюджет, выплата зарплаты, возмещается износ основных фондов, финансируются расходы, предусмотренные финансовым планом и не включаемые в себестоимость. Выручка хозяйствующего субъекта формируется в результате деятельности по следующим направлениям:
1) выручка от основной деятельности (реализация продукции, работ, услуг);
2) выручка от инвестиционной деятельности (реализация внеоборотных активов и других активов);
3) выручка от финансовой деятельности (результаты размещения ценных бумаг и операций с ними).
С целью учета доходы предприятий и организаций классифицируют по условиям их получения и направлениям деятельности:
1) доходы от обычных видов деятельности (выручка от реализации продукции, работ и услуг);
2) операционные доходы (доходы от предоставления во временное пользование и за плату активов предприятия, прав на патенты, изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, поступления от участия в уставном капитале других предприятий; прибыль, полученная от совместной деятельности; поступления от продажи основных средств и других активов; проценты за пользование денежными средствами и т.д.);
3) внереализационные доходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств; активы, полученные безвозмездно и по договорам дарения; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма до оценки активов; прочие внереализационные доходы);
4) чрезвычайные доходы — поступления, возникающие как следствие чрезвычайных обстоятельств: страховые возмещения, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов.
6.2. Расходы предприятия
Для формирования операционной прибыли, предприятие формирует свои расходы в виде оплаты в денежной и иной форме, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные субъектом хозяйствования. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности субъекта подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.[3, ст.252]
Формирование расходной части необходимо для формирования себестоимости, операционной прибыли, а также используется как инструмент управления и оптимизации расходов предприятия.
6.3. Операционная прибыль
Прибыль от продаж определяется в результате вычитания из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов. Операционная прибыль – основной показатель, используемый для расчета рентабельности продаж.
Также используется такой показатель как прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль), которая определяется как разница операционной прибыли и прочих расходов с прибавлением прочих доходов. К прочим расходам относятся расходы по обслуживанию заемных ресурсов в виде кредитов, вексельных и облигационных займов и т.д.
6.4. Планирование чистой прибыли предприятия
Чистая прибыль отчетного периода определяется как разница между прибылью (убытком) до налогообложения и отчислениями в бюджет по налогу на прибыль и иными аналогичными платежами. Чистая прибыль является важнейшим показателем для инвесторов, и используется для расчета ряда показателей рентабельности. Также является базовой величиной для объявления дивидендов и иного распределения прибыли.
Таблица 10. Формирование финансового результата
Показатель
код
н.п.
к.п.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
10
6 713 268
6236328
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
20
4 665 946
3684010
Валовая прибыль
29
2 047 322
2552318
Коммерческие расходы
30
688 703
756961
Управленческие расходы
40
 
 
Прибыль (убыток) от продаж
50
1 358 619
1795357
Прочие доходы и расходы
 
 
 
Проценты к получению
60
5 013
11391
Проценты к уплате
70
 
 
Доходы от участия в других организациях
80
403
1005
Прочие операционные доходы
90
15 574
37819
Прочие операционные расходы
100
68 075
64492
Внереализационные доходы
120
312 050
240626
Внереализационные расходы
130
611 176
392107
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
1 012 408
1629599
Отложенные налоговые активы
141
 
 
Отложенные налоговые обязательства
142
265 194
 
Текущий налог на прибыль
150
24 264
389863
Отвлеченные средства
151
 
1072417
Прибыль(убыток) от обычной деятельности
160
 
167319
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
722 950
190 428
6.5. Оценка результативности деятельности
Оценка результативности оценивается с помощью показателей рентабельности.
1. Рентабельность продаж
Rпрод = БП / Сс (26)
Где БП – балансовая прибыль за отчетный период; Сс – себестоимость проданной продукции.
Rпрод(н.п.) =0,44
Rпрод (к.п.)= БП / Сс = 22%
Рентабельность продаж сократилась в 2 раза, что вязано с сокращением объема продаж в отчетном периоде в большей степени, чем себестоимость продукции.
2. Рентабельность предприятия:
Rпред = БП / (Фср + Оср) (27)
Где БП – балансовая прибыль за отчетный период; Фср - средняя стоимость основных фондов; Оср – средняя стоимость оборотных фондов.
Rпред(н.п.) = 18%
Rпред(к.п.) = 19,2%