Законодательная основа и организация бухгалтерского учета в банках России

Введение

Глава 1.Основы бухгалтерского учета в кредитных организациях
1.1 Нормативное регулирование бухгалтерского учета
1.2 Принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях
1.3 Предмет и метод бухгалтерского учета в кредитных организациях

Глава 2. Общая характеристика Плана счетов бухгалтерского учета
2.1 Структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
2.2 Особенность ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях

Глава 3. Операционный день АКБ «ТрансКредитБанк»
Заключение
Список использованной литературы
ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Законодательная основа и организация бухгалтерского учета в банках России

Зачислены суммы денежных средств по депозитным договорам с юр. лицами
Договор, выписка банка
30102
42101
100000
- // -
3
Зачислены суммы денежных средств по депозитным договорам с физич. лицами
Выписка
с деп. счета физ. лица
30102
42301
15500
- // -
4
На открытие спец. счета зачислены поступившие денежные средства
Выписка
из счета
40702
42108
3500
- // -
5
Держателю пластиковой карты выданы ден. средства
Выписка
из счета
42108
20202
8000
- // -
6
Со счета физ. лица списывается сумма комиссии для зачисления в доходы банка
Выписка
из счета
42108
20202
1500
- // -
7
Начислены и уплачены суммы процентов по договору с юр. лицом
Договор, выписка банка
70202
40702
4500
- // -
8
Начислены и уплачены суммы процентов по договору с физич. лицом
Договор, выписка банка
70203
20202
500
- // -
9
Начислены и уплачены суммы процентов по депозит. договорам с др. банками
Договор, выписка банка
70202
30102
13000
- // -
Были составлены бухгалтерские проводки и отражены проведенные операции по лицевым счетам, выведены новые остатки.
Была составлена оборотная ведомость за отчетный день.
Оборотная ведомость за 01.12.2007г
№ балансового счета
Остаток на 01.09.2004г
Обороты за 01.09.2004г
Остаток на 02.09.2004г
Д-т
К-т
Д-т
К-т
Д-т
К-т
30102
10000
165500
13000
162500
31501
50000
50000
42101
100000
100000
42301
110000
15500
125500
40702
400000
3500
4500
401000
42108
9500
3500
6000
20202
300
8500
8200
70107
30000
1500
31500
70202
25000
17500
42500
70203
500
500
итого
35300
540000
196500
196500
211500
716200
Баланс кредитной организации на 02.12.2007г представлен нижеприведенными данными. В результате проведенных в течение дня банковских операций валюта баланса банка увеличилась на 196500 рублей.
Баланс АКБ «ТрансКредитБанк» на 02.12.2007г
№ счета
Актив
Пассив
сумма
сумма
105
30000
102
150000
107
20000
301
253500
268000
302
13000
313
75000
315
50000
407
401000
409
28000
413
62000
420
60000
421
100000
423
125500
452
650000
650
506
230650
230
514
140000
140
604
71970
606
3520
701
112000
702
74020
703
20800
705
9700
итого
1476840
1476840
Заключение
Современный коммерческий банк – это универсальная организация, которая стремится осуществлять как можно более широкий спектр банковских операций и услуг.
Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, которая выдается Банком России без ограничения срока действия. В лицензии на осуществление банковских операций указывается, какие банковские операции и в какой валюте имеет право осуществлять данная кредитная организация.
В рамках осуществления своей деятельности банки выполняют самые разнообразные виды бухгалтерских операций и не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в процессе финансирования экономики.
В процессе осуществления банковской деятельности кредитная организация может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика.
Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя и по своим обязательствам отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание.
Банковская сфера в условиях перехода к рыночной экономике фактически полностью преобразилась и продолжает меняться до настоящего времени. Поскольку деятельность банков невозможна вне правовой системы того государства, в котором она осуществляется, нормативная база, регулирующая порядок проведения банковских операций в РФ, постоянно развивается и совершенствуется.
Список использованной литературы
1. А.М. Абашина, М.Н. Симонова, И.К. Талье. Кредиты и займы. Москва, Изд. «Филин», 1997, - 128с;
2. Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова. Деньги. Кредит. Банки. Москва, ЮНИТИ, 2002, - 623с;
3. В.И. Колесников. Банковское дело. Москва, Финансы и статистика, 1996. –476с;
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 319с;
5. Кристофер А. Блумфилд. Как взять кредит в банке. Москва. «Инфра-М», 1996. – 144с;
6. Каджаева М.Р. Банковские операции: учеб. для студ. сред. проф. зав. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 400с;
7. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007.- 272 с;
8. Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко. Финансы и кредит. Москва. Изд. центр «Академия», 2004.- 288с;
9. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. Л.А. Дробозиной. Москва, Финансы, ЮНИТИ. 1997.- 473с;
10. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. М. В. Романовского, Москва, Юрайт - Издат. 2004. - 544с;
11. Экономика переходного периода. Под ред. В.В. Радаева, А.В. Бузгалина. Москва. Изд. МГУ. 1995. – 410с;
12. Журналы «Бухгалтерский учет» №18 за 2005г, № 24 за 2005.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Баланс АКБ «ТрансКредитБанк» на 01.09.2006г
АКТИВ
№сч.
Наименование счетов баланса
сумма