Введение бухг. учета и составление бухг. отчетности организации

Рабочий план счетов организации «Камак»
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008г.
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2008г.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2008г.
Расчеты бухгалтерии
Схемы счетов за январь 2008г.
Схемы счетов за февраль 2008г.
Схемы счетов за март 2008г.
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2008г.
Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2008г.
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2008г.
Бухгалтерский баланс на 31 марта 2008г.
Отчет о прибылях и убытках за 1 вартал 2008г.
Список использованной литературы

Введение бухг. учета и составление бухг. отчетности организации

Метод начисления амортизации
Срок полезного использования, мес.
Сумма амортизации
Инструмент
19 718
линейный
24
822
Оборудование
36 161
линейный
120
301
Итого:
55 879
-
-
1 123
Сумма амортизации определяется как частное от деления первоначальной стоимости основного средства на срок его полезного использования.
Операция 52:
Таблица 7
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды за февраль 2008г.
Сотруд-ники
Дебет счетов
Начислено (кредит сч. 70)
Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69)
ФСС
ФБ
ФФ
ОМС
ТФ
ОМС
ПФстр.
ПФ нак.
ФСС
НСиПЗ
Итого
2,9%
20%
1,1%
2,0%
10%
4%
1%
26
42 760
1 240
8 552
470
855
4 276
1 710
428
17 531
Итого:
-
42 760
1 240
8 552
470
855
4 276
1 710
428
17531
Операция 54:
В конце каждого месяца для определения полной себестоимости косвенные расходы списываются со счета 26 на счет 20 – 65024руб. (оборот по дебету счета 26 в схемах счетов за февраль 2008г.).
Операция 55:
Себестоимость работы = НЗП на начало месяца + затраты периода – НЗП на конец месяца.
НЗП на начало месяца – 43598руб. (сальдо на начало счета 20 за февраль).
Затраты периода – 66810руб. (оборот по дебету счета 20 за февраль).
НЗП на конец месяца – 1527руб. (по условию задачи).
Себестоимость работы = 43598 + 66810 – 1527 = 108881.
Операция 56:
Финансовый результат от продаж = оборот по кредиту счета 90.1 – оборот по дебету счета 90.2 – оборот по дебету счета 90.3 .
Финансовый результат от продаж – 9997руб. (140276-108881-21398).
Операция 57:
Сальдо прочих доходов и расходов – 1756руб. (оборот по дебету счета 91-оборот по кредиту счета 91).
Операция 59:
Сумма заработной платы к выплате – 37760руб. (42760-5000 или ЗП начисленная - НДФЛ удержанный). См. операция 51 и 53.
Операция 60:
Комиссия банка – 378руб. (37760х1%). См. операция 59.
Операция 61:
Все налоги на заработную плату перечислены в полном объеме. Суммы см. в Ведомости, операция 52.
Операция 64-65:
Сумма счета – 1335руб., в т.ч. НДС.
Выделен НДС – 204руб. (1335х18%/118%).
Цена аренды без НДС – 1131руб. (1335-204).
Операция 66:
Выделен НДС – 204руб. (1335х18%/118%).
Операция 67:
НДС по аренде предъявляется к вычету в полной сумме – 204руб. (см. опер. 65).
Операция 71:
Выдано подотчет – 4276руб. (см. операция 63).
Сумма отчета – 4672руб. (см. операция 68).
Сумма перерасхода – 396руб. (4672-4276).
Операция 73-74:
Сумма счет-фактуры – 5672руб., в т.ч. НДС.
Выделен НДС – 865руб. (5672х18%/118%).
Цена материала без НДС – 4807руб. (5672-865).
Операция 75:
Выделен НДС – 865руб. (5672х18%/118%).
Операция 76:
НДС по материалам предъявляется к вычету в полной сумме – 865руб. (см. операция 73).
Операция 77:
Передано в производство 40% приобретенных материалов (по 20% на заказы 2 и 3) – 1923руб. (4807х40%)
Операция 80:
Начислен НДС – 16417руб. (107620х18%/118%). См. операция 79.
Операция 79:
Таблица 8
Расчет амортизации основных средств за март 2008г., тыс. руб.
Основное средство
Первоначальная стоимость
Метод начисления амортизации
Срок полезного использования, мес.
Сумма амортизации
Инструмент
19 718
линейный
24
822
Оборудование
36 161
линейный
120
301
Итого:
55 879
-
-
1 123
Сумма амортизации определяется как частное от деления первоначальной стоимости основного средства на срок его полезного использования.
Операция 83:
Таблица 9
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды за март 2008г.
Сотруд-ники
Дебет счетов
Начислено (кредит сч. 70)
Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69)
ФСС
ФБ
ФФ
ОМС
ТФ
ОМС
ПФстр.
ПФ нак.
ФСС
НСиПЗ
Итого
2,9%
20%
1,1%
2,0%
10%
4%
1%
26
42 760
1 240
8 552
470
855
4 276
1 710
428
17 531
Итого:
-
42 760
1 240
8 552
470
855
4 276
1 710
428
17531
Операция 84:
Сумма организационных расходов – 500руб. (1/12 х 5997). См. операция 5.
Операция 85:
НДС по организационным расходам: 90руб. (1\12 х 1079). См. операция 6.
Операция 86:
В конце каждого месяца для определения полной себестоимости косвенные расходы списываются со счета 26 на счет 20 – 63045руб. (оборот по дебету счета 26 в схемах счетов за март 2008г.).
Операция 87:
Себестоимость работы = НЗП на начало месяца + затраты периода – НЗП на конец месяца.
НЗП на начало месяца – 1527руб. (сальдо на начало счета 20 за март).
Затраты периода – 69240руб. (оборот по дебету счета 20 за март).
НЗП на конец месяца – 1760руб. (по условию задачи).
Себестоимость работы = 1527 + 69640 – 1760 = 69007.
Операция 88:
Финансовый результат от продаж = оборот по кредиту счета 90.1 – оборот по дебету счета 90.2 – оборот по дебету счета 90.3 .
Финансовый результат от продаж – 22196руб. (107620-69007-16417).
Операция 89:
Сальдо прочих доходов и расходов – 2104руб. (оборот по дебету счета 91-оборот по кредиту счета 91).
Операция 90:
Таблица 10
Расчет налога на имущество за 1 квартал 2008г., тыс.руб.
Основное средство
Первоначальная стоимость
Сумма амортизации, в руб.
Остаточная стоимость
На 01.01
На 01.02
На 01.03
На 01.04
Инструмент
19 718
822
19 718
18 896
18 074
Оборудование
36 161
301
36 161
35 860
35 559
Итого:
55 879
1 123
55 879
54 756
53 633
Налоговая база
41 067
Ставка налога
¼ х 2,2
Авансовые платежи (сумма налога)
226
Налоговая база определяется как частное от деления суммы остаточной стоимости основных средств на 1 число каждого месяца отчетного периода и 1 число месяца, следующего за отчетным периодом на 4.
Операция 91:
Бухгалтерская прибыль до налогообложения = оборот по кредиту счета 99 – оборот по дебету счета 99 до налогообложения.
Бухгалтерская прибыль до налогообложения = 32193 – 5360= 26833руб.
Сумма налога на прибыль определяется путем умножения ставки налога на налогооблагаемую прибыль.
- в Федеральный бюджет – 1744руб. (26833х6,5%).
- в бюджет г.Санкт-Петербург – 4696руб. (26833х17,5%).
Схемы счетов за январь 2008г., тыс.руб.
Счет 01
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
11,16
08
55 879,00
Обороты за период
55 879,00
Сальдо на конец периода
55 879,00
Счет 08
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
11,16
01
55 879,00
9,14
60
55 879,00
Обороты за период
55 879,00
55 879,00
Сальдо на конец периода
Счет 10
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
20
20
2 680,00
18
60
4 466,00
Обороты за период
4 466,00
2 680,00
Сальдо на конец периода
1 786,00
Счет 19
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
10,15,21
60
10 862,00
12,17,22
68
10 862,00
6
76
1 079,00
Обороты за период
11 941,00
10 862,00
Сальдо на конец периода
1 079,00
Счет 20
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
20
10
2 680,00
33
26
40 918,00
Обороты за период
43 598,00
Сальдо на конец периода
43 598,00
Счет 26
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
33
20
40 918,00
7
68
2 000,00
25,26,27,28,29,30,31
69
11 316,00
24
70
27 602,00
Обороты за период
40 918,00
40 918,00
Сальдо на конец периода
Счет 50
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
3
51
88 000,00
2
75
90 276,00
Обороты за период
90 276,00
88 000,00
Сальдо на конец периода
2 276,00
Счет 51
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
3
50
88 000,00
13,19
60
28 537,00
8
68
2 000,00
5
76
7 076,00
23
91
1 500,00
Обороты за период
88 000,00
39 113,00
Сальдо на конец периода
48 887,00
Счет 60
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
9,14
08
55 879,00
18
10
4 466,00
10,15,21
19
10 862,00
13,19
51
28 537,00
Обороты за период
28 537,00
71 207,00
Сальдо на конец периода
42 670,00
Счет 68.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
32
70
2 000,00
Обороты за период
2 000,00
Сальдо на конец периода
2 000,00
Счет 68.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
12,17,22
19
10 862,00
Обороты за период
10 862,00
Сальдо на конец периода
10 862,00
Счет 68.3
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
7
26
2 000,00
8
51
2 000,00
Обороты за период
2 000,00
2 000,00
Сальдо на конец периода
Счет 69.1.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
25
26
800,00
Обороты за период
800,00
Сальдо на конец периода
800,00
Счет 69.1.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
29
26
276,00
Обороты за период
276,00
Сальдо на конец периода
276,00
Счет 69.2.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
26
26
5 520,00
Обороты за период
5 520,00
Сальдо на конец периода
5 520,00
Счет 69.2.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
30
26
2 760,00
Обороты за период
2 760,00
Сальдо на конец периода
2 760,00
Счет 69.2.3
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
31
26
1 104,00
Обороты за период
1 104,00
Сальдо на конец периода
1 104,00
Счет 69.3.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
27
26
304,00
Обороты за период
304,00
Сальдо на конец периода
304,00
Счет 69.3.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
28
26
552,00
Обороты за период
552,00
Сальдо на конец периода
552,00
Счет 70
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
24
26
27 602,00
32
68
2 000,00
Обороты за период
2 000,00
27 602,00
Сальдо на конец периода
25 602,00
Счет 75
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
2
50
90 276,00
1
80
90 276,00
Обороты за период
90 276,00
90 276,00
Сальдо на конец периода
Счет 76
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
6
19
1 079,00
5
51
7 076,00
4
97
5 997,00
Обороты за период
7 076,00
7 076,00
Сальдо на конец периода
Счет 80
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
1
75
90 276,00
Обороты за период
90 276,00
Сальдо на конец периода
90 276,00
Счет 91.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
23
51
1 500,00
Обороты за период
1 500,00
Сальдо на конец периода
1 500,00
Счет 91.9
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
34
99
1 500,00
Обороты за период
1 500,00
Сальдо на конец периода
1 500,00
Счет 97
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
4
76
5 997,00
Обороты за период
5 997,00
Сальдо на конец периода
5 997,00
Счет 99
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
34
91
1 500,00
Обороты за период
1 500,00
Сальдо на конец периода
1 500,00
Схемы счетов за февраль 2008г., тыс.руб.
Счет 01
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
55 879,00
Обороты за период
Сальдо на конец периода
55 879,00
Счет 02
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
50
26
1 123,00
Обороты за период
1 123,00
Сальдо на конец периода
1 123,00
Счет 10
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
1 786,00
44
20
1 786,00
Обороты за период
1 786,00
Сальдо на конец периода
Счет 19
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
1 079,00
36,43
68
650,00
42
76
560,00
Обороты за период
560,00
650,00
Сальдо на конец периода
989,00
Счет 20
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
43 598,00
44
10
1 786,00
54
26
65 024,00
55
90
108 881,00
Обороты за период
66 810,00
108 881,00
Сальдо на конец периода
1 527,00
Счет 26
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
50
02
1 123,00
54
20
65 024,00
52
69
17 531,00
51
70
42 760,00
40
76
3 110,00
35
97
500,00
Обороты за период
65 024,00
65 024,00
Сальдо на конец периода
Счет 50
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
2 276,00
Обороты за период
Сальдо на конец периода
2 276,00
Счет 51
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
48 887,00
49
60
42 670,00
48
62
140 276,00
39
68
2 000,00
39
69
11 316,00
37
70
25 602,00
41
76
3 670,00
38,47
91
1 756,00
Обороты за период
140 276,00
87 014,00
Сальдо на конец периода
102 149,00
Счет 60
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
42 670,00
49
51
42 670,00
Обороты за период
42 670,00
Сальдо на конец периода
Счет 62
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
48
51
140 276,00
45
90
140 276,00
Обороты за период
140 276,00
140 276,00
Сальдо на конец периода
Счет 68.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
2 000,00
53
70
2 000,00
39
51
5 000,00
Обороты за период
2 000,00
5 000,00
Сальдо на конец периода
5 000,00
Счет 68.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
10 862,00
36,43
19
650,00
46
90
21 398,00
Обороты за период
650,00
21 398,00
Сальдо на конец периода
9 886,00
Счет 69.1.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
800,00
52
26
1 240,00
39
51
800,00
Обороты за период
800,00
1 240,00
Сальдо на конец периода
1 240,00
Счет 69.1.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
276,00
52
26
428,00
39
51
276,00
Обороты за период
276,00
428,00
Сальдо на конец периода
428,00
Счет 69.2.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
5 520,00
52
26
8 552,00
39
51
5 520,00
Обороты за период
5 520,00
8 552,00
Сальдо на конец периода
8 552,00
Счет 69.2.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
2 760,00
52
26
4 276,00
39
51
2 760,00
Обороты за период
2 760,00
4 276,00
Сальдо на конец периода
4 276,00
Счет 69.2.3
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
1 104,00
52
26
1 710,00
39
51
1 104,00
Обороты за период
1 104,00
1 710,00
Сальдо на конец периода
1 710,00
Счет 69.3.1
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
304,00
52
26
470,00
39
51
304,00
Обороты за период
304,00
470,00
Сальдо на конец периода
470,00
Счет 69.3.2
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
552,00
52
26
855,00
39
51
552,00
Обороты за период
552,00
855,00
Сальдо на конец периода
855,00
Счет 70
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
25 602,00
51
26
42 760,00
37
51
25 602,00
53
68
5 000,00
Обороты за период
30 602,00
42 760,00
Сальдо на конец периода
37 760,00
Счет 76
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
42
19
560,00
40
26
3 110,00
41
51
3 670,00
Обороты за период
3 670,00
3 670,00
Сальдо на конец периода
Счет 80
Номера операций
Счет
Дебет
Кредит
Сальдо на начало периода
90 276,00
Обороты за период
Сальдо на конец периода
90 276,00
Счет 90.1
Номера операций