Юридическая ответственность за взяточничество и коррупцию (на примере таможенной системы РФ)

Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования бизнес – стратегий
1.1.Понятие, классификация, виды стратегий
1.2.Содержание и методы финансового прогнозирования
1.3.Финансовый результат, как критерий оценки стратегии развития фирмы
Глава 2. Экономический анализ деятельности фирмы
2.1. Характеристика фирмы и её структура
Показатель
2.2 Пост – аудит инвестиционной, производственной и финансовой деятельности фирмы
2.3. Ключевые проблемы и недостатки деятельности фирмы
Глава 3. Финансовый план развития бизнеса
3.1.Обзор проектов фирмы
3.2. Разработка процесса совершенствования организации системы управления развитием предприятия строительства
Заключение
Список использованной литературы

Юридическая ответственность за взяточничество и коррупцию (на примере таможенной системы РФ)

Однако характерной чертой взяточничества остается ее высокая латентность. По данным различных исследователей этой проблемы, выявляется и регистрируется одно из 15 - 20 преступлений данного вида. Об этом же свидетельствуют и результаты расследования уголовных дел о взяточничестве. Из общего числа выявленных в 2005 г. фактов взяточничества (8928) только 7114 уголовных дел завершено расследованием с передачей их в суды. К уголовной ответственности привлечено всего 3796 лиц .12
С учетом высокой латентности данных преступлений определить подлинное состояние коррупционной преступности в цифрах практически невозможно. Этим в известной мере объясняется особая сложность их раскрытия и расследования, а вместе с тем необходимость системного комплексного подхода к решению проблем деятельности правоохранительных органов в этом направлении. Прежде всего имеется в виду рациональное сочетание гласных (процессуальных) и негласных (оперативно-розыскных) мер, которые могут проводиться как до возбуждения уголовного дела по факту, так и при расследовании взяточничества.
Высокая степень латентности взяточничества определяет приоритетное значение оперативно-розыскной деятельности в выявлении данной категории преступлений. Это обусловлено особыми возможностями оперативно-розыскной работы в выявлении первоначальной информации о фактах готовящегося или совершаемого преступления, соответственно "оперативные и проверочные данные составляют фактическую базу версий, выдвигаемых на первоначальном этапе расследования взяточничества" .13
Сложности раскрытия и расследования данного вида преступлений возникают под влиянием определенного круга особенностей, которые необходимо учитывать как при планировании и проведении оперативно-розыскных мероприятий и первоначальных следственных действий, так и в ходе последующего этапа расследования. Это обоюдная заинтересованность сторон, противодействие расследованию, коррупционные связи, круговая порука должностных лиц государственных органов.
Из-за боязни уголовной ответственности все участники указанной категории преступлений - взяткополучатель, взяткодатель, посредник (за исключением случаев вымогательства взятки) заинтересованы в тщательном сокрытии следов своих преступных действий, а следовательно, в большинстве случаев данные преступления совершаются без свидетелей и с последующей тщательной маскировкой следов преступления. Таким образом, раскрытие взяточничества зачастую осуществляется в условиях информационной неопределенности, порождаемой как дефицитом ориентирующей и доказательственной информации, так и ее противоречивостью .14
Следует отметить, что относительно проблемы коррупционных связей в литературе обозначаются различные точки зрения. Одни ученые характеризуют это явление определенным постоянством и продолжительностью. 15Другие не без оснований определяют коррупционные связи как "разовые и ситуативные".16 Надо полагать, что коррупционные связи содержат как отношения первого типа (долгосрочные и устойчивые), так и второго типа (однократные, разовые), которые в совокупности образуют общую структуру коррупции. На практике коррупционные связи проявляются как в простейших формах (получение и дача взятки), так и в сложных преступных связях, охватывающих всю систему государственных органов.
Наиболее сложным, разветвленным и многоуровневым типом коррупционных связей является "круговая порука". В данном случае взятки непосредственно получает нижнее звено должностных лиц государственных органов (рядовой и младший начальствующий состав правоохранительных органов, должностные лица территориальных органов исполнительной власти и т.д.), а вышестоящие руководители оказывают им в этом покровительство и содействие.
В результате опроса практических работников было установлено, что наиболее часто при раскрытии взяточничества проявляются такие недостатки, как стремление добиться признательных показаний от взяткодателя и взяткополучателя без их надлежащей проверки и закрепления (32% респондентов); запоздалое проведение неотложных следственных действий на начальной стадии расследования (40%), тактически не продуманное проведение допросов, очных ставок и других следственных действий (28%). Это объясняется чрезмерной нагрузкой работников следственных аппаратов, низким уровнем их профессиональной подготовки.17
Решение названных и им подобных проблем с узкопредметных позиций криминалистики, оперативно-розыскной деятельности несомненно важно, но ключевую роль в разрешении этих вопросов необходимо решать на законодательном уровне - необходимо принятие базовых законодательных актов о противодействии коррупции в органах государственной власти и управления, усиление уголовной ответственности за должностные преступления, так как мягкость санкции является одним из главных факторов, обусловливающих рост должностной преступности.
2.2. Деятельность государства по борьбе с коррупцией и взяточничеством
В борьбе с коррупционной преступностью важное значение имеет предупреждение, т.е. позитивное воздействие на ее причины и условия, профилактика и пресечение преступной деятельности отдельных лиц.
Мерами такого предупреждения являются:
совершенствование правовой базы борьбы с должностной и коррупционной преступностью (принятие Закона "О борьбе с коррупцией"; внесение изменений и дополнений в Федеральный закон "Об основах государственной службы Российской Федерации", определяющих ежегодное представление каждым государственным служащим исчерпывающих сведений о его доходах и собственности; принятие правового акта, регулирующего порядок взаимодействия кадровых служб, контролирующих и правоохранительных органов при проверке достоверности сведений, представляемых лицами, назначенными на государственные должности);
совершенствование работы госаппарата и процедур решения им вопросов; четкая правовая регламентация служебной деятельности чиновников; предоставление им зарплаты и услуг, обеспечивающих достойный уровень жизни;
совершенствование подбора и расстановки кадров в государственном аппарате, увольнение с государственной службы лиц, нарушивших этические нормы поведения, связанные с осуществлением должностных полномочий;
разработка и реализация на федеральном и региональном уровнях долгосрочных целевых программ борьбы с должностной и коррупционной преступностью;
осуществление повышенного контроля за доходами и расходами государственных, муниципальных и иных категорий служащих, за видами их деятельности, наиболее связанными с возможностью совершения должностных и коррупционных преступлений;
обеспечение безопасности лиц, осуществляющих борьбу с должностными и коррупционными преступлениями, а также членов их семей;
повышение уровня правоохранительной деятельности по предупреждению и пресечению фактов совершения должностных и коррупционных преступлений.18
Наряду с указанными специально-криминологическими мерами важнейшее значение для предупреждения должностных и коррупционных преступлений имеют устранение негативных последствий реформирования экономики, усиление ее цивилизованных начал, повышение уровня жизни населения, а также эффективная повседневная защита хотя и охраняемых законом, но зачастую нарушаемых государством прав и интересов физических и юридических лиц.
Превалирование в деятельности государственных служащих решения задач защиты интересов личности, населения над интересами государства, несомненно, будет способствовать снижению должностной и коррупционной преступности.
2.3. Таможенная система РФ, ее социальное назначение
На таможенные органы России возложено выполнение важнейших задач по обеспечению экономической безопасности государства. В современных условиях таможенные органы выступают одним из главных инструментов по осуществлению экономической политики страны, обеспечению защиты ее экономических интересов на международном уровне, развитию независимой экономики.
Оперативная обстановка, в которой таможенные органы осуществляют свои важнейшие социальные функции, характеризуется следующими основными факторами.
Высокий уровень доли таможенных платежей в доходной части федерального бюджета (42% налоговой составляющей). Он во много раз превосходит показатели, характерные для экономически развитых стран (Франция - 6%, США - 1 - 1,5%).
Участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД) с целью снижения уплачиваемых таможенных платежей в бюджет путем искажения данных о номенклатуре, таможенной стоимости, количестве, весе товаров и т.п. стремятся склонить должностных лиц таможенных органов к оказанию им в этом содействия путем выплаты денежного вознаграждения. Такое решение проблем с таможней, экономически выгодное для участников ВЭД, наносит ощутимый ущерб экономической безопасности России в связи с непоступлением значительной части платежей в бюджет. Этот фактор оперативной обстановки способствует участникам ВЭД, заинтересованным в уменьшении суммы таможенных платежей, втягивать сотрудников таможенных органов в противоправную деятельность, что отражается на полноте сборов таможенных платежей и уменьшает вероятность своевременного выявления и пресечения таможенных преступлений и правонарушений.
2.4. Коррупция и взяточничество в таможенной деятельности, ее масштабы и социальный вред
Внешнеэкономические преступления, связанные с коррупцией в таможенных органах, - это составная часть преступлений в сфере ВЭД.
Следует констатировать, что должностные преступления в таможенных органах, как и все внешнеэкономические преступления, характеризуются высочайшей степенью организованности. Громадные доходы, получаемые недобросовестными участниками ВЭД, промышляющими контрабандой, аферами, связанными с незаконным таможенным оформлением товаров, уклонением от уплаты таможенных платежей и т.п., позволяют организованной преступности выделять все более внушительные суммы на подкуп должностных лиц таможенных органов.
Таким образом, коррупция как социальное явление, характеризующееся подкупом - продажностью государственных служащих, в сфере ВЭД характеризуется повышенной общественной опасностью, посягая не только на интересы государственной службы, но и на экономическую безопасность государства.
Это становится очевидным при анализе особенностей коррупции, специфики организованной преступности среди работников таможенных органов.
Изучение специальной литературы дало возможность выделить следующие общие формы взяточничества, корыстных и иных личных мотивов в совершении преступлений этой категории:
- совершение преступлений по мотивам простого (эпизодического) взяточничества, разовой помощи по знакомству, родственным и иным личным мотивам, из иной личной заинтересованности;
- совершение преступлений на основе преступного "слияния", коррумпированных связей должностных лиц таможенного органа с коммерческими и иными структурами - участниками ВЭД региона, на основе "регулярного" взяточничества за общее покровительство и попустительство по службе, взаимной помощи в удовлетворении иных личных корыстных интересов;
- отдельно следует выделить совершение преступлений на основе аналогичных коррупционных связей со специальными агентами таможенных органов: таможенными брокерами, таможенными перевозчиками, владельцами таможенных складов, свободных складов и др.;
- совершение преступлений по мотивам, основанным на незаконном воздействии отдельных представителей местных органов власти, вышестоящих и других контролирующих органов, влиятельных кругов, крупных промышленных структур и учреждений региона, организованных преступных формирований;
- совершение преступлений по мотивам преступного укрывательства, попустительства преступлениям со стороны вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих, по мотивам ложно понятых интересов службы (сохранение репутации, ложно благополучной отчетности и т.п.).
Простое эпизодическое взяточничество наиболее характерно в среде специалистов и должностных лиц низшего руководящего состава таможенных органов. Субъектами преступления 92% анкетированных уголовных дел о взяточничестве, по которым вступили в силу приговоры суда, являются должностные лица этой категории. Это чаще всего инспектора отделов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль.
В 53% изученных дел обвиняемым предъявлялось обвинение в получении взяток, включая совершение иных преступлений, совершенных по мотиву их получения. Из них только в 67% эпизодов получения взятки подсудимые были признаны судом виновными в их получении, что говорит о серьезных затруднениях следственных органов в собирании полноценных доказательств вины. Характерно, что по большинству уголовных дел следствие имело прямые и косвенные доказательства широкой практики взяточничества, со своими "традициями", типичными ставками за те или иные действия должностных лиц. В целом получение взяток этой категорией должностных лиц характеризуется небольшими размерами конкретных сумм (81% всех эпизодов о взятках относились к суммам менее 10 минимальных размеров оплаты труда, 15% - к суммам более 10 минимальных размеров оплаты труда и лишь 4% - к суммам более 100 минимальных размеров оплаты труда), однако при наличии признаков регулярного, систематического их получения. Определяющим моментом для сумм взяток, как правило, является процент от суммы укрытых, "сэкономленных" в интересах заинтересованных лиц таможенных платежей либо иных необходимых расходов (плата за погрузку - выгрузку, хранение и т.п.). Таможенник, получая взятку, практически всегда знает, какую сумму он "экономит" заинтересованному лицу, и получает процент от этой суммы в зависимости от сложности процедуры, характера предмета перемещения, риска, которому он подвергает себя, и т.п. Но, как правило, сумма взятки не превышает 50% "сэкономленных" платежей.19
При этом анализ мест, где обычно передавалась взятка, показал, что 54% взяток передаются непосредственно в таможенном органе, в кабинете и т.д. или рядом с таможней, на крыльце, рядом со зданием и т.п. 34% взяток передаются в местах, куда специально приезжают с тем, чтобы избежать посторонних, в том числе и в местах проведения досмотра грузов, 12% взяток передаются в автомашинах декларантов и таможенников, в остальных местах - 10%. В 55% эпизодов взятка передавалась в российской валюте, в 40% - в иностранной валюте, в 5% - в других формах (перемещаемыми товарами, иным имуществом или выгодами имущественного характера). В 55% случаев получение взяток сопровождалось вымогательством.
В 47% от общего числа умышленных преступлений корыстная заинтересованность выражалась, кроме прочих мотивов, в бесплатном угощении в ресторанах, в предоставлении товаров по низким ценам, в получении денег в долг на длительные сроки без процентов либо с последующим невозвращением долга и т.п.
Преступное "слияние", коррумпированные связи должностных лиц таможенного органа с коммерческими и иными структурами - участниками ВЭД региона - одна из наиболее опасных форм коррупции не только в сфере таможенного дела, но и в целом в системе государственного управления. Из изученных уголовных дел только 3% выявленных преступлений имели подобные признаки. Судебная практика по делам такого рода крайне ограничена. Как правило, субъектами таких преступлений являются руководители среднего и высшего звена таможенных органов: начальники таможен и таможенных постов, их заместители и др.
При этом должностные преступники образуют среди постоянных клиентов таможенного органа своего рода "круг приближенных", пользующихся особым доверием и откровенным попустительством со стороны работников таможни, что может выражаться в следующих признаках: их операции по таможенному оформлению проводятся наиболее оперативно; декларируется более низкая таможенная стоимость отдельных видов товаров, чем у конкурентов в том же регионе, при этом им не приходится тратить усилия на ее доказывание. В результате розничные цены на эти товары, как правило, более низкие, чем у тех же конкурентов, что ведет к вытеснению последних с рынка региона; по их ходатайствам им наиболее часто представляются отсрочки оплаты таможенных платежей, разрешения на хранение товаров, не прошедших таможенного оформления, вне складов временного хранения; реже и менее придирчиво проводятся проверки финансово - хозяйственной деятельности; чаще применяется освобождение от мер воздействия за таможенные правонарушения или назначаются более мягкие меры, чем предусмотрены ТК РФ за соответствующие правонарушения (с применением ст. 239 ТК РФ); иногда их, к примеру, экспортируемые товары выпускаются без досмотра, досматриваются в отдаленных местах и т.п.;
В свою очередь, со стороны объекта попустительства, то есть "карманного" участника ВЭД, могут проявляться следующие виды "благодарности": товары данной фирмы или предприятия часто официально закупаются работниками таможенного органа по оптовой или еще более низкой цене, с рассрочкой оплаты; в той или иной скрытой форме таможенный орган получает спонсорскую помощь, соответствующие работники таможенного органа получают кредиты, материальную помощь для покупки жилья и т.п.; в таких фирмах часто устраиваются на работу близкие родственники, друзья таможенников, получают явно завышенную заработную плату при минимуме реальных обязанностей; в свою очередь, приближенные люди руководителей фирм устраиваются на работу в таможенный орган на "нужные" должности; передача взяток носит регулярный характер и, как правило, не за конкретные действия, а в целом, за общее покровительство либо попустительство по службе плюс определенный процент от суммы неуплаченных таможенных платежей по таможенному оформлению конкретной сделки; взяточничество и иные корыстные интересы иногда реализуются в завуалированных формах. 20К примеру: путем оплаты обучения в ВУЗе детей должностных лиц, обмена личных автомашин на более новые, дорогие, престижные марки, покупки фирмой или ее представителем конфискованной автомашины или иного товара в таможне по заниженной стоимости и затем перепродажи ее таможеннику или его родственнику по такой или еще более низкой цене и т.п. Распространена практика, когда работники приграничных таможен (впрочем, как и внутренних) таким образом обеспечивают себя всем необходимым в быту бесплатно, по крайне низким ценам или якобы в долг. При этом каждая из сторон понимает, что в зависимости от значимости допущенных таможенником "поблажек" долг этот может быть и не возвращен. Таким образом, осуществляются завуалированные формы взяточничества.
2.5. Деятельность государства по пресечению коррупции и взяточничества в таможенных органах РФ
Борьба с коррупцией - это проблема не только уголовного права, а проблема общеюридическая, социальная и политическая. Государственные способы предотвращения, выявления и устранения коррупции в таможенных органах являются лишь составной частью мер по противодействию коррупции, которые можно подразделить на две достаточно большие группы. В первую группу входят превентивные меры, направленные против потенциальной коррупции и ее институциональных предпосылок, во вторую - карательные меры борьбы, направленные против внешних проявлений уже существующей коррупции и конкретных коррупционеров (например, наказание за взяточничество).21
Потребности усиления борьбы с коррупцией обусловили выделение этой задачи в качестве самостоятельного направления проведения административной реформы. Один из первых "откликов" - это создание Комиссии Государственной Думы по противодействию коррупции, антикоррупционных комиссий в субъектах РФ и разработка различных антикоррупционных программ. Особенно важно налаживание системы обучения навыкам преодоления коррупции и проведение соответствующих тренингов служащих федеральных и региональных органов исполнительной власти, которые были организованы в 2006 - 2007 гг. усилиями представителей Центра стратегических разработок.
Этой работе придает систематичность и еще больший размах изданный в феврале 2007 г. Указ Президента РФ N 129 о создании межведомственной рабочей группы для подготовки предложений по реализации в законодательстве РФ положений Конвенции ООН против коррупции и Конвенции Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию.
Глава III Таможенная система РФ и влияние на нее юридической ответственности за коррупцию и взяточничество